売上原価(COGS)は、ビジネスリーダーが知っておくべき最も重要な会計用語の1つであるかもしれません。 COGSには、製品の製造に関わるすべての直接コストが含まれます。 歯車を理解し、そのコンポーネントを管理することは、収益性の高いビジネスを実行し、どこにもことわざのハムスターホイールで回転の違いを意味するこ

販売された商品のコスト（COGS）は何ですか？

収益が会社の製品およびサービスの総売上高を表す場合、COGSはそれらの製品を作成または取得するための累積コストです。

COGSは、米国一般会計原則（GAAP）に基づく特定の定義を持つ会計用語であり、製品会社に在庫原価計算原則を適用することを要求しています。 この定義では、どのコストを含めるかのガイドラインと、COGSを計算するための関連する式が提供されます。 最も重要なのは、COGSは二つの重要なビジネス指標を決定する重要なコンポーネントです: 会社の売上総利益とその売上総利益率。

売上総利益は売上から売上原価を差し引いたもので、売上総利益率は売上総利益を売上高で割ったものです。 会社のCOGSが高いほど、売上総利益は低くなります。 だから、歯車は把握するための重要な概念です。

COGSは、「売上原価」と呼ばれることもありますが、収益ラインのすぐ下の会社の損益計算書に報告されています。

主要な課題

• 歯車を理解し、管理することは、リーダーが企業をより効率的かつより収益性の高いものにするのに役立ちます。
• COGSには、販売用の製品を製造するために必要なすべての直接費用が含まれています。
• 異なる在庫評価方法は、COGSと売上総利益に大きな影響を与える可能性があります。
• 税規則では、cogsの拡張バージョンが許可されており、税負担を軽減できます。

ビデオ：コグとは何ですか？

販売された商品のコストには何が含まれていますか？

COGSには、会社が提供する製品を作成するために発生したすべての直接費用が含まれます。 これらのほとんどは、材料や労働などの製品を作るための変動費ですが、他のものは工場のオーバーヘッドなどの固定費になる可能性があります。

COGSに何かを含めるべきかどうかを判断するための良いリトマス試験は、製品が生産されていない場合、コストは存在するかどうかを尋ねることです。 答えが”いいえ”の場合、コストはCOGSに含まれている可能性があります。

一般的にCOGSと見なされるコストの例には、次のものがあります:

• 原材料
• 再販のために購入したアイテム
• 輸送費
• 購入返品と手当
• 貿易または現金割引
• 工場労働
• 生産に使用される部品
• >保管コスト
• 工場費

cogsからの除外

逆に、cogsから除外される項目には、顧客への流通費などの販売費、一般管理費、オフィス賃料、広告費、会計費、弁護士費、管理 論理的には、利息や設備投資などのすべての非営業コストもCOGSから除外されます。

また、売上原価から除外されているのは、特定の期間の終了時に売れ残っている製品の原価です。 代わりに、これらは期間の終わりに手元の在庫に反映されます。

販売された商品のコストを計算する方法（COGS）

彼女のスプレッドシートの価値があるすべての会計士は、彼女の睡眠中に基本的なCOGSの式をガラガラ 表面的には、それは単純で、在庫の開始、購入、在庫の終了の3つの変数だけで構成されています。 しかし、複雑さの層は、その値を決定するためにいくつかのステップを必要とし、各コンポーネントの下にあります。

基本的なCOGS式

販売された商品のコストを計算するための一般的な式は次のとおりです。

（開始在庫+購入）–終了在庫=COGS

COGSを計算する4つのステッ 典型的には、これらは、多くの場合、強力なソフトウェアの助けを借りて、会計と税務の専門家によって取り組まれています。 しかし、これらの四つのステップは、すべての管理者が感謝を持っている必要があ:

1. 原材料の開始在庫を識別し、前年の終了在庫金額に基づいて仕掛品および完成品を識別します。
2. 期間中に行われた原材料の購入コストを、運賃、貿易および現金割引を考慮して決定します。
3. 終了在庫残高を決定します。 通常、それは物理的なサイクル数に基づいており、選択した会社の在庫評価方法に従って行われます。
4. その他の直接生産原価が在庫の評価に含まれていることを確認します。

COGSと在庫

COGSの公式からわかるように、COGSと在庫は手をつないでいます。 このため、開始在庫と終了在庫を識別して評価するためのさまざまな方法が歯車に大きな影響を与える可能性があります。 ほとんどの企業は、期間の終わりに手元の在庫数量をtrueにするために、在庫の定期的な物理的なカウントを行います。 この物理的なカウントは、”本”在庫レコードのダブルチェックです。 また、企業が破損した、時代遅れの、不足している（”収縮”）在庫を特定するのにも役立ちます。

会社がどの在庫を持っているかを知ったら、リーダーはGAAPに準拠した会計方法を使用して最終在庫勘定残高を計算するためにその価値を決定します。

企業の当期間の開始在庫は前期間の終了在庫と同じであり、GAAPでは、各年度の購入は発生主義会計を使用して記録する必要があります。

定期実地棚卸と評価を実行して、終了棚卸を計算します。

COGSの会計方法の選択

GAAPで在庫を評価するには、さまざまな方法があります。 異なる会計方法は、異なる在庫値をもたらすことになり、これらは売上高と収益性に大きな影響を与える可能性があります。

GAAPで在庫を評価するために最も一般的に使用される方法は次のとおりです。

先入れ先出しFIFO

FIFO法では、最も古い在庫単位が最初に販売されている これは、生産順序のアプローチです。 これは、会計期間の終了時に残っている在庫が、最後に生産された単位になることを意味します。 原材料または労働コストが増加している期間中、FIFO法は、その期間の早い時期に販売されたものと比較して、まだ手元にある品目の在庫の単位当たりの評 この場合、FIFOはCOGSを低くします。

ラスト-イン-ファースト-アウト（LIFO）

LIFO在庫評価は、逆生産注文アプローチです。 これは、手元の終了在庫が生産された最も古い単位であり、生産された最新の単位がすでに販売されていることを前提としています。 原材料または労働コストが増加している期間中、LIFOは、その期間の早い時期に生産されたため、まだ手元にある品目の在庫の単位当たりの評価額が低 この場合、LIFOはCOGSを高くします。

平均原価法

ACMは、期間の平均原価を使用して在庫を評価します。 これは、期間中からのコストをブレンドし、価格変動を滑らかにします。 製品を作成するための総コストは、全期間にわたって作成された総工数で除算されます。

コグの例

この単純化されたコグの例を考えてみましょう。

Décor.com 消費者にハイエンドのキッチンテーブルを販売しています。 月に。 1,2019,それは在庫で5つのテーブルを開催しました,それぞれで評価$1,000. その後、その年の間に、Décorはそのサプライヤーから10の追加のテーブルを購入しました。 月に発売された。 2019年（令和元年）3月31日現在の世帯数と人口は以下の通りである。

会社がコストを計算する方法は次のとおりです:

(開始在庫+購入)-終了在庫=COGS

だから、Decorの場合:

売上原価および営業費用とCOGSの違い

他のいくつかの会計概念はCOGSに似ていますが、それぞれ独自の方法で異なります。 最も一般的に混同される用語の2つは、「収益コスト」と「営業費用」です。”

これらの違いは次のとおりです。

収益コストとCOGS：

収益コストは、サービス事業で最も頻繁に使用されますが、一部のメーカーや小売業者も使用しています。 売上原価はCOGSよりも広大であり、すべてのCOGSコンポーネントだけでなく、販売手数料、販売割引、流通、マーケティングなどの販売機能の直接原価も含まれます。 売上原価と同様に、売上原価は、マネージャーの給与など、販売に起因しない間接原価を除外します。

営業経費対COGS:

“営業費用”は、COGSの反対と考えることができるキャッチオールの用語です。 これは、ビジネスを実行するコストを扱いますが、必ずしも製品を生産するコストではありません。 営業費用には、販売費、一般管理費(SG&A)保険料、法務費および会計手数料、旅行費、税金および事務用品などの費用が含まれます。 営業費用から除外されているのは、COGS項目と、利息および為替費用などの営業外費用です。

販売された商品のコストはあなたに何を教えてくれますか、そしてなぜそれが重要ですか？

収益からCOGSを差し引くと、粗利益が得られ、ビジネスの実行可能性の本質が明らかになります。

あなたのビジネスのために販売された商品のコストを使用する方法

COGSを適切に計算すると、ビジネスマネージャーが販売された製品の真のコストを示 これは、適切な利益率を確保するために顧客の価格設定を設定する際に重要です。

さらに、COGSは、他のいくつかの重要な経営管理指標を計算するために使用されます。 たとえば、在庫回転率（企業が在庫を置き換える頻度を示す販売生産性指標）は、歯車に依存しています。 この指標は、在庫レベルを最適化したり、製品のsalesforceセルスルーを増やしたりする管理者に役立ちます。

COGSは、売上総利益を決定するためにも使用され、これは経営者、投資家、貸し手が会社の生産プロセスの効率を測定するために使用できる別の指標で

COGSの欠点と制限

COGS計算には非常に多くの可動部分があるため、エラーが発生しやすく、操作の対象となる可能性があります。 誤ったCOGS計算は、ビジネスの操作の真の結果を不明瞭にする可能性があります。 また、純利益と納税義務が誤って表示される可能性があります。

少なくとも、これは時間の無駄と機会の喪失につながる可能性があります。 最悪の場合、倫理的および法的な意味があります。

売上原価と納税申告

これまでのところ、このCOGSの議論はGAAP要件に焦点を当ててきましたが、cogsは税務会計においても役割を果たしています。 製造業者、小売業者、流通業者などの実地棚卸資産を保有する企業は、課税所得を決定する際にCOGSを計算する必要があります。

COGSのこの税計算には、統一資本化ルールで定義されている特定の生産または再販活動の直接コストと間接コストの一部の両方が含まれます。 税目的のために含まれる間接費用には、家賃、利息、税金、保管、購入、処理、再パッケージ化、取り扱いおよび管理が含まれます。 詳細なワークシートについては、IRSの出版物334を参照してください;しかし、ほとんどのマネージャーのために、それはCOGSのこの拡張された計算は、通常、総税法案を減少させることを理解するのに十分です。

総収入が2500万ドル未満（2020年は2600万ドル）の企業については、在庫、発生会計、さらにはCOGSに関する規則にはいくつかの例外があります。

販売された商品のコストと会計ソフトウェア

COGSの計算は困難な場合があります。 これは、財務諸表に報告されたGAAP計算のための完全かつ正確な記録を維持し、別途、納税申告をサポートするために、会社を必要とします。 企業の在庫管理は、物理的および評価の両方の観点から、正確でなければなりません。 購入と生産コストは、その年の間に追跡する必要があります。

そして、企業がFIFO、LIFO、または平均コストを使用する在庫評価方法にかかわらず、多くの詳細が関与しています。

ボリュームと製品ラインが増加すると、上記のすべてが指数関数的に複雑になる可能性があります。 多くのSkuを持つ企業にとって、COGSを計算するための最良のアプローチは、在庫管理に結びついた堅牢な会計システムです。

しかし、あなたはそれを管理し、あなたのCOGSを知ることは収益性を達成し、維持するために重要であるので、そのコンポーネントを理解し、それを正しく計算することが重要です。 COGSはまた強い単位の差益をもたらすために価格設定を置くとき重要である会社のプロダクトの本当の費用を明らかにする。

COGSの計算は、特にビジネスが複雑になるにつれて困難になる可能性があります。