koszt sprzedanych towarów (COGS) może być jednym z najważniejszych terminów księgowych dla liderów biznesu, aby wiedzieć. COGS obejmuje wszystkie bezpośrednie koszty związane z wytwarzaniem produktów. Zrozumienie trybików i zarządzanie ich komponentami może oznaczać różnicę między prowadzeniem biznesu z zyskiem a kręceniem się na przysłowiowym kole chomika donikąd.

jaki jest koszt sprzedanego Towaru?

jeśli przychody stanowią całkowitą sprzedaż produktów i usług firmy, to COGS jest skumulowanym kosztem stworzenia lub nabycia tych produktów.

COGS to termin księgowy o określonej definicji zgodnie z amerykańskimi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), który wymaga od firm produktowych stosowania zasad kalkulacji kosztów zapasów. Definicja ta zawiera wytyczne, w odniesieniu do których należy uwzględnić koszty, oraz związany z nimi wzór obliczania wartości bieżącej. Co najważniejsze, COGS jest kluczowym elementem określania dwóch krytycznych wskaźników biznesowych: zysk brutto firmy i jej marża brutto.

zysk brutto uzyskuje się poprzez odjęcie COGS od przychodów, podczas gdy marża brutto to zysk brutto podzielony przez przychody. Im wyższy poziom FIRMY, tym niższy zysk brutto. Tak więc trybiki to ważna koncepcja do zrozumienia.

kluczowe rozwiązania

• zrozumienie i zarządzanie trybikami pomaga liderom prowadzić firmy bardziej efektywnie i z większym zyskiem.
• COGS obejmuje wszystkie bezpośrednie koszty potrzebne do wytworzenia produktu na sprzedaż.
• różne metody wyceny zapasów mogą znacząco wpłynąć na tryby i zysk brutto.
• przepisy podatkowe zezwalają na rozszerzoną wersję COGS, która może zmniejszyć zobowiązanie podatkowe.

Wideo: co to jest trybik?

co jest wliczone w koszt sprzedanego Towaru?

COGS obejmuje wszystkie bezpośrednie koszty poniesione na stworzenie produktów oferowanych przez firmę. Większość z nich to zmienne koszty wytwarzania produktu-na przykład materiały i robocizna-podczas gdy inne mogą być kosztami stałymi, takimi jak koszty fabryczne.

dobry lakmusowy test, aby ustalić, czy coś powinno być zawarte w COGS, to pytanie: czy koszt istniałby, gdyby nie wyprodukowano żadnych produktów? Jeśli odpowiedź brzmi nie, koszt jest prawdopodobnie wliczony w tryby.

przykładowe koszty powszechnie uznawane za koszty:

• surowce
• przedmioty zakupione w celu odsprzedaży
• koszty frachtu
• zwroty i Dodatki zakupu
• rabaty handlowe lub gotówkowe
• praca w fabryce
• Części używane w produkcji
• koszty przechowywania
• koszty fabryczne

wyłączenia z trybików

po drugiej stronie pozycje, które są wyłączone z trybików, obejmują koszty sprzedaży, ogólne i administracyjne, takie jak koszty dystrybucji dla klientów, czynsze biurowe, reklamy, opłaty księgowe i prawne oraz wynagrodzenia za zarządzanie. Logicznie rzecz biorąc, wszystkie koszty nieoperacyjne, takie jak odsetki i nakłady inwestycyjne, są również wyłączone z trybików.

z COGS wyłączone są również koszty produktów, które pozostają niesprzedane na koniec danego okresu. Zamiast tego są one odzwierciedlone w inwentarzu pod koniec okresu.

Jak obliczyć koszt sprzedanych towarów (tryby)

każdy księgowy wart swojej kalkulacji powinien być w stanie zrzucić podstawową formułę tryby we śnie. Z pozoru jest to proste, obejmujące tylko trzy zmienne: początek zapasów, zakupy i koniec zapasów. Jednak warstwy złożoności leżą u podstaw każdego komponentu, wymagając kilku kroków, aby określić ich wartość.

podstawowa formuła trybików

oto ogólny wzór do obliczania kosztów sprzedanych towarów:

(początek zapasów + zakupy) – zakończenie zapasów = trybiki

4 kroki do obliczenia trybików

zanurzenie poziomu głębszego w formule trybików wymaga pięciu kroków. Zazwyczaj są one rozwiązywane przez ekspertów księgowych i podatkowych, często za pomocą potężnego oprogramowania. Ale te cztery kroki są czymś, co wszyscy menedżerowie powinni docenić:

1. Zidentyfikuj początkową inwentaryzację surowców, a następnie pracuj w procesie i wyrobach gotowych, w oparciu o kończące się przed rokiem ilości zapasów.
2. określ koszt zakupu surowców, które zostały dokonane w tym okresie, biorąc pod uwagę fracht, handel i rabaty gotówkowe.
3. Określ kończący się bilans zapasów. Zazwyczaj jest to oparte na liczbach cyklu fizycznego i odbywa się zgodnie z wybraną metodą wyceny zapasów firmy.

tryby i inwentarz

o czym świadczy formuła tryby, tryby i inwentarz idą w parze. Z tego powodu różne metody identyfikacji i wyceny początku i końca inwentarza mogą mieć znaczący wpływ na tryby. Większość firm zrobić okresowe liczenia fizyczne zapasów do true się ilość zapasów pod ręką na koniec okresu. Ta fizyczna liczba jest podwójną kontrolą” księgi ” zapisów inwentarzowych. Pomaga również firmom zidentyfikować uszkodzone, przestarzałe i brakujące zapasy („skurcz”).

gdy firma wie, jakie zapasy ma, liderzy określają jej wartość, aby obliczyć ostateczne saldo konta zapasów przy użyciu metody księgowej zgodnej z GAAP.

stan zapasów początkowych spółek za bieżący okres jest równy stanom zapasów końcowych za poprzedni okres, a zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zakupy w ciągu każdego roku muszą być rejestrowane przy użyciu rachunkowości memoriałowej.

okresowe inwentaryzacje z natury i wycena są wykonywane w celu obliczenia końcowego stanu inwentarza.

wybór metody księgowania dla trybików

istnieje wiele różnych metod wyceny zapasów w ramach GAAP. Różne metody księgowania przyniosą różne wartości zapasów, które mogą mieć znaczący wpływ na tryby i rentowność.

oto trzy najczęściej stosowane metody wyceny zapasów w ramach GAAP:

First-in-First-Out (FIFO)

metoda FIFO zakłada, że najstarsze jednostki zapasów są sprzedawane jako pierwsze. To podejście na zamówienie. Oznacza to, że inwentarz pozostały na koniec okresu rozliczeniowego będą jednostki, które zostały ostatnio wyprodukowane. W okresach, w których rosną koszty surowców lub pracy, Metoda FIFO dałaby wyższą wycenę jednostkową zapasów dla tych pozycji, które nadal są pod ręką, w porównaniu z tymi, które zostały sprzedane wcześniej w tym okresie. W tym przypadku FIFO spowodowałoby niższe tryby.

Last-in-First-Out (LIFO)

wycena zapasów LIFO jest podejściem odwrotnym do produkcji zleceń. Zakłada ona, że kończące się zapasy są najstarszymi wyprodukowanymi jednostkami, a najnowsze wyprodukowane jednostki zostały już sprzedane. W okresach, gdy rosną koszty surowców lub pracy, LIFO daje niższą wycenę jednostkową zapasów dla tych pozycji, które nadal są pod ręką, ponieważ zostały wyprodukowane wcześniej w tym okresie. W tym przypadku LIFO spowodowałoby, że tryby byłyby wyższe.

metoda średniego kosztu

inwentaryzacja wartości ACM przy użyciu średniego kosztu za okres. Łączy koszty z całego okresu i łagodzi wahania cen. Całkowite koszty tworzenia produktów są podzielone przez całkowite jednostki utworzone w całym okresie.

przykłady trybików

rozważ ten uproszczony przykład trybików:

Décor.com sprzedaje wysokiej klasy stoły kuchenne konsumentom. On Jan 1, 2019, posiadał pięć tabel w ekwipunku, każdy wyceniany na 1000 dolarów. Następnie w ciągu roku firma Décor zakupiła od swojego dostawcy 10 dodatkowych stołów. W grudniu. 31 grudnia 2019 roku Décor liczył trzy niesprzedane stoły w swoim magazynie.

oto jak firma wyliczy koszty:

(Beginning Inventory + Purchases) – Ending Inventory = COGS

So, in Décor’s case:

czym różni się COGS od kosztów uzyskania przychodów i kosztów operacyjnych

kilka innych pojęć księgowych jest podobnych do COGS, ale każde z nich jest INNE na swój sposób. Dwa z najczęściej mylonych pojęć to „koszty uzyskania przychodów” i ” koszty operacyjne.”

oto, jak się różnią:

koszt przychodu vs.tryby:

koszt przychodu jest najczęściej używany przez firmy usługowe, chociaż niektórzy producenci i sprzedawcy detaliczni używają go również. Koszt przychodów jest bardziej ekspansywny niż COGS; obejmuje nie tylko wszystkie komponenty COGS, ale także koszty bezpośrednie w funkcji sprzedaży, takie jak prowizje od sprzedaży, rabaty od sprzedaży, dystrybucja i marketing. Podobnie jak w przypadku COGS, koszt uzyskania przychodów nie obejmuje żadnych kosztów pośrednich, takich jak wynagrodzenia menedżera, które nie są przypisane do sprzedaży.

koszty operacyjne a koszty:

„koszty operacyjne” to termin, który można uznać za przeciwieństwo COGS. Dotyczy to kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, ale niekoniecznie kosztów wytworzenia produktu. Koszty operacyjne obejmują koszty sprzedaży, ogólne i administracyjne (SG&A), takie jak ubezpieczenia, opłaty prawne i księgowe, Podróże, podatki i artykuły biurowe. Z kosztów operacyjnych wyłączone są pozycje COGS, jak również koszty nieoperacyjne, takie jak koszty odsetek i wymiany walut.

co ci mówi koszt sprzedanych towarów i dlaczego jest to ważne?

odejmowanie trybików od przychodów daje zysk brutto, który ujawnia podstawową istotę rentowności biznesu: jakie są moje koszty wytworzenia produktu i za ile go sprzedaję?

jak wykorzystać koszt sprzedanych towarów dla swojej firmy

prawidłowe obliczenie trybików pokazuje menedżerowi firmy prawdziwy koszt sprzedanych produktów. Ma to kluczowe znaczenie przy ustalaniu cen dla klientów, aby zapewnić odpowiednią marżę zysku.

ponadto COGS służy do obliczania kilku innych ważnych wskaźników zarządzania przedsiębiorstwem. Na przykład obrót zapasami—metryka wydajności sprzedaży wskazująca, jak często firma zastępuje swoje zapasy—opiera się na trybach. Ten wskaźnik jest przydatny dla menedżerów, którzy chcą zoptymalizować poziom zapasów i / lub zwiększyć sprzedaż swoich produktów przez salesforce.

COGS jest również używany do określenia zysku brutto, który jest kolejnym wskaźnikiem, który menedżerowie, inwestorzy i kredytodawcy mogą wykorzystać do oceny efektywności procesów produkcyjnych firmy.

wady i ograniczenia trybików

ponieważ obliczenia trybików mają tak wiele ruchomych części, mogą być podatne na błędy i manipulacje. Nieprawidłowe obliczenia trybików mogą przesłaniać prawdziwe wyniki działalności firmy. Może to również skutkować błędnym dochodem netto i zobowiązaniem podatkowym.

co najmniej może to prowadzić do zmarnowanego czasu i utraconych możliwości. W najgorszym wypadku mogą pojawić się konsekwencje etyczne i prawne.

koszt sprzedanych towarów i deklaracje podatkowe

do tej pory dyskusja na temat COGS skupiała się na wymogach GAAP, ale COGS odgrywa również rolę w rozliczaniu podatków. Przedsiębiorstwa, które posiadają inwentarz z natury—takie jak producenci, sprzedawcy detaliczni i dystrybutorzy—są zobowiązane do obliczania trybików przy określaniu ich dochodu podlegającego opodatkowaniu.

to obliczenie podatku COGS obejmuje zarówno koszty bezpośrednie, jak i części kosztów pośrednich w odniesieniu do niektórych działań związanych z produkcją lub odsprzedażą określonych w jednolitych zasadach kapitalizacji. Koszty pośrednie do celów podatkowych obejmują czynsz, odsetki, podatki, składowanie, zakup, przetwarzanie, przepakowywanie, obsługę i administrację. Szczegółowe arkusze robocze można znaleźć w publikacji IRS 334; jednak dla większości menedżerów wystarczy zrozumieć, że to rozszerzone obliczenie trybików zwykle zmniejsza całkowity rachunek podatkowy.

w przypadku firm o przychodach brutto poniżej 25 mln USD (26 mln USD na 2020 r.) istnieją pewne wyjątki od zasad dotyczących zapasów, rachunkowości memoriałowej i, co za tym idzie, trybików.

koszt sprzedanych towarów i oprogramowanie księgowe

Obliczanie trybików może być trudne. Wymaga to od firmy prowadzenia kompletnej i dokładnej dokumentacji dla obliczeń GAAP zgłoszonych w sprawozdaniu finansowym oraz, oddzielnie, do obsługi zeznania podatkowego. Zarządzanie zapasami w firmie, zarówno z perspektywy fizycznej, jak i wyceny, musi być precyzyjne. Zakupy i koszty produkcji muszą być śledzone w ciągu roku.

i bez względu na to, jaką metodę wyceny zapasów stosuje firma-FIFO, LIFO lub średni koszt-w grę wchodzi wiele szczegółów.

wszystkie powyższe mogą stać się wykładniczo bardziej skomplikowane, gdy wolumeny i linie produktów wzrosną. Dla firm z wieloma SKU najlepszym podejściem do obliczania trybików będzie solidny system księgowy związany z zarządzaniem zapasami.

niezależnie od tego, jak sobie z tym radzisz, wiedza o swoich zębach ma kluczowe znaczenie dla osiągnięcia i utrzymania rentowności, dlatego ważne jest, aby zrozumieć jego komponenty i prawidłowo je obliczyć. COGS ujawnia również rzeczywisty koszt produktów firmy, co jest ważne przy ustalaniu cen, aby uzyskać wysoką marżę jednostkową.

Obliczanie trybików może być trudne, zwłaszcza że firma staje się bardziej złożona; system księgowy zintegrowany z oprogramowaniem do zarządzania zapasami może zmniejszyć wymagany wysiłek i zapewnić dokładność.