az eladott áruk költsége (COGS) lehet az egyik legfontosabb számviteli kifejezés az üzleti vezetők számára. A COGS magában foglalja a termékek gyártásával kapcsolatos összes közvetlen költséget. A fogaskerekek megértése és összetevőinek kezelése azt jelentheti, hogy a vállalkozás nyereségesen működik, és a közmondásos hörcsögkeréken forog a semmibe.

mi az eladott áruk költsége (COGS)?

ha a bevétel a vállalat termékeinek és szolgáltatásainak teljes értékesítését jelenti, akkor a COGS a termékek létrehozásának vagy beszerzésének felhalmozott költsége.

a COGS egy olyan számviteli kifejezés, amely az Egyesült Államok általánosan elfogadott számviteli alapelvei (GAAP) szerint meghatározott meghatározással rendelkezik, amely megköveteli a termékcégektől a készletköltség-elvek alkalmazását. Ez a meghatározás iránymutatást ad arra vonatkozóan, hogy mely költségeket kell figyelembe venni, valamint egy kapcsolódó képletet a fogaskerekek kiszámításához. A legfontosabb, hogy a COGS kulcsfontosságú eleme két kritikus üzleti mutató meghatározásának: a Társaság bruttó nyeresége és bruttó árrése.

a bruttó nyereséget úgy kapjuk meg, hogy kivonjuk a fogaskerekeket a bevételből, míg a bruttó fedezet a bruttó nyereség osztva a bevételekkel. Minél magasabb a vállalat fogaskerekei, annál alacsonyabb a bruttó nyeresége. Tehát a COGS fontos fogalom, amelyet meg kell érteni.

a COGS, amelyet néha “értékesítési költségnek” neveznek, a vállalat eredménykimutatásában szerepel, közvetlenül a bevételi sor alatt.

kulcs elvihető

• a fogaskerekek megértése és kezelése segít a vezetőknek hatékonyabban és nyereségesebben működtetni vállalataikat.
• a COGS magában foglalja az értékesítésre szánt termék előállításához szükséges összes közvetlen költséget.
• a különböző készletértékelési módszerek jelentősen befolyásolhatják a fogaskerekeket és a bruttó nyereséget.
• az adószabályok lehetővé teszik a COGS kibővített változatát, amely csökkentheti az adókötelezettséget.

Videó: Mi a fogaskerekek?

mit tartalmaz az eladott áruk költsége?

a COGS magában foglalja a vállalat által kínált termékek létrehozásával kapcsolatos összes közvetlen költséget. Ezek többsége a termék előállításának változó költségei—például anyagok és munkaerő -, míg mások fix költségek lehetnek, például a gyári rezsi.

egy jó lakmuszpróba annak meghatározására, hogy valamit bele kell-e foglalni a COGS-ba, az a kérdés, hogy fennáll-e a költség, ha nem gyártanak termékeket? Ha a válasz nem, akkor a költségeket valószínűleg a COGS tartalmazza.

példák a költségekre, amelyeket általában FOGASKEREKEKNEK tekintenek:

• nyersanyagok
• termékek vásárolt viszonteladás
• szállítási költségek
• vásárlási visszatérítések és juttatások
• kereskedelmi vagy készpénzkedvezmények
• gyári munkaerő
• gyártásban használt alkatrészek
• tárolási költségek
• gyári rezsi

kizárások a COGS-ból

a másik oldalon a COGS-ból kizárt tételek magukban foglalják az értékesítési, általános és adminisztratív költségeket, például az ügyfelek terjesztési költségeit, az irodabérleteket, a reklámot, a számviteli és jogi díjakat, valamint a vezetői fizetéseket. Logikusan az összes nem működési költség, mint például a kamat-és tőkekiadás, szintén ki van zárva a COGS – ból.

a fogaskerekek közé tartoznak azok a termékek költségei is, amelyek egy adott időszak végén eladatlanok maradnak. Ehelyett ezek tükröződnek az időszak végén rendelkezésre álló leltárban.

Hogyan számoljuk ki az eladott áruk költségét (COGS)

minden könyvelőnek, aki megéri a táblázatát, képesnek kell lennie arra, hogy álmában zörögje le az alapvető COGS képletet. A felszínen egyszerű, mindössze három változóból áll: a készlet kezdete, a vásárlások és a készlet befejezése. Azonban a komplexitás rétegei az egyes komponensek alapját képezik, több lépést igényelnek az értékük meghatározásához.

Basic COGS Formula

íme az általános képlet az eladott áruk költségének kiszámításához:

(készlet kezdete + vásárlások) – készlet vége = COGS

4 lépés a COGS kiszámításához

a COGS képletbe mélyebbre merülés öt lépést igényel. Ezeket általában számviteli és adószakértők kezelik, gyakran hatékony szoftverek segítségével. De ezt a négy lépést minden vezetőnek fel kell értékelnie:

1. azonosítsa a nyersanyagok kezdeti leltárát, majd a folyamatban és a késztermékekben dolgozzon, az előző év záró készletmennyisége alapján.
2. határozza meg a nyersanyagok beszerzésének költségeit, amelyek az időszak alatt készültek, figyelembe véve az árufuvarozást, a kereskedelmet és a készpénzes kedvezményeket.
3. határozza meg a végső készletegyenleget. Jellemzően a fizikai ciklusszámokon alapul, és a vállalat által választott készletértékelési módszer szerint történik.
4. biztosítani kell, hogy minden egyéb közvetlen termelési költség bekerüljön a készlet értékelésébe.

fogaskerekek és leltár

amint azt a COGS képlet bizonyítja, a fogaskerekek és a leltár kéz a kézben járnak. Ezért a kezdeti és záró leltár azonosításának és értékelésének különböző módszerei jelentős hatással lehetnek a fogaskerekekre. A legtöbb vállalat rendszeres fizikai számlálást végez a készletről, hogy az időszak végén a készletmennyiséget fel tudja használni. Ez a fizikai szám a “könyv” készletnyilvántartások kettős ellenőrzése. Segít a vállalatoknak azonosítani a sérült, elavult és hiányzó (“zsugorodás”) készleteket.

miután egy vállalat tudja, hogy milyen készlete van, a vezetők meghatározzák annak értékét, hogy kiszámítsák a végső készletszámlaegyenleget a GAAP-nak megfelelő számviteli módszerrel.

a vállalatok jelenlegi időszakra vonatkozó kezdeti készlete megegyezik az előző időszakra vonatkozó záró készletével, és a GAAP szerint az egyes évek során történő vásárlásokat eredményszemléletű könyveléssel kell nyilvántartani.

időszakos fizikai leltárt és értékelést végeznek a végső leltár kiszámításához.

számviteli módszer kiválasztása a COGS-hez

a leltár GAAP szerinti értékelésére számos különböző módszer létezik. A különböző számviteli módszerek különböző készletértékeket eredményeznek, és ezek jelentős hatással lehetnek a fogaskerekekre és a jövedelmezőségre.

Íme három a leggyakrabban használt módszerek értékelésére leltár alatt GAAP:

First-in-First-Out (FIFO)

a FIFO módszer feltételezi, hogy a legrégebbi leltár egységek értékesítik először. Ez egy gyártási sorrend. Ez azt jelenti, hogy a számviteli időszak végén fennmaradó készlet a legutóbb előállított egységek lennének. Azokban az időszakokban, amikor a nyersanyagok vagy a munkaerő költségei növekednek, a FIFO módszer magasabb egységenkénti értékbecslést eredményezne a még mindig rendelkezésre álló tételek esetében, összehasonlítva azokkal, amelyeket az időszak elején értékesítettek. Ebben az esetben a FIFO alacsonyabb fogaskerekeket okozna.

Last-in-First-Out (LIFO)

a LIFO készletértékelése fordított gyártási sorrendű megközelítés. Feltételezi, hogy a rendelkezésre álló végső készlet a legrégebbi gyártott egységek, és hogy a legújabb gyártott egységeket már eladták. Azokban az időszakokban, amikor a nyersanyagok vagy a munkaerő költségei növekednek, a LIFO alacsonyabb egységenkénti értékbecslést eredményez a még mindig rendelkezésre álló tételek számára, mert azokat az időszak elején állították elő. Ebben az esetben a LIFO magasabb fogaskerekeket okozna.

átlagos költség módszer

ACM értékek leltár egy átlagos költség az időszak. Az egész időszak költségeit vegyíti, és kiegyenlíti az áringadozásokat. A termékek létrehozásának összes költségét elosztjuk a teljes időszak alatt létrehozott összes egységgel.

példák a fogaskerekekre

Tekintsük a fogaskerekek egyszerűsített példáját:

Décor.com csúcskategóriás konyhai asztalokat értékesít a fogyasztók számára. Jan. 1, 2019, öt táblázatot tartott a készletben, mindegyik értéke 1000 dollár volt. Ezután az év során a D Enterprises 10 további táblát vásárolt beszállítójától. Dec. 31, 2019, D Adapcor három eladatlan táblát számolt a raktárában.

így számolná ki a vállalat költségeit:

(készlet kezdete + vásárlások) – készlet vége = fogaskerekek

tehát a Decor esetében:

hogyan különbözik a COGS a bevételektől és a működési költségektől

számos más számviteli koncepció hasonló a COGS-hoz, de mindegyik különbözik a maga módján. A két leggyakrabban zavaros kifejezés a “bevétel költsége” és a “működési költségek”.”

így különböznek egymástól:

bevételköltség vs.COGS:

a bevételköltséget leggyakrabban a szolgáltató vállalkozások használják, bár egyes gyártók és kiskereskedők is használják. A bevétel költsége kiterjedtebb, mint a COGS; nemcsak az összes COGS komponenst tartalmazza, hanem az értékesítési funkció közvetlen költségeit is, mint például az értékesítési jutalékok, az értékesítési kedvezmények, a forgalmazás és a marketing. A COGS-hoz hasonlóan a bevétel költsége kizárja az olyan közvetett költségeket, mint például a vezetői fizetések, amelyeket nem tulajdonítanak eladásnak.

működési költségek vs. fogaskerekek:

a “működési költségek” olyan catchall kifejezés, amelyet a fogaskerekek ellentétének lehet tekinteni. A vállalkozás működtetésének költségeivel foglalkozik, de nem feltétlenül a termék előállításának költségeivel. A működési költségek magukban foglalják az értékesítési, általános és adminisztratív (SG&a) költségeket, mint például a biztosítási, jogi és számviteli díjak, utazási, adók és irodaszerek. Nem tartoznak a működési költségek közé a COGS tételek, valamint a nem működési költségek, mint például a kamat-és pénzváltási költségek.

mit jelent az eladott áruk költsége, és miért fontos?

a fogaskerekek kivonása a bevételből bruttó nyereséget eredményez, amely feltárja az üzleti életképesség alapvető lényegét: milyen költségekkel jár egy termék előállítása, és mennyiért adom el?

hogyan kell használni az eladott áruk költségét az Ön vállalkozása számára

a fogaskerekek megfelelő kiszámítása megmutatja az üzleti menedzsernek az eladott termékek valódi költségét. Ez kritikus fontosságú az ügyfelek árképzésének meghatározásakor a megfelelő haszonkulcs biztosítása érdekében.

ezenkívül a COGS-t számos más fontos üzleti menedzsment mutató kiszámítására használják. Például a készletforgalom-egy értékesítési termelékenységi mutató, amely jelzi, hogy egy vállalat milyen gyakran cseréli le készletét—a fogaskerekekre támaszkodik. Ez a mutató hasznos azoknak a vezetőknek, akik optimalizálják a készletszintet és/vagy növelik a salesforce termékeik értékesítését.

a COGS-t a bruttó nyereség meghatározására is használják, ami egy másik mutató, amelyet a vezetők, a befektetők és a hitelezők használhatnak a vállalat termelési folyamatainak hatékonyságának felmérésére.

a COGS hátrányai és korlátai

mivel a COGS számításnak olyan sok mozgó része van, hajlamos lehet hibákra és manipulációra. A helytelen COGS számítás elhomályosíthatja a vállalkozás működésének valódi eredményeit. Ez téves nettó jövedelmet és adókötelezettséget is eredményezhet.

ez legalább elvesztegetett időhöz és elvesztegetett lehetőségekhez vezethet. A legrosszabb esetben etikai és jogi következményei lehetnek.

az eladott áruk költsége és az adóbevallások

eddig ez a COGS vita a GAAP követelményeire összpontosított, de a COGS szerepet játszik az adószámításban is. A fizikai leltárral rendelkező vállalkozások—például a gyártók, a kiskereskedők és a forgalmazók—kötelesek kiszámítani a fogaskerekeket az adóköteles jövedelmük meghatározásakor.

a fogaskerekek ezen adószámítása magában foglalja mind a közvetlen költségeket, mind az egyes termelési vagy viszonteladási tevékenységek közvetett költségeinek egy részét, az egységes tőkésítési szabályok szerint. Az adózási szempontból figyelembe veendő közvetett költségek közé tartozik a bérleti díj, a kamat, az adók, a tárolás, a beszerzés, a feldolgozás, az újracsomagolás, a kezelés és az adminisztráció. A részletes munkalapokat lásd az IRS 334. kiadványában; a legtöbb menedzser számára azonban elegendő megérteni, hogy a fogaskerekek kibővített kiszámítása általában csökkenti a teljes adószámlát.

a 25 millió dollár alatti bruttó bevételekkel rendelkező vállalkozások esetében (26 millió dollár 2020-ra) van néhány kivétel a leltár, az eredményszemléletű számvitel és a fogaskerekek szabályai alól.

eladott áruk költsége és számviteli szoftver

a fogaskerekek kiszámítása kihívást jelenthet. Megköveteli, hogy a vállalat teljes és pontos nyilvántartást vezessen a pénzügyi kimutatásokban szereplő GAAP-számításokról, és külön-külön támogassa az adóbevallást. A vállalat készletgazdálkodásának mind fizikai, mind értékelési szempontból pontosnak kell lennie. A beszerzési és termelési költségeket az év során nyomon kell követni.

és függetlenül attól, hogy a vállalat milyen készletértékelési módszert alkalmaz-FIFO, LIFO vagy átlagos költség—, sok részletről van szó.

a fentiek mindegyike exponenciálisan bonyolultabbá válhat, ha a mennyiségek és a termékvonalak növekednek. A sok SKU-val rendelkező vállalatok számára a fogaskerekek kiszámításának legjobb megközelítése egy robusztus számviteli rendszer lesz, amely a készletgazdálkodáshoz kapcsolódik.

bárhogy is kezeli, a fogaskerekek ismerete kritikus fontosságú a jövedelmezőség eléréséhez és fenntartásához, ezért fontos megérteni az összetevőket és helyesen kiszámítani. A COGS feltárja a vállalat termékeinek valódi költségeit is, ami fontos az árképzés meghatározásakor, hogy erős egységárakat érjen el.

a fogaskerekek kiszámítása kihívást jelenthet, különösen, ha az üzlet összetettebbé válik; a készletkezelő szoftverrel integrált számviteli rendszer csökkentheti a szükséges erőfeszítéseket és biztosítja a pontosságot.