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- Si je donne une prime à l’un de mes employés, dois-je le dire à HMRC et payer de l’impôt dessus?
- Qu’est-ce qu’un paiement de bonus?
- Le traitement fiscal des primes en espèces au Royaume-Uni
- Pour vous, l’employeur
- Pour votre employé
- Primes non monétaires
Si je donne une prime à l’un de mes employés, dois-je le dire à HMRC et payer de l’impôt dessus?
Les primes sont des moyens utiles de récompenser les employés qui ont bien performé au travail ou qui sont restés avec vous pendant un certain temps. De plus, dans l’environnement de travail actuel où les opportunités d’emploi deviennent de plus en plus compétitives et où les talents peuvent être difficiles à trouver (et à conserver), ils peuvent constituer une partie attrayante de votre rémunération globale.
Mais n’oubliez pas que toute compensation que vous accordez à vos employés britanniques en plus de leur salaire ou salaire de base est généralement soumise à l’impôt et à l’assurance nationale, et vous devez en informer HMRC. Cela inclut tous les bonus en espèces et non en espèces.
Qu’est-ce qu’un paiement de bonus?
Une prime est une rémunération en espèces ou non que vous donnez à un employé en plus de son salaire normal. Dans la plupart des cas, les primes sont accordées aux employés qui ont accompli exceptionnellement leur travail. Vous pouvez également offrir des primes à titre d’incitation au personnel potentiel pour augmenter la rétention des employés.
Les bonus peuvent également être distribués aux employés actionnaires via une émission d’actions bonus – une offre d’actions supplémentaires gratuites.
Le traitement fiscal des primes en espèces au Royaume-Uni
Pour vous, l’employeur
En tant qu’employeur, vous assumez certaines obligations fiscales lors de l’octroi de primes en espèces. Vous devrez informer HMRC du montant de la prime, ajouter la prime aux autres gains de votre employé et déduire l’impôt sur le revenu via PAYE ainsi que les Cotisations d’assurance nationale de classe 1 (NIC) via votre paie. Vous devrez également payer les NIC de l’employeur sur le montant de la prime.
Lors du calcul de l’impôt sur les sociétés, vous ajoutez le montant de la prime à vos dépenses salariales afin qu’il soit déduit de vos revenus en tant que dépense de l’entreprise.
Pour votre employé
Votre employé recevra le montant de la prime net de l’impôt sur le revenu et des NIC.
Bonus non monétaires
Si vous offrez des bonus non monétaires ou une compensation supplémentaire, comme un régime de santé privé ou une voiture de société, il existe différentes règles à suivre en fonction du type de bonus que vous offrez.
Par exemple, si vous offrez à vos employés une assurance médicale et dentaire privée en prime, cela est considéré comme un « avantage en nature » et vous devez payer des CPI de catégorie 1A à 13,8% du montant imposable (c’est-à-dire la valeur de l’avantage en termes réels). Vous devez également le signaler au HMRC.
Certaines prestations de santé sont exonérées d’impôt:
- Un examen médical par année d’imposition
- Tests oculaires, lunettes et lentilles de contact si vos employés utilisent des moniteurs ou des écrans au travail
- Traitement médical à l’étranger pour vos travailleurs à l’étranger
- Traitement ou assurance pour les blessures et les affections liées au travail
- Traitement médical jusqu’à 500 £ faisant partie d’un retour à l’étranger
Si vous fournissez à vos employés des voitures de société en guise de prime et qu’ils peuvent utiliser la voiture en dehors du travail et pour se déplacer, vous devez le signaler à HMRC. Votre employé paiera une taxe sur la valeur de la voiture – elle est calculée en fonction du prix catalogue et du niveau d’émission, les voitures à haut niveau d’émissions sont taxées plus lourdement que les voitures à faibles émissions. Vous pouvez connaître le montant de la taxe à payer à l’aide du Calculateur d’avantages pour les voitures de société et les carburants HMRC.
HMRC a également un guide des dépenses et des avantages: A-Z sur de nombreux types de bonus non monétaires pour vous aider à déterminer quels impôts et NIC sont payables.
Les primes sont un excellent moyen de récompenser vos employés, mais assurez-vous de rester du bon côté de HMRC pour éviter les problèmes sur toute la ligne.