Costo de los bienes vendidos (COGS) puede ser uno de los términos contables más importantes que deben conocer los líderes empresariales. COGS incluye todos los costes directos relacionados con la fabricación de productos. Comprender los ENGRANAJES y administrar sus componentes puede significar la diferencia entre administrar un negocio de manera rentable y girar en la proverbial rueda de hámster hacia ninguna parte.

¿Cuál es el Costo de los Bienes Vendidos (COGS)?

Si los ingresos representan las ventas totales de los productos y servicios de una empresa, entonces COGS es el costo acumulado de crear o adquirir esos productos.

COGS es un término contable con una definición específica según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) de los Estados Unidos que requiere que las empresas de productos apliquen principios de costos de inventario. Esa definición proporciona directrices sobre los costos que deben incluirse y una fórmula conexa para calcular los engranajes. Lo que es más importante, COGS es un componente clave para determinar dos métricas de negocio críticas: el beneficio bruto de una empresa y su margen bruto.

El beneficio bruto se obtiene restando ENGRANAJES de los ingresos, mientras que el margen bruto es el beneficio bruto dividido por los ingresos. Cuanto mayores sean los ENGRANAJES de una empresa, menor será su beneficio bruto. Por lo tanto, COGS es un concepto importante para comprender.

Los engranajes, a veces llamados «costo de ventas», se informan en la cuenta de resultados de una empresa, justo debajo de la línea de ingresos.

Conclusiones clave

• Comprender y gestionar los engranajes ayuda a los líderes a administrar sus empresas de manera más eficiente y rentable.
• COGS incluye todos los costes directos necesarios para producir un producto para la venta.
• Diferentes métodos de valoración de inventario pueden afectar significativamente los engranajes y el beneficio bruto.
• Las normas fiscales permiten una versión ampliada de COGS, que puede reducir la responsabilidad fiscal.

Video: ¿Qué es COGS?

¿Qué Se Incluye en el Costo de los Bienes Vendidos?

COGS incluye todos los costos directos incurridos para crear los productos que ofrece una empresa. La mayoría de estos son los costos variables de fabricación del producto, por ejemplo, materiales y mano de obra, mientras que otros pueden ser costos fijos, como los gastos generales de fábrica.

Una buena prueba de fuego para determinar si algo debe incluirse en los ENGRANAJES es preguntar: ¿Existiría el costo si no se produjeran productos? Si la respuesta es no, es probable que el costo esté incluido en los ENGRANAJES.

Los ejemplos de costos generalmente considerados como ENGRANAJES incluyen:

• Materias primas
• Artículos comprados para reventa
• Costos de flete
• Devoluciones y asignaciones de compra
• Descuentos comerciales o en efectivo
• Mano de obra de fábrica
• Piezas utilizadas en la producción
• Costos de almacenamiento
• Gastos generales de fábrica

Exclusiones De COGS

Por otro lado, los artículos que se excluyen de COGS incluyen gastos de venta, generales y administrativos, como costos de distribución a clientes, alquileres de oficinas, publicidad, honorarios contables y legales y salarios de gestión. Lógicamente, todos los costos no operativos, como los intereses y los gastos de capital, también están excluidos de los engranajes.

También se excluyen de los engranajes los costes de los productos que permanecen sin vender al final de un período determinado. En cambio, se reflejan en el inventario disponible al final del período.

Cómo calcular el Costo de los Bienes Vendidos (COGS, por sus siglas en inglés)

Cada contable que valga la pena usar su hoja de cálculo debería poder hacer sonar la fórmula básica de COGS mientras duerme. En la superficie, es simple, comprende solo tres variables: inventario inicial, compras e inventario final. Sin embargo, las capas de complejidad subyacentes a cada componente requieren varios pasos para determinar su valor.

Fórmula básica de ENGRANAJES

Aquí está la fórmula general para calcular el costo de los bienes vendidos:

(Inventario inicial + Compras) – Inventario final = Engranajes

4 pasos para calcular engranajes

Bucear un nivel más profundo en la fórmula de ENGRANAJES requiere cinco pasos. Por lo general, estos son abordados por expertos en contabilidad e impuestos, a menudo con la ayuda de un software potente. Pero estos cuatro pasos son algo que todos los gerentes deben apreciar:

1. Identificar el inventario inicial de materias primas, luego el trabajo en proceso y los productos terminados, sobre la base de las cantidades de inventario final del año anterior.
2. Determinar el costo de las compras de materias primas realizadas durante el período, teniendo en cuenta los descuentos por flete, comercio y efectivo.
3. Determinar el saldo de inventario final. Por lo general, se basa en recuentos de ciclos físicos y se realiza de acuerdo con el método de valoración de inventario de elección de la empresa.
4. Asegurarse de que cualquier otro coste directo de producción se incluya en la valoración de las existencias.

ENGRANAJES e inventario

Como lo demuestra la fórmula de engranajes, ENGRANAJES e inventario van de la mano. Por esta razón, los diferentes métodos para identificar y valorar el inventario inicial y final pueden tener un impacto significativo en los engranajes. La mayoría de las empresas realizan recuentos físicos periódicos de inventario para ajustar la cantidad de inventario disponible al final de un período. Este recuento físico es una doble comprobación de los registros de inventario de «libros». También ayuda a las empresas a identificar el inventario dañado, obsoleto y faltante («contracción»).

Una vez que una empresa sabe qué inventario tiene, los líderes determinan su valor para calcular el saldo final de la cuenta de inventario utilizando un método de contabilidad que cumple con los PCGA.

El inventario inicial de las empresas para el período en curso es igual a su inventario final para el período anterior, y según los PCGA, las compras de cada año deben registrarse utilizando la contabilidad en valores devengados.

Se realiza un inventario físico periódico y una valoración para calcular el inventario final.

Elegir un Método de contabilidad para COGS

Hay muchos métodos diferentes para valorar el inventario según los PCGA. Diferentes métodos de contabilidad producirán diferentes valores de inventario, y estos pueden tener un impacto significativo en los engranajes y la rentabilidad.

Estos son tres de los métodos más utilizados para valorar el inventario según los PCGA:

Primero en entrar, Primero en Salir (FIFO)

El método FIFO asume que las unidades de inventario más antiguas se venden primero. Es un enfoque de orden de producción. Esto significa que el inventario restante al final de un ejercicio contable serían las unidades producidas más recientemente. Durante los períodos en los que los costos de las materias primas o la mano de obra están aumentando, el método FIFO produciría una mayor valoración por unidad de inventario para los artículos que aún están disponibles, en comparación con los que se vendieron anteriormente en el período. En este caso, FIFO causaría que los ENGRANAJES fueran más bajos.

Último en entrar, Primero en Salir (LIFO)

La valoración de inventario de LIFO es un enfoque de orden de producción inverso. Se supone que el inventario final disponible son las unidades más antiguas producidas, y que las unidades más nuevas producidas ya se han vendido. Durante los períodos en que los costos de las materias primas o la mano de obra están aumentando, LIFO produce una valoración por unidad más baja del inventario de los artículos que aún están a la mano, porque se produjeron antes en el período. En este caso, LIFO haría que los ENGRANAJES fueran más altos.

Método de costo promedio

ACM valúa el inventario utilizando un costo promedio para el período. Combina los costos de todo el período y suaviza las fluctuaciones de precios. Los costos totales para crear productos se dividen por el total de unidades creadas durante todo el período.

Ejemplos de ENGRANAJES

Considere este ejemplo simplificado de ENGRANAJES:

Décor.com vende mesas de cocina de alta gama a los consumidores. En enero. el 1 de enero de 2019, tenía cinco tablas en inventario, cada una valorada en $1,000. Luego, durante el año, Décor compró 10 mesas adicionales a su proveedor. En diciembre El 31 de diciembre de 2019, Decoration contó tres mesas sin vender en su almacén.

Así es como la empresa calcularía sus costos:

(Beginning Inventory + Purchases) – Ending Inventory = COGS

So, in Décor’s case:

En qué se diferencian los ENGRANAJES Del Costo de los Ingresos y los Gastos Operativos

Varios otros conceptos contables son similares a los engranajes, pero cada uno es diferente a su manera. Dos de los términos más comúnmente confundidos son «costo de los ingresos» y «gastos de funcionamiento».»

Aquí se diferencian:

Costo de ingresos vs. ENGRANAJES:

El costo de ingresos es el más utilizado por las empresas de servicios, aunque algunos fabricantes y minoristas también lo usan. El costo de los ingresos es más expansivo que los ENGRANAJES; incluye no solo todos los componentes de los engranajes, sino también los costos directos en la función de ventas, como las comisiones de ventas, los descuentos por ventas, la distribución y el marketing. Al igual que los engranajes, el costo de los ingresos excluye cualquier costo indirecto, como los salarios de los gerentes, que no se atribuyan a una venta.

Gastos de funcionamiento frente a engranajes:

«Gastos de funcionamiento» es un término general que se puede considerar como lo opuesto a ENGRANAJES. Se ocupa de los costos de gestión de un negocio, pero no necesariamente de los costos de producción de un producto. Los gastos de funcionamiento incluyen gastos de venta, generales y administrativos (SG&A), como seguros, honorarios legales y contables, viajes, impuestos y suministros de oficina. Se excluyen de los gastos operativos los artículos de engranajes, así como los gastos no operativos, como los intereses y los costos de cambio de divisas.

¿Qué le dice el Costo de los Bienes Vendidos y por qué es importante?

Restar los ENGRANAJES de los ingresos da ganancias brutas, lo que revela la esencia central de la viabilidad del negocio: ¿Cuáles son mis costos para fabricar un producto y cuánto lo vendo?

Cómo utilizar el Costo de los Bienes Vendidos para Su Negocio

El cálculo correcto de los ENGRANAJES muestra a un gerente comercial el costo real de los productos vendidos. Esto es fundamental a la hora de establecer precios para el cliente para garantizar un margen de beneficio adecuado.

Además, COGS se utiliza para calcular otras métricas importantes de gestión empresarial. Por ejemplo, la rotación de inventario, una métrica de productividad de ventas que indica la frecuencia con la que una empresa reemplaza su inventario, depende de los engranajes. Esta métrica es útil para los gerentes que buscan optimizar los niveles de inventario y/o aumentar la venta de sus productos por parte de salesforce.

COGS también se utiliza para determinar el beneficio bruto, que es otra métrica que los gerentes, inversores y prestamistas pueden usar para medir la eficiencia de los procesos de producción de una empresa.

Inconvenientes y limitaciones de los engranajes

Debido a que un cálculo de ENGRANAJES tiene tantas partes móviles, puede ser propenso a errores y sujeto a manipulación. Un cálculo de ENGRANAJES incorrecto puede ocultar los verdaderos resultados de las operaciones de una empresa. También puede resultar en ingresos netos mal declarados y obligaciones tributarias.

Como mínimo, esto puede llevar a perder tiempo y oportunidades. En el peor de los casos, puede haber implicaciones éticas y legales.

Costo de los Bienes Vendidos y Declaraciones de impuestos

Hasta ahora, esta discusión de los COGS se ha centrado en los requisitos de PCGA, pero los COGS también desempeñan un papel en la contabilidad fiscal. Las empresas que poseen inventario físico, como fabricantes, minoristas y distribuidores, deben calcular los engranajes al determinar sus ingresos imponibles.

Este cálculo fiscal de los COGS incluye tanto los costes directos como parte de los costes indirectos para determinadas actividades de producción o reventa, tal como se definen en las normas uniformes de capitalización. Los costos indirectos que se incluirán a efectos fiscales incluyen el alquiler, los intereses, los impuestos, el almacenamiento, la compra, el procesamiento, el reembalaje, la manipulación y la administración. Para obtener hojas de trabajo detalladas, consulte la Publicación 334 del IRS; sin embargo, para la mayoría de los gerentes, es suficiente comprender que este cálculo ampliado de ENGRANAJES generalmente disminuye la factura total de impuestos.

Para las empresas con ingresos brutos inferiores a 25 millones de dólares (26 millones de dólares para 2020), hay algunas excepciones a las reglas de inventario, contabilidad en valores devengados y, por extensión, COGS.

Costo de los Bienes Vendidos y Software de Contabilidad

Calcular ENGRANAJES puede ser un desafío. Requiere que una compañía mantenga registros completos y precisos para los cálculos de GAAP reportados en los estados financieros y, por separado, para respaldar una declaración de impuestos. La gestión de inventario de una empresa, tanto desde el punto de vista físico como de valoración, debe ser precisa. Las compras y los costos de producción deben rastrearse durante el año.

E independientemente del método de valoración de inventario que utilice una empresa (FIFO, LIFO o costo promedio), se requieren muchos detalles.

Todo lo anterior puede volverse exponencialmente más complicado cuando aumentan los volúmenes y las líneas de productos. Para las empresas con muchos SKU, el mejor enfoque para calcular los ENGRANAJES será un sistema de contabilidad sólido que esté vinculado a la gestión de inventario.

Independientemente de cómo lo gestione, conocer sus ENGRANAJES es fundamental para lograr y mantener la rentabilidad, por lo que es importante comprender sus componentes y calcularlos correctamente. COGS también revela el verdadero costo de los productos de una empresa, lo cual es importante al establecer precios para obtener márgenes unitarios fuertes.

Calcular ENGRANAJES puede ser un desafío, especialmente a medida que el negocio se vuelve más complejo; un sistema de contabilidad integrado con un software de gestión de inventario puede reducir el esfuerzo requerido y garantizar la precisión.