náklady na prodané zboží (COGS) mohou být jedním z nejdůležitějších účetních podmínek, které by vedoucí pracovníci měli vědět. COGS zahrnuje všechny přímé náklady spojené s výrobou produktů. Pochopení zubů, a správa jeho součástí, může znamenat rozdíl mezi provozováním podnikání se ziskem a točením na příslovečném křeččím kolečku nikam.

jaké jsou náklady na prodané zboží (zuby)?

pokud příjmy představují celkový prodej produktů a služeb společnosti, pak COGS jsou kumulované náklady na vytvoření nebo pořízení těchto produktů.

COGS je účetní termín se specifickou definicí podle us General Accepted Accounting Principles (GAAP), který vyžaduje, aby produktové společnosti uplatňovaly zásady kalkulace zásob. Tato definice poskytuje pokyny, pro které náklady zahrnout, a související vzorec pro výpočet zubů. A co je nejdůležitější, COGS je klíčovou součástí určování dvou kritických obchodních metrik: hrubý zisk společnosti a její hrubá marže.

hrubý zisk se získá odečtením zubů od příjmů, zatímco hrubá marže je hrubý zisk dělený příjmy. Čím vyšší jsou čepy společnosti, tím nižší je její hrubý zisk. Takže zuby jsou důležitým konceptem, který je třeba pochopit.

zuby, někdy nazývané „náklady na prodej“, jsou uvedeny ve výkazu zisku a ztráty společnosti, přímo pod čárou příjmů.

Key Takeaways

• porozumění a správa čepů pomáhá lídrům řídit jejich společnosti efektivněji a výhodněji.
• COGS zahrnuje veškeré přímé náklady potřebné k výrobě produktu k prodeji.
• různé metody oceňování zásob mohou významně ovlivnit zuby a hrubý zisk.
• daňová pravidla umožňují rozšířenou verzi ozubených kol, která může snížit daňovou povinnost.

Video: Co je to COGS?

co je zahrnuto v ceně prodaného zboží?

COGS zahrnuje veškeré přímé náklady vzniklé při vytváření produktů, které společnost nabízí. Většina z nich jsou variabilní náklady na výrobu produktu—například materiály a práce—zatímco jiné mohou být fixní náklady, jako je režie továrny.

dobrým lakmusovým testem, který určí, zda by něco mělo být zahrnuto do zubů, je zeptat se: existovaly by náklady, kdyby nebyly vyrobeny žádné produkty? Pokud je odpověď ne, pak jsou náklady pravděpodobně zahrnuty do zubů.

příklady nákladů obecně považovaných za zuby zahrnují:

• suroviny
• položky zakoupené za účelem dalšího prodeje
• náklady na dopravu
• nákupní výnosy a povolenky
• obchodní nebo hotovostní slevy
• tovární práce
• díly použité při výrobě
• náklady na skladování
• tovární režie

vyloučení z ozubených kol

na druhé straně položky, které jsou vyloučeny z čepů, zahrnují prodejní, všeobecné a administrativní náklady, jako jsou náklady na distribuci zákazníkům, nájemné v kancelářích, reklama, účetní a právní poplatky a platy managementu. Logicky jsou z ozubených kol vyloučeny i všechny neprovozní náklady, jako jsou úroky a kapitálové výdaje.

z ozubených kol jsou rovněž vyloučeny náklady na produkty, které zůstávají na konci daného období neprodané. Místo toho se tyto odrážejí v inventáři po ruce na konci období.

Jak vypočítat náklady na prodané zboží (COGS)

každý účetní, který stojí za její tabulku, by měl být schopen ve spánku vyřadit základní vzorec COGS. Na povrchu je to jednoduché, obsahuje pouze tři proměnné: počáteční inventář, nákupy a končící inventář. Nicméně, vrstvy složitosti jsou základem každé komponenty, vyžadující několik kroků k určení jejich hodnoty.

základní vzorec zubů

zde je obecný vzorec pro výpočet nákladů na prodané zboží:

(počáteční inventář + nákupy) – končící inventář = zuby

4 kroky pro výpočet zubů

potápění úrovně hlouběji do vzorce zubů vyžaduje pět kroků. Obvykle jsou řešeny účetními a daňovými odborníky, často s pomocí výkonného softwaru. Ale tyto čtyři kroky jsou něco, co by všichni manažeři měli ocenit:

1. Identifikujte počáteční inventář surovin, poté pracujte v procesu a hotovém zboží na základě konečných zásob z předchozího roku.
2. Určete náklady na nákup surovin, které byly provedeny během období, s přihlédnutím k nákladům na dopravu, obchodu a hotovostním slevám.
3. Určete konečný zůstatek zásob. Obvykle je založen na počtu fyzických cyklů a provádí se v souladu s metodou oceňování zásob společnosti.
4. Zajistěte, aby do ocenění zásob byly zahrnuty veškeré další přímé výrobní náklady.

zuby a inventář

jak dokládá vzorec zubů, zuby a inventář jdou ruku v ruce. Z tohoto důvodu mohou mít různé metody identifikace a oceňování počátečního a koncového inventáře významný dopad na zuby. Většina společností provádí pravidelné fyzické počty zásob, aby na konci období splnila množství zásob. Tento fyzický počet je dvojitá kontrola záznamů inventáře „knihy“. Pomáhá také společnostem identifikovat poškozené, zastaralé a chybějící („smrštění“) zásoby.

jakmile společnost ví, jaké zásoby má, vůdci určují její hodnotu pro výpočet konečného zůstatku na účtu inventáře pomocí účetní metody, která je v souladu s GAAP.

počáteční zásoby společností za běžné období se rovnají jejich konečné inventuře za předchozí období a podle GAAP musí být nákupy během každého roku zaznamenávány pomocí akruálního účetnictví.

pro výpočet konečných zásob se provádí periodická fyzická inventura a ocenění.

výběr účetní metody pro COGS

existuje mnoho různých metod pro oceňování zásob v rámci GAAP. Různé účetní metody přinesou různé hodnoty zásob, které mohou mít významný dopad na zuby a ziskovost.

zde jsou tři nejčastěji používané metody pro oceňování zásob v rámci GAAP:

First-in-First-Out (FIFO)

metoda FIFO předpokládá, že nejstarší inventární jednotky jsou prodávány jako první. Je to postup zakázkové výroby. To znamená, že inventář zbývající na konci účetního období by byly jednotky, které byly naposledy vyrobeny. Během období, kdy rostou náklady na suroviny nebo pracovní sílu, metoda FIFO by přinesla vyšší ocenění zásob na jednotku pro ty položky, které jsou stále po ruce, ve srovnání s těmi, které byly prodány dříve v období. V tomto případě by FIFO způsobilo, že zuby budou nižší.

Last-in-First-Out (LIFO)

oceňování zásob LIFO je přístup obráceného pořadí výroby. Předpokládá, že konečný inventář po ruce jsou nejstarší vyrobené jednotky, a že nejnovější vyrobené jednotky již byly prodány. Během období, kdy rostou náklady na suroviny nebo pracovní sílu, LIFO přináší nižší ocenění zásob na jednotku pro ty položky, které jsou stále po ruce, protože byly vyrobeny dříve v tomto období. V tomto případě by LIFO způsobilo vyšší zuby.

metoda průměrných nákladů

ACM hodnotí inventář pomocí průměrných nákladů za dané období. Spojuje náklady z celého období a vyhlazuje cenové výkyvy. Celkové náklady na vytvoření produktů jsou rozděleny celkovými jednotkami vytvořenými za celé období.

příklady zubů

Vezměme si tento zjednodušený příklad zubů:

Décor.com prodává špičkové kuchyňské stoly spotřebitelům. Na Jan. 1, 2019, držel pět tabulek v inventáři, každý v hodnotě $ 1,000 . V průběhu roku pak od svého dodavatele nakoupila dalších 10 stolů. Prosince. 31. ledna 2019 Napočítal ve svém skladu tři neprodané stoly.

zde je návod, jak by společnost vypočítala své náklady:

(počáteční inventář + nákupy) – končící inventář = zuby

takže v případě dekoru:

jak se zuby liší od nákladů na příjmy a provozní náklady

několik dalších účetních konceptů je podobných zubům, ale každý se liší svým vlastním způsobem. Dva z nejčastěji zaměňovaných termínů jsou „náklady na příjmy“ a „provozní náklady“.“

zde je návod, jak se liší:

náklady na příjmy vs. čepy:

náklady na příjmy nejčastěji používají podniky poskytující služby, i když je používají i někteří výrobci a maloobchodníci. Náklady na příjmy jsou expanzivnější než zuby; zahrnuje nejen všechny komponenty zubů, ale také přímé náklady na prodejní funkci, jako jsou prodejní provize, prodejní slevy, distribuce a marketing. Podobně jako u ozubených kol, náklady na příjmy nezahrnují žádné nepřímé náklady, jako jsou platy manažerů, které nejsou připisovány prodeji.

provozní náklady vs. čepy:

„provozní náklady“ je catchall termín, který lze považovat za opak zubů. Zabývá se náklady na provozování podniku, ale ne nutně náklady na výrobu produktu. Provozní náklady zahrnují prodejní, všeobecné a správní náklady (SG&A), jako jsou Pojištění, právní a účetní poplatky, cestování, daně a kancelářské potřeby. Z provozních nákladů jsou vyloučeny položky COGS a neprovozní náklady, jako jsou úroky a náklady na směnu měn.

co vám říkají náklady na prodané zboží a proč je to důležité?

odečtením zubů od příjmů získáte hrubý zisk, který odhaluje základní podstatu životaschopnosti podniku: jaké jsou mé náklady na výrobu produktu a za kolik jej prodám?

jak používat náklady na prodané zboží pro vaše podnikání

správně výpočet zubů ukazuje obchodnímu manažerovi skutečné náklady na prodané produkty. To je rozhodující při stanovení cen zákazníků, aby bylo zajištěno přiměřené ziskové rozpětí.

kromě toho se COGS používá k výpočtu několika dalších důležitých metrik řízení podniku. Například obrat zásob—metrika produktivity prodeje udávající, jak často společnost nahrazuje svůj inventář-se spoléhá na zuby. Tato metrika je užitečná pro manažery, kteří chtějí optimalizovat úrovně zásob a / nebo zvýšit prodej svých produktů salesforce.

COGS se také používá ke stanovení hrubého zisku, což je další metrika, kterou mohou manažeři, investoři a věřitelé použít k měření efektivity výrobních procesů společnosti.

nevýhody a omezení zubů

protože výpočet zubů má tolik pohyblivých částí, může být náchylný k chybám a podléhá manipulaci. Nesprávný výpočet zubů může zakrýt skutečné výsledky operací podniku. Může také vést k nesprávnému nadhodnocení čistého příjmu a daňové povinnosti.

přinejmenším to může vést ke ztrátě času a ztraceným příležitostem. V nejhorším případě to může mít etické a právní důsledky.

náklady na prodané zboží a daňové přiznání

doposud se tato diskuse o COGS zaměřila na požadavky GAAP, ale COGS také hraje roli v daňovém účetnictví. Podniky, které drží fyzické zásoby-jako jsou výrobci, maloobchodníci a distributoři-jsou povinni vypočítat zuby při určování jejich zdanitelného příjmu.

tento daňový výpočet COGS zahrnuje jak přímé náklady, tak části nepřímých nákladů na určité výrobní nebo prodejní činnosti, jak jsou definovány jednotnými pravidly kapitalizace. Nepřímé náklady, které mají být zahrnuty pro daňové účely, zahrnují nájemné, úroky, daně, skladování, nákup, zpracování, přebalení, manipulaci a správu. Podrobné pracovní listy naleznete v publikaci IRS 334; pro většinu manažerů však stačí pochopit, že tento rozšířený výpočet zubů obvykle snižuje celkový daňový výměr.

pro podniky s hrubými příjmy pod 25 milionů dolarů (26 milionů dolarů pro rok 2020) existují některé výjimky z pravidel pro inventarizaci, akruální účetnictví a potažmo čepy.

náklady na prodané zboží a účetní Software

výpočet zubů může být náročný. Vyžaduje, aby společnost vedla úplné a přesné záznamy pro výpočty GAAP vykazované v účetní závěrce a samostatně pro podporu daňového přiznání. Řízení zásob společnosti z hlediska fyzického i oceňování musí být přesné. Nákupy a výrobní náklady musí být sledovány v průběhu roku.

a bez ohledu na to, jakou metodu oceňování zásob společnost používá-FIFO, LIFO nebo průměrné náklady-se jedná o mnoho detailů.

všechny výše uvedené mohou být exponenciálně komplikovanější, když se objemy a produktové řady zvyšují. Pro společnosti s mnoha sku bude nejlepším přístupem k výpočtu zubů robustní účetní systém, který je vázán na správu zásob.

jakkoli se vám to podaří, znalost zubů je zásadní pro dosažení a udržení ziskovosti, takže je důležité porozumět jeho složkám a správně je vypočítat. COGS také odhaluje skutečné náklady na produkty společnosti, což je důležité při stanovování cen, aby se dosáhlo silných jednotkových marží.

výpočet zubů může být náročný, zejména proto, že se podnikání stává složitějším; účetní systém integrovaný se softwarem pro správu zásob může snížit požadované úsilí a zajistit přesnost.