costul bunurilor vândute (COGS) poate fi unul dintre cei mai importanți termeni contabili pentru liderii de afaceri. COGS include toate costurile directe implicate în fabricarea produselor. Înțelegerea ROTIȚELOR și gestionarea componentelor sale pot însemna diferența dintre conducerea profitabilă a unei afaceri și rotirea pe proverbiala roată de hamster către nicăieri.

care este costul bunurilor vândute (roți dințate)?

dacă veniturile reprezintă vânzările totale ale produselor și serviciilor unei companii, atunci COGS este costul acumulat al creării sau achiziționării acestor produse.

COGS este un termen contabil cu o definiție specifică în conformitate cu principiile contabile general acceptate din SUA (GAAP) care impune companiilor de produse să aplice principiile costurilor de inventar. Această definiție oferă linii directoare pentru care costurile să includă și o formulă asociată pentru calcularea COG-urilor. Cel mai important, COGS este o componentă cheie a determinării a două valori critice de afaceri: profitul brut al unei companii și marja sa brută.

profitul brut este obținut prin scăderea COG-urilor din venituri, în timp ce marja brută este profitul brut împărțit la venituri. Cu cât sunt mai mari rotițele unei companii, cu atât profitul brut este mai mic. Deci, COGS este un concept important de înțeles.

COGS, uneori numit „costul vânzărilor”, este raportat pe contul de profit și pierdere al unei companii, chiar sub linia de venituri.

cheie Takeaways

• înțelegerea și gestionarea COGS ajută liderii rula companiile lor mai eficient și mai profitabil.
• COGS include toate costurile directe necesare pentru a produce un produs de vânzare.
• diferite metode de evaluare a inventarului pot avea un impact semnificativ asupra rotilor și profitului brut.
• regulile fiscale permit o versiune extinsă a roților dințate, ceea ce poate reduce obligația fiscală.

Video: Ce este COGS?

ce este inclus în costul bunurilor vândute?

COGS include toate costurile directe suportate pentru crearea produselor oferite de o companie. Cele mai multe dintre acestea sunt costurile variabile ale fabricării produsului—de exemplu, materiale și forță de muncă—în timp ce altele pot fi costuri fixe, cum ar fi cheltuielile generale din fabrică.

un test de turnesol bun pentru a determina dacă ceva ar trebui inclus în roți dințate este de a întreba: ar exista costul dacă nu s-ar produce produse? Dacă răspunsul este nu, atunci costul este probabil inclus în roți dințate.

Exemple de costuri considerate în general roți dințate includ:

• materii prime
• articole achiziționate pentru revânzare
• costuri de transport
• returnări și certificate de cumpărare
• Reduceri comerciale sau în numerar
• muncă în fabrică
• piese utilizate în producție
• costuri de depozitare
• cheltuieli generale din fabrică

Excluderi din roți dințate

pe de altă parte, articolele care sunt excluse din roți dințate includ cheltuielile de vânzare, cheltuielile generale și administrative, cum ar fi costurile de distribuție către clienți, chiriile pentru birouri, publicitatea, taxele contabile și legale și salariile de gestionare. În mod logic, toate costurile nefuncționale, cum ar fi dobânzile și cheltuielile de capital, sunt excluse și din COGS.

de asemenea, sunt excluse din COG costurile pentru produsele care rămân nevândute la sfârșitul unei anumite perioade. În schimb, acestea se reflectă în inventarul la îndemână la sfârșitul perioadei.

cum se calculează costul bunurilor vândute (roți dințate)

fiecare contabil în valoare de foaia de calcul ar trebui să poată să rattle de pe formula de bază roți dințate în somn. La suprafață, este simplu, cuprinzând doar trei variabile: începutul inventarului, achizițiile și sfârșitul inventarului. Cu toate acestea, straturile de complexitate stau la baza fiecărei componente, necesitând mai mulți pași pentru a determina valoarea lor.

formula de bază pentru roți dințate

Iată formula generală pentru calcularea costului bunurilor vândute:

(inventar început + achiziții) – inventar final = roți dințate

4 pași pentru a calcula roți dințate

scufundarea unui nivel mai adânc în formula roți dințate necesită cinci pași. De obicei, acestea sunt abordate de Experți Contabili și fiscali, adesea cu ajutorul unui software puternic. Dar aceste patru etape sunt ceva toți managerii ar trebui să aibă o apreciere pentru:

1. identificați inventarul de început al materiilor prime, apoi lucrați în proces și produse finite, pe baza sumelor de inventar care se încheie în anul precedent.
2. determinați costul achizițiilor de materii prime care au fost efectuate în perioada respectivă, luând în considerare reducerile de transport de marfă, comerț și numerar.
3. determinați soldul de inventar final. De obicei, se bazează pe numărul de cicluri fizice și se face în conformitate cu metoda de alegere a inventarului-evaluare a companiei.
4. se asigură că orice alte costuri directe de producție sunt incluse în evaluarea inventarului.

roți dințate și inventar

după cum reiese din formula roți dințate, roțile dințate și inventarul merg mână în mână. Din acest motiv, diferitele metode de identificare și evaluare a inventarului de început și sfârșit pot avea un impact semnificativ asupra rotilor. Majoritatea companiilor fac numărări fizice periodice ale inventarului pentru a realiza cantitatea de inventar la îndemână la sfârșitul unei perioade. Acest număr fizic este o verificare dublă a înregistrărilor de inventar „carte”. De asemenea, ajută companiile să identifice inventarul deteriorat, învechit și lipsă („contracție”).

odată ce o companie știe ce inventar are, liderii determină valoarea sa pentru a calcula soldul contului final de inventar folosind o metodă contabilă care respectă GAAP.

inventarul de început al companiilor pentru perioada curentă este egal cu inventarul lor final pentru perioada anterioară, iar în cadrul GAAP, achizițiile din fiecare an trebuie înregistrate folosind contabilitatea pe bază de angajamente.

inventarul fizic Periodic și evaluarea sunt efectuate pentru a calcula inventarul final.

alegerea unei metode de contabilitate pentru roți dințate

există multe metode diferite pentru evaluarea inventarului în cadrul GAAP. Diferitele metode de contabilitate vor produce valori diferite ale inventarului, iar acestea pot avea un impact semnificativ asupra rotilor și profitabilității.

iată trei dintre cele mai utilizate metode de evaluare a inventarului în cadrul GAAP:

First-in-First-Out (FIFO)

metoda FIFO presupune că cele mai vechi unități de inventar sunt vândute mai întâi. Este o abordare a ordinii de producție. Aceasta înseamnă că inventarul rămas la sfârșitul unei perioade contabile ar fi unitățile care au fost produse cel mai recent. În perioadele în care costurile pentru materiile prime sau forța de muncă sunt în creștere, metoda FIFO ar produce o evaluare pe unitate mai mare a inventarului pentru acele articole aflate încă la îndemână, comparativ cu cele care au fost vândute mai devreme în perioada respectivă. În acest caz, FIFO ar face ca rotițele să fie mai mici.

Last-in-First-Out (LIFO)

evaluarea inventarului LIFO este o abordare de producție inversă. Se presupune că inventarul final la îndemână sunt cele mai vechi unități produse și că cele mai noi unități produse au fost deja vândute. În perioadele în care costurile pentru materiile prime sau forța de muncă sunt în creștere, LIFO produce o evaluare mai mică pe unitate a inventarului pentru acele articole încă la îndemână, deoarece acestea au fost produse mai devreme în perioadă. În acest caz, LIFO ar face ca rotițele să fie mai mari.

metoda costului mediu

inventarul valorilor ACM utilizând un cost mediu pentru perioadă. Acesta îmbină costurile din întreaga perioadă și netezește fluctuațiile de preț. Costurile totale pentru crearea produselor sunt împărțite la totalul unităților create pe întreaga perioadă.

Exemple de roți dințate

luați în considerare acest exemplu simplificat de roți dințate:

Décor.com vinde mese de bucătărie high-end pentru consumatori. Pe Jan. 1, 2019, deținea cinci tabele în inventar, fiecare evaluată la 1.000 USD. Apoi, pe parcursul anului, D. C. C. C. C. a achiziționat 10 mese suplimentare de la furnizorul său. În Decembrie. 31, 2019, D. C. C. C. a numărat trei tabele nevândute în depozitul său.

Iata cum isi calculeaza compania costurile:

(inventar început + achiziții) – inventar final = roți dințate

Deci, în cazul decorului:

cum diferă COGS de costul veniturilor și cheltuielilor de exploatare

mai multe alte concepte contabile sunt similare cu COGS, dar fiecare este diferit în felul său. Doi dintre termenii cei mai confuzi sunt „costul veniturilor” și „cheltuielile de funcționare.”

Iată cum diferă acestea:

costul veniturilor vs.COGS:

costul veniturilor este cel mai adesea utilizat de întreprinderile de servicii, deși unii producători și comercianți îl folosesc și ei. Costul veniturilor este mai expansiv decât roțile dințate; include nu numai toate componentele roților dințate, ci și costurile directe în funcția de vânzări, cum ar fi comisioanele de vânzare, reducerile de vânzări, distribuția și marketingul. Similar cu COGS, costul veniturilor exclude orice costuri indirecte, cum ar fi salariile managerilor, care nu sunt atribuite unei vânzări.

cheltuieli de exploatare vs. roți dințate:

„cheltuieli de exploatare” este un termen catchall care poate fi gândit ca opusul ROTIȚELOR. Se ocupă cu costurile de funcționare a unei afaceri, dar nu neapărat costurile de producere a unui produs. Cheltuielile de exploatare includ cheltuielile de vânzare, generale și administrative (SG&A), cum ar fi taxele de asigurare, juridice și contabile, de călătorie, Taxe și rechizite de birou. Excluse din cheltuielile de exploatare sunt elementele COGS, precum și cheltuielile neoperative, cum ar fi dobânzile și costurile de schimb valutar.

ce vă spune costul bunurilor vândute și de ce este Important?

scăderea COG-urilor din venituri dă profit brut, ceea ce dezvăluie esența de bază a viabilității afacerii: care sunt costurile mele pentru a face un produs și pentru cât îl vând?

cum să utilizați costul bunurilor vândute pentru afacerea dvs.

calcularea corectă a roților dințate arată unui manager de afaceri costul real al produselor vândute. Acest lucru este esențial atunci când stabiliți prețurile clienților pentru a asigura o marjă de profit adecvată.

în plus, COGS este utilizat pentru a calcula alte câteva valori importante de gestionare a afacerilor. De exemplu, cifra de afaceri a inventarului—o valoare a productivității vânzărilor care indică cât de frecvent o companie își înlocuiește inventarul—se bazează pe roți dințate. Această valoare este utilă managerilor care doresc să optimizeze nivelurile de inventar și / sau să crească salesforce sell-through a produselor lor.

COGS este, de asemenea, utilizat pentru a determina profitul brut, care este o altă măsură pe care managerii, investitorii și creditorii o pot utiliza pentru a evalua eficiența proceselor de producție ale unei companii.

dezavantaje și limitări ale ROTIȚELOR

deoarece un calcul al ROTIȚELOR are atât de multe părți în mișcare, poate fi predispus la erori și supus manipulării. Un calcul incorect COGS poate ascunde rezultatele reale ale operațiunilor unei afaceri. De asemenea, poate duce la venituri nete și obligații fiscale eronate.

cel puțin, acest lucru poate duce la timp pierdut și oportunități pierdute. În cel mai rău caz, pot exista implicații etice și juridice.

costul bunurilor vândute și declarațiile fiscale

până în prezent, această discuție a COGS s-a concentrat pe cerințele GAAP, dar COGS joacă, de asemenea, un rol în contabilitatea fiscală. Întreprinderile care dețin inventar fizic—cum ar fi producătorii, comercianții cu amănuntul și distribuitorii—trebuie să calculeze roțile dințate atunci când își determină venitul impozabil.

acest calcul fiscal al COG include atât costurile directe, cât și părți din costurile indirecte pentru anumite activități de producție sau revânzare, astfel cum sunt definite de regulile uniforme de capitalizare. Costurile indirecte care trebuie incluse în scopuri fiscale includ chiria, dobânzile, impozitele, depozitarea, achiziționarea, prelucrarea, reambalarea, manipularea și administrarea. Pentru foi de lucru detaliate, consultați IRS publicarea 334; pentru majoritatea managerilor, cu toate acestea, este suficient să înțelegeți că acest calcul extins al COGS scade de obicei factura fiscală totală.

pentru întreprinderile cu încasări brute sub 25 de milioane de dolari (26 de milioane de dolari pentru 2020), există câteva excepții de la regulile pentru inventar, contabilitate de angajamente și, prin extensie, roți dințate.

costul bunurilor vândute și software-ul de contabilitate

calcularea roți dințate poate fi o provocare. Este necesar ca o companie să păstreze înregistrări complete și exacte pentru calculele GAAP raportate în situațiile financiare și, separat, să susțină o declarație fiscală. Managementul inventarului unei companii, atât din punct de vedere fizic, cât și din perspectiva evaluării, trebuie să fie precis. Achizițiile și costurile de producție trebuie urmărite pe parcursul anului.

și indiferent de metoda de evaluare a inventarului pe care o folosește o companie—FIFO, LIFO sau costul mediu—sunt implicate multe detalii.

toate cele de mai sus pot deveni exponențial mai complicate atunci când volumele și liniile de produse cresc. Pentru companiile cu multe SKU-uri, cea mai bună abordare a calculării COG-urilor va fi un sistem de contabilitate robust, care este legat de gestionarea inventarului.

cu toate acestea îl gestionați, știind că rotițele dvs. sunt esențiale pentru atingerea și susținerea profitabilității, deci este important să înțelegeți componentele sale și să le calculați corect. COGS dezvăluie, de asemenea, costul real al produselor unei companii, ceea ce este important atunci când se stabilește prețurile pentru a obține marje puternice de unitate.

calculul ROTIȚELOR poate fi o provocare, mai ales că afacerea devine mai complexă; un sistem de contabilitate integrat cu software-ul de gestionare a inventarului poate reduce efortul necesar și poate asigura acuratețea.