Hoppa till:

1. om jag ger en av mina anställda en bonus, måste jag berätta HMRC och betala skatt på det?
2. Vad är en bonusbetalning?
3. skattebehandlingen av kontantbonusar i Storbritannien
   1. för dig, arbetsgivaren
   2. för din anställd
4. icke-kontanta bonusar

om jag ger en av mina anställda en bonus, måste jag berätta HMRC och betala skatt på det?

bonusar är användbara sätt att belöna anställda som har presterat bra på jobbet, eller som har stannat hos dig under en viss tid. Dessutom, i dagens arbetsmiljö där arbetstillfällen blir alltmer konkurrenskraftiga och talang kan vara svårt att hitta (och behålla), kan de vara en attraktiv del av ditt övergripande kompensationspaket.

men kom ihåg att eventuell ersättning du ger till dina Brittiska anställda utöver deras baslön eller lön är vanligtvis föremål för skatt och nationell försäkring, och du måste berätta för HMRC om det. Detta inkluderar alla kontanter och icke-kontanta bonusar.

Vad är en bonusbetalning?

en bonus är någon kontant eller icke-kontant ersättning du ger en anställd utöver sin normala lön. I de flesta fall ges bonusar till anställda som har utfört exceptionellt i sitt arbete. Du kan också erbjuda bonusar som incitament till blivande personal för att öka medarbetarnas retention.

bonusar kan också delas ut till aktieägaranställda via en fondemission – ett erbjudande om gratis ytterligare aktier.

skattebehandlingen av kontantbonusar i Storbritannien

för dig som arbetsgivare

som arbetsgivare bär du vissa skatteskyldigheter när du ger kontantbonusar. Du måste meddela HMRC om bonusbeloppet och lägga till bonusen till din anställds andra intäkter och dra av inkomstskatt via PAYE samt Klass 1 National Insurance premies (Nic) via din lön. Du måste också betala arbetsgivarens Nic på bonusbeloppet.

vid beräkning av bolagsskatt lägger du till bonusbeloppet till dina lönekostnader så att det dras av från dina intäkter som en kostnad för verksamheten.

för din anställd

din anställd kommer att få bonusbeloppet efter inkomstskatt och Nic.

icke-kontanta bonusar

om du erbjuder icke-kontanta bonusar eller ytterligare ersättning, till exempel ett privat hälsoprogram eller en företagsbil, finns det olika regler att följa beroende på vilken typ av bonus du erbjuder.

om du till exempel erbjuder dina anställda privat sjukvårds-och tandvårdsförsäkring som en bonus betraktas detta som en förmån I Natura och du måste betala klass 1a Nic till 13,8 procent på beskattningsunderlaget (det betyder värdet av förmånen i reala termer). Du måste också rapportera detta till HMRC.

vissa hälsofördelar är undantagna från skatt:

• en medicinsk kontroll per skatteår
• ögonprov, glasögon och kontaktlinser om dina anställda använder bildskärmar eller skärmar på jobbet
• utländsk medicinsk behandling för dina utländska arbetare
• behandling eller försäkring för arbetsrelaterade skador och sjukdomar
• medicinsk behandling på upp till 500 år som ingår i en återgång till arbetsplan

om du ger dina anställda tjänstebilar som en form av bonus och de kan använda bilen utanför arbetet och för pendling, måste du rapportera detta till HMRC. Din anställd betalar skatt på bilens värde – detta beräknas med hänvisning till listpriset och utsläppsnivån, bilar med höga utsläppsnivåer beskattas hårdare än bilar med låga utsläpp. Du kan ta reda på hur mycket skatt som ska betalas med hjälp av HMRC-företagets bil-och Bilbränsleförmånsberäknaren.

HMRC har också en Kostnader och fördelar: A-Z guide till många typer av icke-kontanta bonusar för att hjälpa dig att räkna ut vad skatt och nätverkskort betalas.

bonusar är ett bra sätt att belöna dina anställda, men se till att du stannar på höger sida av HMRC för att undvika problem längs linjen.