vandaag (15 September 2021) heeft de OTS een overzicht gepubliceerd met haar analyse van de voordelen, kosten en bredere implicaties van een wijziging van de datum van het einde van het belastingjaar voor particulieren.

in het overzicht wordt ingegaan op de grote implicaties van een verschuiving van de einddatum van het belastingjaar naar 31 December en een meer gedetailleerde evaluatie van de gevolgen van een verschuiving naar 31 Maart. Ook worden mogelijke praktische maatregelen op korte termijn overwogen om de invoering van een digitale belasting voor de inkomstenbelasting te vergemakkelijken.

Bill Dodwell, Ots Tax Director said:

het is stimulerend om deze kwestie te onderzoeken, die van langdurige interesse voor velen is geweest gezien de nieuwsgierigheid gewekt door het gebruik van het Verenigd Koninkrijk van een belastingjaar loopt van 6 April tot 5 April. Ondanks dat we onze beoordeling over een korte periode hebben uitgevoerd, hebben veel mensen contact opgenomen om hun inzichten en ervaring te delen. Een duidelijke meerderheid van de respondenten van de VS was van mening dat het Verenigd Koninkrijk een ander einde aan het jaar zou moeten aannemen – maar er was een reeks meningen over de vraag of het nu gaat om 31 December of 31 Maart. Dit blijkt uit een reeks enquêtes.

dit verslag bevat informatie en analyses om de evaluatie en het debat over de implicaties van eventuele veranderingen en de timing ervan te ondersteunen. Het is niet de bedoeling een specifieke aanbeveling te doen over de vraag of het belastingjaar moet veranderen.

een andere einddatum voor het belastingjaar zou duidelijke voordelen opleveren, maar aangezien de overgangskosten en-effecten aanzienlijk zijn, zou een gedetailleerde planning vooraf vereist zijn. Als de overheid een verandering zou doorvoeren, zou het ook belangrijk zijn om ervoor te zorgen dat de timing niet de bestaande veranderingsprogramma ‘ s ontspoort, zoals het werken aan de Single Customer Account. Hoewel we van mening zijn dat een dergelijke verandering niet in de nabije toekomst moet plaatsvinden, is het niet te vroeg om met een langetermijnplanning te beginnen als de regering overweegt om hiermee verder te gaan.

op korte termijn raden wij de overheid en de HMRC aan zich te concentreren op regelingen om zelfstandige belastingplichtigen en individuele verhuurders toe te staan 31 maart te gebruiken in plaats van 5 April bij het rapporteren van hun inkomsten, om het gemakkelijker te maken om belasting digitaal te maken voor inkomstenbelasting.

samenvattende bevindingen

er zijn duidelijke voordelen verbonden aan de invoering van een belastingjaar dat is afgestemd op het kalenderjaar of op het einde van de kalendermaand, vooral gezien de toenemende automatisering, internet-enabled handel en digitalisering van financiële informatie en boekhoudsystemen in het algemeen.

de kosten van verandering zijn significant, zowel in termen van de financiële kosten als de alternatieve kosten. Of het nu gaat om 31 maart of 31 December, de betrokken werkzaamheden zouden overheids-en particuliere middelen verbruiken en het veel moeilijker maken om tegelijkertijd andere veranderingen door te voeren. Een overgang naar 31 December zou ook een wijziging van het begrotingsjaar van het Verenigd Koninkrijk kunnen vereisen.

de evaluatie was niet bedoeld om een specifieke aanbeveling te doen over de vraag of een dergelijke wijziging moest worden aangebracht. In plaats daarvan bevat het verslag informatie en analyse over de betrokken kwesties om de evaluatie van eventuele veranderingen en de timing ervan te ondersteunen.

een belastingjaar dat is afgestemd op het kalenderjaar zou de natuurlijke, eenvoudigste en gemakkelijkste benadering zijn voor iedereen om te begrijpen. Het zou aansluiten bij de aanpak in veel andere landen en steun verlenen aan verbeteringen in het gebruik van Internationale gegevens om belastingplichtigen te helpen hun verplichtingen na te komen. Het zou ook mensen helpen die internationaal verhuizen (en, indien van toepassing, hun werkgevers), of die een inkomen uit het buitenland hebben.De overgang naar 31 maart zou ook veel begrijpelijker zijn, in overeenstemming zijn met het boekjaar van het Verenigd Koninkrijk en belastingbetalers helpen die zakelijke rekeningen opstellen of inkomsten uit beleggingen rapporteren.

de systeemeffecten van een dergelijke verandering voor de overheid en de particuliere sector zouden vergelijkbaar kunnen zijn met die van een wijziging tot en met 31 December, maar de totale omvang van wat bij een wijziging tot en met 31 Maart betrokken zou zijn, zou lager zijn.

de OTS is van mening dat elke wijziging het beste kan worden uitgevoerd nadat grote projecten zoals de enkelvoudige klantenrekening zijn voltooid. Het zou in ieder geval niet haalbaar zijn om de einddatum van het belastingjaar te wijzigen vóór de geplande startdatum van 5 April 2023 voor het digitaal maken van belasting voor inkomstenbelasting.Hoewel de OTS niet van mening is dat een dergelijke verandering in de onmiddellijke toekomst moet plaatsvinden, beveelt de OTS aan dat de regering en de HMRC op korte termijn manieren zoeken om regelingen te formaliseren die belastingplichtigen toestaan (of zelfs verplichten) om een 31 Maart-cut off te gebruiken om op 5 April in te staan voor de berekening van winsten uit zelfstandige arbeid en inkomen uit vermogen, voorafgaand aan de invoering van de digitalisering van de belasting voor inkomstenbelasting.

notities voor redacteuren

de OTS heeft in juni een begin gemaakt met dit onderzoek, in het kader van de oproep van de HMRC om bewijsmateriaal te verzamelen over de hervorming van het kader voor de belastingadministratie.

dit verslag zal een van de gebieden zijn van de recente werkzaamheden van de OTS die worden behandeld in het webinar dat de OTS op 15 September loopt.In de loop van de evaluatie, in juli 2021, heeft HMRC een raadplegingsdocument uitgebracht over de hervorming van de basisperiode, waarin onder meer werd gesproken over de mogelijkheid om de boekingsdata van 31 Maart en 5 April als gelijkwaardig te behandelen met de winst uit zelfstandige arbeid.

de OTS is de onafhankelijke adviseur van de overheid op het gebied van belastingvereenvoudiging, waarbij de belastingcomplexiteit wordt uitgedaagd om alle gebruikers van het belastingstelsel te helpen; zij voert geen wijzigingen door – deze zijn een zaak voor de regering en het Parlement.

de OTS werkt aan het verbeteren van de ervaring van allen die met het belastingstelsel interageren. Het is bedoeld om de administratieve lasten te verminderen – waar mensen in de praktijk mee te maken hebben – en om de regels te vereenvoudigen. Vereenvoudiging van de technische en administratieve aspecten van de belasting is belangrijk, zowel voor de belastingplichtigen als voor de HMRC.

Druk op Vragen alleen neem contact op met Julie Gillespie, OTS Press Officer 03000 585028