ma (15 szeptember 2021) az OTS közzétette az adóév végének magánszemélyekre vonatkozó változásának előnyeiről, költségeiről és szélesebb körű következményeiről szóló elemzését.

a felülvizsgálat figyelembe veszi az adóév végének December 31-re történő áthelyezésének magas szintű következményeit, valamint a március 31-re történő áttérés következményeinek részletesebb értékelését. Emellett fontolóra veszi a lehetséges rövid távú gyakorlati intézkedéseket, amelyek megkönnyítik a jövedelemadó digitalizálásának elindítását.

Bill Dodwell, az OTS Adóigazgatója mondta:

ösztönző volt ennek a kérdésnek a feltárása, amely sokak számára régóta érdekes volt, tekintettel arra a kíváncsiságra, amelyet az Egyesült Királyság április 6-tól április 5-ig tartó adóévének használata váltott ki. Annak ellenére, hogy rövid időn belül elvégeztük a felülvizsgálatot, sokan felvették a kapcsolatot, hogy megosszák tapasztalataikat és tapasztalataikat. Az USA-ra válaszolók egyértelmű többsége úgy gondolta, hogy az Egyesült Királyságnak más év végét kell elfogadnia – de számos vélemény volt arról, hogy December 31-re vagy március 31-re költözzön-e. Ezt számos felmérés támasztja alá.

ez a jelentés olyan információkat és elemzéseket tartalmaz, amelyek tájékoztatják az értékelést és a vitát a lehetséges változások következményeiről és időzítéséről. Nem célja, hogy konkrét ajánlást tegyen arról, hogy az adóévnek meg kell-e változnia.

az eltérő adóévzárási dátum egyértelmű előnyökkel járna, de mivel az átmeneti költségek és hatások jelentősek, részletes előzetes tervezést igényelne. Ha a kormány változtatna, fontos lenne annak biztosítása is, hogy az időzítés ne vonja ki a meglévő változási programokat, például az egységes ügyfélszámlán végzett munkát. Tehát, bár nem gondoljuk, hogy egy ilyen változásnak a közeljövőben meg kellene történnie, nem túl korai elkezdeni valamilyen hosszú távú tervezést, ha a kormány fontolóra veszi ezt.

rövid távon azt javasoljuk, hogy a kormány és a HMRC összpontosítson olyan intézkedésekre, amelyek lehetővé teszik az önálló vállalkozók és az egyéni földesurak számára, hogy jövedelmük bejelentésekor március 31-ét használják április 5-e helyett, hogy megkönnyítsék az adó digitalizálását a jövedelemadóhoz.

összefoglaló megállapítások

egyértelmű előnyökkel jár egy olyan adóév elfogadása, amely vagy a naptári évhez, vagy a naptári hónap végéhez igazodik, különös tekintettel a pénzügyi információk és a számviteli rendszerek egyre növekvő automatizálására, az internetes kereskedelemre és általában a digitalizálásra.

a változás költségei jelentősek, mind a pénzügyi költség, mind az alternatív költség szempontjából. Akár március 31-re, akár December 31-re költözünk, az ezzel járó munka felemészti a kormányzati és a magánszektor erőforrásait, és sokkal nehezebbé teszi más változások egyidejű végrehajtását. A December 31-re való áttéréshez az Egyesült Királyság pénzügyi évének megváltoztatására is szükség lehet.

a felülvizsgálatnak nem volt célja, hogy konkrét ajánlást tegyen arra vonatkozóan, hogy szükség van-e ilyen változtatásra. Ehelyett a jelentés információkat és elemzéseket mutat be az érintett kérdésekről, hogy tájékoztassa az értékelést az esetleges változásokról és azok időzítéséről.

a naptári évhez igazított adóév lenne a természetes, legegyszerűbb és legkönnyebben érthető megközelítés mindenki számára. Összehangolná a számos más országban alkalmazott megközelítést, és támogatná a nemzetközi adatok felhasználásának javítását Annak érdekében, hogy segítse az adófizetőket kötelezettségeik teljesítésében. Segítené azokat az egyéneket is, akik nemzetközileg mozognak (és adott esetben munkáltatóik), vagy akik tengerentúli jövedelemmel rendelkeznek.

a március 31-re való áttérés szintén sokkal érthetőbb lenne, igazodna az Egyesült Királyság pénzügyi évéhez, és segítené az adófizetőket, akik üzleti számlákat készítenek vagy befektetésekből származó bevételeket jelentenek.

egy ilyen változásnak a kormányra és a magánszektorra gyakorolt rendszerhatásai összehasonlíthatók lennének a December 31-re történő változtatás hatásaival, de a március 31-re történő változtatás általános mértéke alacsonyabb lenne.

az OTS úgy véli, hogy bármilyen változtatást a nagyprojektek, például az egységes ügyfélszámla befejezése után lehet a legjobban végrehajtani. Mindenesetre nem lenne megvalósítható az adóév befejezési dátumának megváltoztatása az 5 április 2023 tervezett kezdete előtt, amikor az adó digitális Jövedelemadóvá válik.

noha az OTS nem tartja szükségesnek, hogy ilyen változásra a közeljövőben sor kerüljön, az OTS azt javasolja, hogy rövid távon a kormány és a HMRC alakítson ki olyan szabályokat, amelyek lehetővé teszik (vagy akár előírják) az adófizetők számára, hogy március 31-én április 5-én az önfoglalkoztatásból és a vagyoni jövedelemből származó nyereség kiszámításakor alkalmazzák az adó digitalizálását a jövedelemadó tekintetében.

Megjegyzések a szerkesztők számára

az OTS júniusban kezdeményezte ezt a felülvizsgálatot a HMRC adóigazgatási keret reformjára vonatkozó bizonyítékkérésének keretében.

ez a jelentés az OTS legutóbbi munkájának egyik területe lesz, amelyet az OTS szeptember 15-én tartandó webináriuma tárgyal.

a felülvizsgálat során 2021 júliusában a HMRC konzultációs dokumentumot adott ki az alapidőszak reformjáról, amely többek között magában foglalta annak megvitatását is, hogy március 31-ét és április 5-ét az önfoglalkoztatásból származó nyereséggel egyenértékűnek lehet-e tekinteni.

az OTS a kormány független tanácsadója az adóegyszerűsítés kérdésében, amely kihívást jelent az adórendszer minden felhasználójának segítése érdekében; nem hajt végre változtatásokat – ezek a kormány és a parlament feladata.

az OTS azon dolgozik, hogy javítsa az adórendszerrel kölcsönhatásban álló személyek tapasztalatait. Célja az adminisztratív terhek csökkentése – amivel az emberek a gyakorlatban szembesülnek -, valamint a szabályok egyszerűsítése. Az adózás technikai és adminisztratív szempontjainak egyszerűsítése mind az adófizetők, mind a HMRC számára fontos.

csak Sajtókérdésekkel kérjük, forduljon Julie Gillespie-hez, az OTS Sajtófőnökéhez 03000 585028