mikä on TDS?

TDS tarkoittaa Verovähennettyä lähdettä. TDS-järjestelmässä henkilöiden, jotka vastaavat tiettyjen palvelujen, kuten provisioiden, välityspalvelujen, ammattimaisen konsultoinnin jne.maksamisesta, on vähennettävä summasta kiinteä prosenttiosuus.

vähennyksen antajan (verovähennyksen suorittava henkilö) on talletettava vähennyksen saajan (palveluja tarjoava henkilö) puolesta tällainen vähennetty määrä valtiolle, jonka vähennyksen saaja voi vaatia tuloverona, joka on maksettu hänen tuloveroilmoituksensa jättämisen yhteydessä.

esimerkiksi ABC Pvt Oy: n on maksettava Rs 1,00,000 Mr. XYZ: lle ammattimaksua vastaan. Tds-hinta, joka on määritelty ammattimaksussa, on 10%.

vähennettävä TDS = 10% Rs 1,00,000 = Rs 10,000

nettomaksu Mr. XYZ = brutto – tds vähennetty = Rs 1,00,000-Rs 10,000 = RS 90,000

ABC Pvt Ltd: n hallitukselle tallettama TDS = Rs 10,000

tds on myös vähennyskelpoinen palkassa. Verovähennyskelpoisuus lasketaan eri tavalla palkan osalta, koska TDS ei ole vähennyskelpoinen kiinteänä prosentteina vaan 192§: ssä määritellyn menetelmän mukaisesti.

jos mikä tahansa määrä, josta TDS on vähennyskelpoinen, maksetaan tai maksetaan ulkomaiselle henkilölle, TDS on vähennyskelpoinen 195§: n eikä vastaavan TDS-jakson nojalla.

henkilöt, joiden on vähennettävä TDS

hallitus on ilmoittanut jäljempänä henkilöt, joiden on vähennettävä TDS määrätyistä palveluista:-
a) yksityishenkilö ja FORF

yksityishenkilö ja FORF on vähennettävä TDS määrätyistä palveluista, jos he harjoittavat:-
(i) liiketoimintaa, jonka liikevaihto on vähintään Rs 1 crore edellisen tilikauden aikana tai
(II) ammatti, jonka tulot ovat vähintään Rs 50 lakh edellisen varainhoitovuoden aikana ja jonka tilikirjat on tarkastettava 44ab§: n mukaisesti.

poikkeus – Jos henkilön on saatava tilikirjansa tarkastetuksi sen vuoksi, että hän on ilmoittanut nettovoitosta, joka on alle 8 prosenttia liikevaihdosta (44 AD jakso) tai 50 prosenttia bruttotulosta (44ada jakso), kun kyseessä ovat ammatilliset palvelut, hänen ei tarvitse vähentää TDS: ää

b) kenenkään muun henkilön kuin yksityishenkilön ja FORF: n, kuten kumppanuusyrityksen, LLP: n, yksityisen osakeyhtiön, osuuskunnan jne.

poikkeus
jäljempänä mainituissa tapauksissa on vähennettävä TD: t myös yksilölliset ja HUF: t, jotka eivät kuulu edellä mainittuihin.:-

a) kiinteän omaisuuden oston yhteydessä, kun kiinteistöstä maksettu vastike on yli Rs 50 Lakh (pykälä 194IA).

b) Kun maasta tai rakennuksesta maksettu vuokra ylittää 50 000 Rs / kk (194ib jakso). 194 B jaksossa käsitellään ainoastaan niitä yksittäisiä tai forintteja, joiden ei tarvitse vähentää TD: tä edellä mainitun a alakohdan mukaisesti. Jos henkilö kuuluu a alakohdan soveltamisalaan, kyseisen henkilön on vähennettävä TDS: t 194 I jakson mukaisesti eikä 194 B jakson mukaisesti.

nämä ovat vain kaksi tapausta, joissa myös muun kuin yrityksen on vähennettävä TDS.

TAN-Meaning, requirement and exception

Tax Deduction and Collection Account Number (TAN) on TDS: n vähennykselle/keräilijälle annettu yksilöllinen 10-numeroinen alfanumeerinen numero. Se annetaan kunkin päättelijän tunnistamiseksi.

jokainen TDS: n vähennysvelvollinen hakee rusketusta. TAN vaaditaan noteerattavaksi kaikissa TDS payment challans, TDS certificate & TDS returns. Voit jättää hakemuksen lomakkeella 49B missä tahansa NSDL: n toimistossa tai voit hakea rusketusta myös verkossa NSDL: n verkkosivuilta.Rangaistus-on rangaistus Rs. 10 000 Tanin hakematta jättämisestä tai Tanin lainaamisen epäonnistumisesta maksusuorituksissa tds-varmenteet & tds palaavat.

aikaraja rusketuksen saamiselle – rusketuksen saamiselle ei ole annettu erityistä aikarajaa. Kuitenkin sinun pitäisi hakea TAN kun tulee velvollisuus vähentää TDS tahansa henkilö. Koska TDS maksu ja palautus arkistointi ei voi tehdä ilman TAN.

huomautukset
a) TCS: ää varten ei tarvitse hankkia erillistä rusketusta.

b) rusketusta on haettava vain, jos on suorittanut kynnysrajan ylittävän maksun ja TDS on vähennettävä. Jos on esimerkiksi yksityinen osakeyhtiö, eikä tee mitään maksua, josta TDS on vähennettävä, niin rusketuksen hankkimiseen ei ole tarvetta.

poikkeusta
TAN ei vaadita, jos TDS vähennetään kiinteän omaisuuden ostosta (pykälä 194IA) tai maksetusta vuokrasta (pykälä – 194ib). Deduktor on käyttää henkilökohtaista PAN varten tds maksu ja arkistointi palautukset.

kun TDS on vähennettävä

, TDS-vähennysten esiintyvyys riippuu maksun luonteesta.

TDS on vähennettävä vain varsinaisen maksun ajankohtana, ei erääntymisperusteella tai suoriteperusteella seuraavissa tapauksissa

a) palkka
b) työntekijän eläkerahaston kertyneen saldon maksaminen
c) osingot
d) lottovoitto tai ristikko.
e) hevoskilpailuvoitto
f) henkivakuutusmaksu vakuutuksenottajalle
g) maksu kansalliseen Säästöjärjestelmään kuuluvista talletuksista
h) maksu osuuksien takaisinostosta Mutual Funds or Unit Trust of India
i) korvauksen maksaminen tietyn kiinteän omaisuuden pakollisesta hankinnasta

silloin, kun tällaista tuloa hyvitetään maksunsaajan tilille tai kun maksu suoritetaan tosiasiallisesti sen mukaan, kumpi on aikaisempi kaikkien muiden maksujen (esim. provisio, ammattipalkkio, konsultointi jne.) osalta, lukuun ottamatta pisteen yläpuolella.

TDS on vähennettävä alusta alkaen, jos on todennäköistä, että kokonaismäärä tilikauden aikana ylittää kynnysarvon. Esimerkiksi, jos sinulla on sopimus ammatillisen palvelun määrä Rs 2,00,000 ja ensimmäinen maksu erääntyy huhtikuussa määrä Rs 13,000. Tässä tapauksessa TDS on vähennettävä @ 10%, koska on todennäköistä, että kokonaismäärä ylittää kynnysarvon.

maksujen luonne, kynnysarvot ja korot

alla olevassa taulukossa esitetään yhteenveto liiketoimen luonteesta, josta TDS on vähennettävä, jos määrä ylittää kynnysarvon, sekä yleisesti käytettyihin maksuihin sovellettavista TDS-koroista. Täydellisen listan löydät täältä– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

TDS: n määrä

TDS on vähennettävä bruttomäärästä, jos tämä määrä ylittää kyseiselle liiketoimien erityisluonteelle vahvistetun kynnysarvon.

muutama esimerkki, joka auttaa ymmärtämään TDS: n laskentaa

Esimerkki 1 – palvelu, jonka yksittäinen toimeksisaaja ” A ”tarjoaa kumppanuusyritykselle ”B”, ja toimeksisaajalle suoritetaan vuoden aikana seuraava maksu:-
ensimmäinen maksu – Rs 32,000
toinen maksu – Rs 24,000
kolmas maksu – 60,000

ratkaisu
ensimmäinen maksu – RS 32,000
tds on vähennettävä @ 1%, koska summa ylittää RS 30,000: n kynnysarvon tilatukena. A: lle maksettava nettomaksu on Rs 31 680, kun RS 320: n TDS: stä on vähennetty (32000 * 1%).

toinen maksu – Rs 24,000
TDS: ää ei tarvitse vähentää, koska tilatuki on pienempi kuin Rs 30,000 ja vuoden aikana suoritettu maksu on yhteensä Rs 56,000 (32,000 + 24,000), mikä on myös alle Rs 75,000: n kynnysarvon.

kolmas maksu – 60,000
TDS on vähennettävä @1% koko määrästä, koska vuoden kokonaissumma ylittää Rs 75,000: n.
vähennettävä TDS yhteensä on Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) Rs: n maksun aikaan 60 000. Nettomaksu, joka on suoritettava A: lle, on Rs 59,160

Esimerkki 2 – edellä mainitussa esimerkissä, jos toimeksisaaja A on yksityishenkilön sijasta kumppanuusyritys.

ratkaisu
ensimmäinen maksu – Rs 32,000
TDS on vähennettävä @ 3%, koska summa ylittää RS 30,000: n kynnysarvon tilatukena. A: lle maksettava nettomaksu on Rs 31,360 RS 640: n TDS: n vähentämisen jälkeen (32000 * 2%).

toinen maksu – Rs 24,000
TDS: ää ei tarvitse vähentää, koska tilatuki on pienempi kuin Rs 30,000 ja vuoden aikana suoritettu maksu on yhteensä Rs 56,000 (32,000 + 24,000), mikä on myös alle Rs 75,000: n kynnysarvon.

kolmas maksu – 60,000
TDS: stä on vähennettävä 2% koko määrästä, koska vuoden kokonaissumma ylittää Rs 75,000: n.
vähennettävä TDS yhteensä on Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) Rs: n maksun aikaan 60 000. Nettomaksu vaaditaan suoritettavaksi A: lle on Rs 58,320

maksu-ja palautusilmoitus

henkilön, joka vähentää TDS: n, on talletettava TDS: n määrä hallitukselle ja toimitettava neljännesvuosittaiset tiedot vähennettynä tds: llä.

TDS talletus
tds vähennetty (palkka tai muu kuin palkka) on talletettava 7 päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jona TDS vähennetään.Maaliskuun aikana vähennetyt TDS-varat on kuitenkin talletettava 30. Huhtikuuta tai sitä ennen.

pykälän 194IA mukaisen TDS: n vähentämisen eräpäivä & 194ib – 30 päivää sen kuukauden lopusta, jona TDS vähennetään.

huomautukset
1. TDS vaaditaan talletettavaksi alla olevalla lomakkeella/challan

tds kiinteistön ostosta (jakso 194ia) – lomakkeella 26QB
tds kiinteistön vuokrasta (jakso 194ib) – lomakkeella 26qc
muut TDS-maksut-Challan No./ ITNS 281

TDS voidaan tallettaa verkossa tai missä tahansa valtuutetussa pankissa.
Verkkomaksulinkki – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Pankkilinkki– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

Sähköinen maksu on pakollinen yrityksille ja henkilölle, jonka tilikirjat on tarkastettava pykälän 44ab mukaisesti.

jokaisesta maksusta, josta TDS on vähennetty, on talletettava erillinen maksu. Esimerkiksi jos olet vähentänyt tds urakoitsijan maksu pykälän 194c ja ammattimaksun pykälän 194j niin sinun on talletettava 2 challan kunkin pykälän.

TDS-palautus

neljännesvuosittainen TDS-palautus vaaditaan Deduktorilta. Eri palautuslomakkeita täsmennetään palautuksen jättämistä varten seuraavasti

eri lomakkeiden neljännesvuosittaiset eräpäivät

lomake 26QB & 26qc – se on Challan cum TDS-ilmoitus, joka on toimitettava 30 päivän kuluessa sen kuukauden lopusta, jona TDS on vähennettävä.

Katso tästä linkistä lisätietoja TDS-talletusten ja palautusten eräpäivistä
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS-todistus

tds-todistus kertoo Vähennystekijän tallettaman veron määrän. Vähennyksen tekijän on annettava vähennyksen saajalle TDS-todistus jäljempänä olevassa taulukossa asetetussa määräajassa. Tällainen varmenne on luotava verkossa vain Traces-verkkosivustoja käyttäen. Deduktor on velvollinen tallettamaan verot ja arkistoimaan tds-palautukset hallitukselle ennen kuin hän voi pyytää todistusta Tracesiltä.

koska nykyään yksityishenkilöt voivat helposti tarkistaa 26 kautta talletetun veron, tällaisen todistuksen merkitys on vähentynyt. On kuitenkin parempi kerätä todistus päättäjältä varmistaaksesi, että tds on talletettu vähennyskelpoisen PAN oikean raportoinnin kanssa.

SEURAAMUSSÄÄNNÖKSET

vähennykseen sovelletaan seuraavia seuraamuksia: –

A) TDS: n viivästyskorko valtiolle

korko peritään TDS: n lyhyestä maksusta/viivästyskorosta. Skenaarioita voi olla seuraavat:-

jos TDS: ää ei vähennetä
korko, joka on 1% kuukaudessa tai sen osassa, ajanjaksolta, joka alkaa siitä päivästä, jona TDS on vähennyskelpoinen/perittävä, siihen päivään, jona TDS/TCS tosiasiallisesti vähennetään/peritään.

kun TDS on vähennetty, mutta maksu on suoritettu äskettäin
korko, joka on 1,5 prosenttia kuukaudessa tai sen osassa, ajanjaksolta, joka alkaa TDS: n tosiasiallisesta vähennyksestä/perimisestä, siihen päivään, jona TDS/TCS tosiasiallisesti maksetaan.

kalenterikuukausi otetaan huomioon korkoa laskettaessa, joten jos maksu viivästyy yhdellä päivällä, on maksettava korkoa kahdelta kuukaudelta. Esimerkiksi, jos TDS vähennetään heinäkuussa ja talletetaan 8. elokuuta sinun täytyy maksaa korkoa 2 kuukauden eli heinä-ja elokuussa. Maksettavien korkojen kokonaismäärä on 3 prosenttia.

B) seuraamus TDS-ilmoituksen myöhästymisestä/väärästä toimittamisesta

Rs 200: n viivästysmaksu päivässä pykälän 234e

1) RS: n rangaistus. 200 per päivä on maksettava, jos TDS-lausunnon laatiminen viivästyy.
2) myöhästyneiden hakemusmaksujen kokonaismäärä ei saa ylittää ilmoituksessa ilmoitettujen TDS-maksujen kokonaismäärää.

seuraamus, joka vaihtelee Rs 10,000 – Rs 1,00,000 pykälän 271h mukaan

1) tds-lausekkeen täyttämisen viivästyminen yli vuoden ajan kyseisen tds-palautuksen täyttämisen eräpäivästä-jos tds-lausumaa ei toimiteta vuoden kuluessa TDS-palautuksen eräpäivästä, voidaan määrätä Rs 10,000: n vähimmäisrangaistus (joka voi nousta Rs 1,00,000: een). peritty. Tämän pykälän mukainen seuraamus on pykälän 234e mukaisen myöhästymismaksun lisäksi.
2) virheellisten tietojen esittäminen ilmoituksessa, kuten PAN, Challan ja tds – määrä jne. – kohta 271H kattaa myös tapaukset, joissa on jätetty virheellinen TDS/TCS-palautus. Samoin voidaan periä Rs 10000: n vähimmäisrangaistus (joka voi nousta Rs 1,00000: een).

C) tds-todistuksen myöntämisen myöhästymisestä

tds-todistuksen myöntämisen viivästymisestä on maksettava Rs 100-päiväsakko. Viivästyneiden liikkeeseenlaskumaksujen kokonaismäärä ei saisi ylittää ilmoituksessa ilmoitettua TDS: n kokonaismäärää.

vähennyksen saaja tarkistaa määrän, joka on vähennetty ja hyvitetty hänen tililleen

voit helposti tarkistaa nettiyhteydestä vähennetyn TD: n määrän.

Vaihe 1 -> Siirry https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Vaihe 2 -> Kirjaudu sisään tai rekisteröidy tuloverotilillesi

Vaihe 3 -> valitse View Form 26as (verohyvitys) saatavilla tililläni

Vaihe 4 -> sinut ohjataan Traces-sivustolle, jossa sinua vaaditaan voit valita arviointivuoden, jolle haluat tarkistaa tds-määrän.

lomake 26AS sisältää seuraavat tiedot:-

• lähdevero
• lähdevero
• arvioijan
• tietotekniikkaosaston antama Tuloveronpalautus
• vuosittainen Tietoilmoitus suuriarvoisesta liiketoimesta

vähennyksen tai pienemmän vähennyksen pyyntö

voit kysyä verovähennyshenkilöiltä olla vähentämättä veroja, jos tulosi ovat alle peruspoikkeuksen rajan. On kaksi tapaa tehdä tämä:-

1. hakemuslomake 15g/15h
   maassa asuva henkilö tai HUF voi tehdä lomakkeella 15g / 15h ilmoituksen siitä, ettei TDS: ää vähennetä. Tässä ilmoituksessa vähennyksen saaja ilmoittaa, että hänen tulonsa ovat tietyn tilikauden aikana alle peruspoikkeuksen rajan, joten TDS: ää ei pitäisi vähentää. Vähennyksen saajan on toimitettava tämä ilmoitus jokaiselta tilikaudelta.
   Huomautus-lomake 15g koskee yksityishenkilöitä ja lomake 15h seniorikansalaisia.
2. lomakkeen 13 hakemus Arvioivalle virkamiehelle
   kuka tahansa voi hakea arvioivalle virkamiehelleen todistusta vähennyskelvottomuudesta tai pienemmästä vähennyksestä. Jos se on tyydyttävää, viran arviointi antaa todistuksen vähennyksen saajalle.

veronpalautusta

veronpalautusta on vain yksi eli Tuloveronpalautus, joka on yli veron, joka on jo maksettu TDS -, TCS -, ennakkovero-tai omavastuuverona vähennettynä kokonaistuloista kannetulla verolla. Voit saada veronpalautuksen vasta sen jälkeen, kun olet tehnyt tuloveroilmoituksen kyseisiltä vuosilta.

toisin sanoen ei ole muuta keinoa saada palautusta kuin tekemällä tuloveroilmoitus.

Lue Myös: Tuloveroohje