Jeff Kirshen the Difference Between a CRA Audit, and a CRA Review
The Canada Revenue Agency (”CRA”) has two options when looking to reassessing or adjusting veroilmoitusten. Ensinnäkin ”verotarkastukset”, jotka eivät ole virallisia tarkastuksia, vaan prosessi, joka edistää tietoisuutta ja verolakien noudattamista. Sillä välin CRA käyttää tarkastuksia itsearvioinnin veroilmoitusjärjestelmän suojaamiseen ja ylläpitämiseen.
kuinka kauas taaksepäin CRA voi auditoida?
on olemassa rajoituksia sille, kuinka pitkälle taaksepäin CRA voi tarkastaa jonkun veroilmoituksen. On kuitenkin myös aikoja, jolloin CRA voi auditoida niin kauan kuin he haluavat. Yleensä CRA tarkastaa viimeiset kaksi tai kolme verovuotta. Joten jos 2017 viilaukset olivat juuri valmistunut, CRA yleensä tilintarkastus 2014 kautta 2016 verovuosina. Jos CRA huomaa valtavia virheitä, on mahdollista, että ne menevät vielä pidemmälle ja tarkastavat muina vuosina. Jos CRA näkee petoksia tai vakavia ongelmia veroilmoituksissasi, ei ole rajoja sille, kuinka pitkälle he voivat tarkastaa.
Offshore-auditoinnit, joissa etsitään Kanadan ulkopuolella olevia ilmoittamattomia tuloja tai varoja, ovat yleensä pidempiä kuin tyypillinen tarkastus, koska se on vakavampi ja CRA: lla on mahdollisesti enemmän rahaa perittävänä. Siksi offshore-tarkastukset kattavat yleensä kymmenen vuoden edestä veroilmoituksia. Joten jos offshore-tarkastus aloitetaan vuonna 2018, se yleensä pyytää tietoja ja asiakirjoja vuodesta 2008 alkaen.
yksinkertaiset arviot, joissa CRA etsii vain luottotodistusta, kysyvät tyypillisesti vain noin vuoden.
niin, kuinka kaukana takana CRA audit? Vastaus on, että mitään rajaa ei ole niin kauan kuin he voivat perustella tuloksensa väittämällä, että veronmaksaja valehtelee ja / tai huijaa veroilmoituksissaan.
arvioinnit ja uudelleenarvioinnit
on myös rajoituksia sille, kuinka pitkälle taaksepäin CRA voi mennä jonkun veroilmoituksen uudelleenarvioinnissa. Kuten edellä mainittiin, CRA hallinnoi arviointeja edistääkseen hallinnoimiensa lakien tuntemusta ja noudattamista. Luottoluokituslaitos tekee nämä arvioinnit, kun verovelvollisen tilintarkastus on saatettu päätökseen. Kanadan tuloverojen normaali uudelleenarviointiaika on kolme (3) vuotta siitä päivästä, jona veroilmoituksesi on alun perin arvioitu. Jos esimerkiksi jätät vuoden 2015 tuloveroilmoituksen 30.huhtikuuta 2016, CRA antaa ensimmäisen Arviointiilmoituksen 1. kesäkuuta 2016. Tämä tarkoittaa myös sitä, että uudelleenarviointi kestää 1.kesäkuuta 2019 saakka.
tilintarkastusten tapaan on kuitenkin tilanteita, joissa luottoluokituslaitos voi pidentää uudelleenarviointia. Jos CRA katsoo, että verovelvollinen on antanut väärän kuvan Veroilmoituksestaan huolimattomuuden tai tahallisen toiminnan vuoksi, CRA voi milloin tahansa arvioida veroilmoituksen uudelleen. CRA voi tehdä samoin, jos se odottaa veronmaksajien harjoittavan petosta.
näin ollen CRA: n on kyettävä todistamaan petos, laiminlyönti tai tahallinen petos. Yksinkertaiset virheet veronmaksajan tuotossa eivät rinnastu petokseen. Täytyy olla enemmän merkittäviä virheitä ja tarkoitushakuisia virheitä. Luottoluokituslaitos voi myös arvioida uudelleen verovelvollisen tuottoa kolmen (3) vuoden ajanjakson päätyttyä, jos se voi esittää verovelvollisen allekirjoittaman poikkeusluvan.
kuinka kauan minun pitäisi säilyttää CRA: n tietoja?
on tärkeää huomata, että edellä mainitut vuosirajat poikkeavat siitä, kuinka kauan tilitietojen ja tositteiden säilyttäminen edellyttää. Veronmaksajien on säilytettävä taloudelliset asiakirjansa ja kirjanpitonsa kuuden vuoden ajan, jos CRA pyytää niitä. Esimerkiksi vuoden 2017 veroilmoituksia tai tositteita ei voi tuhota ennen vuotta 2023.
poikkeuksena on, että jos on tehnyt myöhästyneen ilmoituksen, kuuden vuoden sääntö koskee jättöpäivää, ei verovuotta. Asiakirjat olisi säilytettävä, kunnes viimeinen muutoksenhakupäivä päättyy tai kuuden vuoden määräaika päättyy. Veronmaksajien pitäisi käyttää viimeisintä päivämäärää ohjenuoranaan.
vakuutuksen saamiseksi verovelvollisten olisi säilytettävä alkuperäiset verotietonsa, mukaan lukien alkuperäinen veroilmoitus, laskut, kuitit, peruutetut sekit ja kaikki muu, joka tukee heidän veroilmoituksessaan tekemiään ilmoituksia.
jos CRA tarkastaa sinut, voimme auttaa. On sinun etusi mukaista, että sinulla on verojuristi puolellasi, koska tilintarkastajat ovat vain yhden asian, rahojesi perässä. Ota yhteyttä jo tänään lisätietoja.