kassakirja on alkuperäinen kirjauskirja, johon kirjataan yksityiskohtaisesti ainoastaan kassatuloihin ja maksuihin liittyvät tapahtumat. Kun käteistä vastaanotetaan, se merkitään veloitukselle tai vasemmalle puolelle. Samoin, kun käteistä maksetaan ulos, sama kirjataan luottoa tai oikealla puolella käteiskirjassa.
rahakirja, vaikka se palvelee alkuperäisen tulokaskirjan rahakirjan tarkoitusta., cash journal todella se edustaa kassatilin tilikirjan erikseen sidottu vuoksi mukavuutta. Se on enemmän tilikirja kuin päiväkirja. Se on päiväkirja, koska käteistapahtumat kirjataan siihen kronologisesti. Se on tilikirja, koska se sisältää salaisen muistiinmerkinnän kaikista käteismaksuista. Kassakirjan saldot kirjataan koetaseeseen ja taseeseen.
tositteet:
jokaista kassakirjaan tehtyä merkintää kohden on oltava asianmukainen tosite. Tositteet ovat asiakirjoja, jotka sisältävät todisteita maksusta ja kuiteista. Kun rahaa saadaan, maksajalle annetaan yleensä painettu kuitti, mutta vastakuitti tai sen hiilikopio säilyy kassalla. Kopiokuitteja kutsutaan debit-tositteiksi, ja ne tukevat käteiskirjan debit-puolella olevia merkintöjä. Samoin kun maksu suoritetaan, kuitti saadaan maksunsaajalta. Näitä kuitteja kutsutaan luottotositteiksi. Kaikki debit-ja credit-tositteet numeroidaan peräkkäin. Ready reference tositteiden Numero on merkitty vastaaviin merkintöihin. Rahakirjan molemmin puolin on tätä varten sarake.
Tasauskassa:
käteisvarat tasapainotetaan tietyn ajanjakson lopussa lisäämällä ylijäämä velasta hyvityspuolelle ”saldolla siirrettynä”, jotta molemmat osapuolet olisivat samaa mieltä. Tämän jälkeen saldoa näytetään debit-puolella ”to balance brought down” seuraavan kauden alkuun. Koska kukaan ei voi maksaa enempää kuin mitä hän todellisuudessa saa, niin vain käteistä kirjaava käteiskirja ei voi koskaan näyttää luottosaldoa.
muoto:
Seuraavassa on yksinkertainen rahakirjan muoto:
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
määrä
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
määrä
|
yhden sarakkeen käteiskirjassa:
-
rahakirjan sivut on jaettu pystysuunnassa kahteen yhtä suureen osaan. Vasen puoli on kuittien kirjaamista varten ja oikea puoli maksujen kirjaamista varten.
-
on kassakirja saldolla aikaistettu edellisen kauden tai mitä aloitamme. Se näkyy yläreunassa vasemmalla puolella ” tasapainottaa ”tai” pääomalle”, jos uusi yritys.
-
Tallenna tapahtumat päiväysjärjestyksessä.
-
jos tilille tulee rahaa, kyseisen tilin nimi merkitään tieto-sarakkeeseen rahakirjan vasemmalla puolella olevalla sanalla ”To”.
-
jos tilille maksetaan jokin summa, tilin nimi kirjoitetaan täsmennyssarakkeeseen rahakirjan oikeaan laitaan sanalla ”By”.
-
sen pitäisi olla tasapainossa tietyn ajanjakson lopussa.
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
määrä
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
määrä
|
|
1991
|
||
|
Tammi. 1
|
Käteinen
|
15,000
|
|
” 6
|
ostetut tavarat käteisellä
|
2,000
|
|
” 16
|
saatu Akbarilta
|
3,000
|
|
” 18
|
maksettu Babarille
|
1,000
|
|
” 20
|
Käteismyynti
|
4,000
|
|
” 25
|
maksettu kiinteille
|
60
|
|
” 30
|
palkat maksettu
|
1,000
|
|
” 31
|
ostetut Toimistokalusteet
|
2,000
|
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
määrä
|
päiväys
|
tiedot
|
L. F.
|
Määrä
|
|
1991
Tammi. 1
16
20
|
saldoon B / d
Akbariin
myyntiin a / c
tasapainoon b / d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Tammi. 6
18
25
30
31
|
ostojen a/c
Babar
paikallaan
palkkojen A/C
kalusteiden A/C
saldon c / d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
|
1991
Tammi. 16 |
käteisellä
|
kahden sarakkeen käteiskirja tai kahden sarakkeen käteiskirja on yksi, joka koostuu kahdesta erillisestä sarakkeesta debit-puolella sekä luottopuolella käteisrahan ja alennuksen kirjaamista varten. Monissa kysymyksissä on tapana, että elinkeinonharjoittaja antaa tai saa pienen korvauksen pois tai maksua vastaan. Nämä päästöoikeudet tehdään tilien nopeaa kirjaamista varten. Joissakin liiketoiminnoissa lähes kaikkiin kuitteihin tai maksuihin liittyy tällaisia alennuksia, ja turhien postitusten välttämiseksi otetaan käyttöön erilliset sarakkeet kassakirjaan, jotta saadut tai sallitut alennukset voidaan kirjata. Nämä alennussarakkeet ovat vain muistiosarakkeita. Ne eivät muodosta alennustiliä. Käteiskirjan debit-puolen alennussarakkeeseen kirjataan sallitut ja luottopuolella saadut Alennukset.
lähettämistä:
rahasarakkeet julkaistaan samalla tavalla kuin yhden sarakkeen rahakirja. Mutta mitä tulee alennus sarake, jokainen erä alennus sallittu (Dr. side cash book) on lähetetty luotto kunkin henkilökohtaisia tilejä. Samoin jokainen erä alennus vastaanotettu lähetetään veloitus kunkin henkilökohtaisen tilin. Yhteensä alennussarake käteiskirjan debit-puolella postitetaan alennustilin debit-puolelle tilikirjassa ja yhteensä alennussarake käteiskirjan hyvityspuolella alennustilin hyvityspuolella. Alennussarakkeet eivät ole tasapainossa kuten hinausarakkeiden rahakirjan rahasarakkeet.
Kaksoispakettikirjan muoto:
Debit Side Credit Side
| päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | alennus | Käteinen | päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | alennus | Käteinen |
esimerkki kahden sarakkeen Käteiskirjasta:
seuraavista tapahtumista Kirjoita kahden sarakkeen käteiskirja ja lähetä tilikirjaan:
| 1991 | |
| Tammi. 1 | käteinen $2,000 |
| ” 7 | saatu riazilta & Co. $200; alennus sallittu $10 |
| ” 12 | Käteismyynti $1,000 |
| ” 15 | maksettu Zahoor Sons $500; alennus vastaanotettu $15 |
| ” 20 | ostetut tavarat käteisellä $300 |
| ” 25 | saatu Salman $500; alennus sallittu $15 |
| ” 27 | maksoi Hussan & pojille 300 dollaria. |
| ” 28 | osti huonekaluja käteisellä $100 |
| ” 31 | maksettu vuokra $100 |
ratkaisu:
Veloituspuoli
| Päivämäärä | Tiedot | V. N. | L. F. | Alennus | Käteinen | Päivämäärä | Tiedot | V. N. | Alennus | Käteinen | |
|
1991 |
tasapainoon B / d Riaz & Co. Sales a/c Salman saldoon b / d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
Zahoor & Sons by purchase a/c By Hussan&Sons By Furniture a/c by Rent A/C by Balance c / d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
| 25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
| 2,400 |
Riaz & Co.
|
1991 |
Käteisellä Alennuksella |
$ |
Myyntitili
|
1991 |
Käteisellä |
$ |
Salmanin Tili
|
1991 |
Käteisellä Alennuksella |
$ |
Babarin Tili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Zahoorin Tili
|
1991 |
Käteiselle Alennus |
$ |
Ostotili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Hussan & Sons
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Kalustetili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Vuokratili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Alennustili
|
1991
Tammi. 31 |
Sundries per Cash book
|
kolmen sarakkeen käteiskirja tai diskantin sarakkeen käteiskirja on sellainen, jossa on kolme saraketta kummallakin puolella – debit-ja credit-puolella. Yhtä käytetään käteismaksujen kirjaamiseen, toista käytetään Pankkitapahtumien kirjaamiseen ja kolmatta saatujen ja maksettujen alennusten kirjaamiseen.
kun elinkeinonharjoittaja pitää pankkitiliä, tulee tarpeelliseksi kirjata pankkiin talletetut määrät ja siltä tehdyt nostot. Fir tätä tarkoitusta varten yksi ylimääräinen sarake lisätään molemmin puolin käteiskirjan. Yksi kolmen palstan käteiskirjan tärkeimmistä eduista on se, että se on erittäin hyödyllinen liikemiehille, koska se paljastaa käteisen ja pankkitalletukset yhdellä silmäyksellä
kolmen palstan käteiskirjan kirjoittaminen:
Avaussaldo:
laita avaussaldo (jos sellainen on) käteisenä käteisenä ja pankkisaldo debit-puolella kassakirjaan ja pankkien sarakkeisiin. Jos avaussaldo on luottosaldo (tilinylitys), se merkitään kassakirjan luottopuolelle pankin sarakkeeseen.
sekki/sekki tai vastaanotettu Käteinen:
jos sekki on saatu keneltä tahansa henkilöltä ja se maksetaan pankkiin samana päivänä, se merkitään käteiskirjan veloituspuolelle nimellä ”henkilölle”. Summa näkyy pankin sarakkeessa. Jos saatua shekkiä ei talleteta pankkiin samana päivänä, summa näkyy rahasarakkeessa. Saadut rahat kirjataan tavalliseen tapaan käteissarakkeeseen.
maksu sekillä/sekillä tai käteisellä:
kun suoritamme maksun sekillä, tämä näkyy luottopuolella ”henkilön toimesta” ja summa pankin sarakkeessa. Jos maksu suoritetaan käteisellä, se kirjataan tavalliseen tapaan käteisrahasarakkeeseen.
Contra Entries:
jos rahakirjan veloituspuolelle merkitään jokin summa ja tarkka summa taas saman tilin hyvityspuolelle, sitä kutsutaan ”vastamerkinnäksi”. Vastaavasti tilin hyvityspuolelle kirjatulla summalla voi olla myös vastamerkintä saman tilin veloituspuolella.
vasta-aiheet läpäisevät, kun:
-
Käteinen talletetaan pankkiin konttorissa: se on maksu käteisestä ja kuitti pankissa. Siksi, Kirjoita luotto puolella, cash sarake ” by Bank ”ja debit side bank sarake”to Cash”. Kaksi merkintää tehdään siksi, että noudatetaan kaksinkertaisen merkinnän periaatetta, joka tällaisissa tapahtumissa täytetään, ja näin ollen näitä tuotteita ei tarvitse lähettää. Tällaiset merkinnät on merkitty rahakirjaan folio-sarakkeeseen C-kirjaimella
-
sekki / sekki nostetaan toimistokäyttöön: se on maksu pankista ja kuitti käteisellä. Siksi, Kirjoita debit puolella, cash sarake ” pankkiin ”ja luotto puolella, pankki sarake”käteisellä”.
pankkikulut ja pankkikorot sallittuja:
pankkikulut näkyvät luottopuolella, pankkien sarakkeessa ” pankkikulut.”Pankki korko sallittu näkyvät debit puolella, pankki sarake ”korolle”.
Postitus:
kolmen sarakkeen rahakirjan postitustapa tilikirjaan on seuraava:
-
käteisen ja pankissa olevan käteisen avaavaa saldoa ei ilmoiteta.
-
Contra merkinnät merkitty ” C ” ei lähetetty.
-
kaikki muut veloituspuolen erät siirretään tilikirjassa olevien tilien hyvitykselle ja kaikki muut hyvityspuolen erät siirretään vastaavien tilien veloitukselle.
-
alennusten osalta diskonttaustilin veloitukselle lähetetään tilikirjassa sallitun alennuksen kokonaismäärä ja diskonttaustilin hyvityspuolelle saadun alennuksen kokonaismäärä.
kolmen sarakkeen käteiskirjan muoto:
Veloituspuoli
| päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | Dis-lukumäärä | Käteinen | Pankki | päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | Dis-lukumäärä | Käteinen | pankki |
esimerkki kolmen sarakkeen Käteiskirjasta:
tammikuun 1. päivänä 1991 Noorani Storesin käteiskirjassa oli käteisvaroja 1 550 dollaria ja pankissa 13 575 dollaria. Seuraavan tammikuun aikana liikeasiat hoidettiin.
| 1991 | |
| Tammi.1 | ostettu toimistokirjoituskone käteisellä 750$; käteismyynti $315 |
| ” | talletettu käteinen $500 |
| ” 4 | saatu A. Hussan Shekki 2 550 dollarin osamaksusta tililleen |
| ” 6 | maksettu shekillä ostetuista tavaroista $1,005 |
| ” 8 | talletettu pankkiin sekki vastaanotettu A. Hussan. |
| ” 10 | sai Hayat Khanilta 775 dollarin shekin tilinsä kattamiseksi ja antoi hänelle alennuksen 15 dollaria. |
| ” 12 | myi kauppatavaraa Divaan Bros. $ 1,500 joka maksoi shekillä joka talletettiin pankkiin. |
| ” 16 | maksettu Salman $915 shekillä, alennus vastaanotettu $5 |
| ” 27 | maksettu Gulzar Ahmadille sekillä $650 |
| ” 30 | palkkojen maksaminen sekillä $1,750 |
| ” 31 | talletin pankkiin Hayat Khanin sekin. |
| ” 31 | nosti pankista toimistokäyttöön 250 dollaria. |
sinun on annettava edellä mainitut tapahtumat kolmen sarakkeen käteiskirjassa ja tasapainotettava se.
Noorani StoresCash Book
Debit Side Credit Side
| päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | Dis-lukumäärä | Käteinen | päivämäärä | tiedot | V. N. | L. F. | Dis-lukumäärä | Käteinen | ||
|
1991 |
saldoon B/d Sales a/c to Cash A/C To a Hussan to Cash To Hayat Khan to sale A / C to Cash to Bank saldoon b / d |
C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
By Office Equip. Pankki ostot a / c Pankki Salman Gulzar palkat a / c Pankki Käteinen tasapainoinen c / d |
C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
| 15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
| 1,865 | 14,330 |
Myyntitili
|
1991 |
Käteisellä |
$ |
A. Hussan
|
1991 |
Käteisellä |
$ |
Hayat Khan
|
1991 |
Käteisellä Alennuksella |
$ |
Toimistotarviketili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Ostotili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Salman
|
1991 |
Käteiseen Diskonttaukseen |
$ |
Gulzar Ahmad
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Palkkatili
|
1991 |
Käteiseksi |
$ |
Alennustili
|
1991 |
Sundries per Cash book |
$ |
1991 |
Sundries kohti cash book |
5 |