dziś (15 września 2021 r.) OTS opublikował przegląd przedstawiający analizę korzyści, kosztów i szerszych konsekwencji zmiany daty zakończenia roku podatkowego dla osób fizycznych.
w przeglądzie uwzględniono skutki przesunięcia daty zakończenia roku podatkowego na 31 grudnia oraz bardziej szczegółową ocenę skutków przesunięcia na 31 marca. Rozważa również potencjalne krótkoterminowe praktyczne środki ułatwiające rozpoczęcie cyfryzacji opodatkowania podatkiem dochodowym.
Bill Dodwell, dyrektor ds. podatków OTS powiedział:
to było stymulujące do zbadania tej kwestii, która od dawna zainteresowanie wielu biorąc pod uwagę ciekawość wzbudzoną przez Wielką Brytanię wykorzystania roku podatkowego trwającego od 6 kwietnia do 5 kwietnia. Pomimo tego, że przeprowadziliśmy nasz przegląd w krótkim czasie, wiele osób skontaktowało się z nami, aby podzielić się swoimi spostrzeżeniami i doświadczeniami. Zdecydowana większość osób, które odpowiadały USA, uważała, że Wielka Brytania powinna przyjąć inny koniec roku – ale było wiele opinii na temat tego, czy przenieść się na 31 grudnia, czy na 31 marca. Zostało to potwierdzone przez szereg badań.
niniejszy raport przedstawia informacje i analizy mające na celu ocenę i debatę na temat implikacji ewentualnych zmian i ich harmonogramu. Nie ma ona na celu wydania szczegółowego zalecenia co do tego, czy rok podatkowy powinien ulec zmianie.
wprowadzenie innej daty zakończenia roku podatkowego przyniosłoby wyraźne korzyści, ale ponieważ koszty przejściowe i skutki są znaczne, wymagałoby to szczegółowego planowania z wyprzedzeniem. Gdyby rząd miał dokonać zmiany, ważne byłoby również zapewnienie, aby harmonogram nie wykolejał istniejących programów zmian, takich jak prace nad pojedynczym kontem Klienta. Tak więc, chociaż nie uważamy, że taka zmiana powinna nastąpić w najbliższej przyszłości, to nie jest jeszcze za wcześnie, aby rozpocząć pewne długoterminowe planowanie, jeśli rząd rozważy posunięcie tego naprzód.
w perspektywie krótkoterminowej zalecamy, aby rząd i HMRC skoncentrowały się na ustaleniach umożliwiających podatnikom prowadzącym działalność na własny rachunek i indywidualnym właścicielom domów wykorzystanie 31 marca zamiast 5 kwietnia przy zgłaszaniu swoich dochodów, aby ułatwić cyfryzację podatku dla podatku dochodowego.
podsumowanie wyników
przyjęcie roku podatkowego, który jest zgodny z rokiem kalendarzowym lub z końcem miesiąca kalendarzowego, przynosi wyraźne korzyści, zwłaszcza biorąc pod uwagę rosnącą automatyzację, handel internetowy i cyfryzację Systemów Informacji Finansowej i rachunkowości.
koszty zmian są znaczące, zarówno pod względem kosztów finansowych, jak i kosztów alternatywnych. Niezależnie od tego, czy nastąpi to 31 marca, czy 31 grudnia, prace te pochłonęłyby zasoby sektora rządowego i prywatnego i znacznie utrudniłyby wdrażanie innych zmian w tym samym czasie. Przesunięcie na 31 grudnia może również wymagać zmiany roku budżetowego Wielkiej Brytanii.
przegląd nie miał na celu wydania szczegółowego zalecenia co do tego, czy taka zmiana powinna zostać dokonana. Zamiast tego, raport przedstawia informacje i analizy na temat związanych z tym problemów, aby poinformować o ewaluacji ewentualnych zmian i ich harmonogramie.
rok podatkowy dopasowany do roku kalendarzowego byłby naturalnym, najprostszym i najłatwiejszym podejściem dla wszystkich do zrozumienia. Byłoby to zgodne z podejściem przyjętym w wielu innych krajach i wspierałoby poprawę wykorzystania danych międzynarodowych w celu pomocy podatnikom w wypełnianiu ich zobowiązań. Pomogłoby to również osobom, które przemieszczają się za granicę (i, w stosownych przypadkach, ich pracodawcom) lub mają dochody za granicą.
przejście na 31 marca byłoby również znacznie bardziej zrozumiałe, dostosowując się do roku budżetowego Wielkiej Brytanii i pomagając podatnikom, którzy przygotowują rachunki biznesowe lub raportują dochody z inwestycji.
systemowe skutki takiej zmiany, dla rządu i sektora prywatnego, mogłyby być porównywalne z tymi dla zmiany na dzień 31 grudnia, ale ogólna skala tego, co wiązałoby się ze zmianą na dzień 31 marca, byłaby niższa.
OTS uważa, że każda zmiana byłaby najlepiej przeprowadzona po zakończeniu dużych projektów, takich jak pojedyncze konto klienta. W każdym razie zmiana daty zakończenia roku podatkowego przed planowanym dniem rozpoczęcia opodatkowania podatkiem dochodowym w dniu 5 kwietnia 2023 r.nie byłaby możliwa.
chociaż OTS nie uważa, że taka zmiana powinna nastąpić w najbliższej przyszłości, OTS zaleca, aby w perspektywie krótkoterminowej rząd i HMRC poszukiwały sposobów sformalizowania ustaleń, aby umożliwić (lub nawet wymagać) podatnikom skorzystanie z odcięcia z dnia 31 marca na 5 kwietnia w odniesieniu do obliczania zysków z samozatrudnienia i dochodów z nieruchomości, przed wdrożeniem cyfryzacji podatku dla podatku dochodowego.
uwagi dla redaktorów
OTS zainicjował ten przegląd w czerwcu, w kontekście wezwania HMRC do przedstawienia dowodów na temat reformy ram administracji podatkowej.
ten raport będzie jednym z obszarów ostatnich prac OTS omówionych w webinarium, które OTS odbędzie się 15 września.
w trakcie przeglądu w lipcu 2021 r.HMRC wydało dokument konsultacyjny dotyczący reformy okresu bazowego, w którym między innymi omówiono również możliwość traktowania terminów księgowych z dnia 31 marca i 5 kwietnia jako równoważnych w odniesieniu do zysków z samozatrudnienia.
OTS jest niezależnym doradcą rządu ds. uproszczenia podatków, kwestionując złożoność podatkową, aby pomóc wszystkim użytkownikom systemu podatkowego; nie wprowadza zmian – to sprawa rządu i Parlamentu.
OTS działa w celu poprawy doświadczenia wszystkich, którzy wchodzą w interakcje z systemem podatkowym. Ma on na celu zmniejszenie obciążeń administracyjnych-co ludzie napotykają w praktyce-oraz uproszczenie przepisów. Uproszczenie technicznych i administracyjnych aspektów opodatkowania jest ważne zarówno dla podatników, jak i dla HMRC.
tylko zapytania prasowe prosimy o kontakt z Julie Gillespie, rzecznik prasowy OTS 03000 585028