Wat is TDS?

TDS staat voor in mindering gebrachte bron. In het TDS-systeem moeten personen die verantwoordelijk zijn voor het betalen van bepaalde diensten, zoals Commissie, Makelaardij, professionele consultancy, enz., een vast percentage van het bedrag aftrekken.

dit afgetrokken bedrag (dat TDS wordt genoemd) moet bij de overheid worden gedeponeerd door de aftrekker (persoon die belasting aftrekt) namens de aftrekker (persoon die diensten verricht) die de aftrekker kan claimen als inkomstenbelasting betaald op het moment van indiening van zijn aangifte inkomstenbelasting.

ABC Pvt Ltd moet bijvoorbeeld 1,00,000 Rs betalen aan de Heer XYZ voor professionele vergoeding. TDS tarief gespecificeerd op professionele vergoeding is 10%.

TD ‘ s die moeten worden afgetrokken = 10% op Rs 1,00,000 = Rs 10.000

nettobetaling aan Mr. XYZ = brutobedrag – afgetrokken TDS = Rs 1,00,000 – Rs 10.000 = rs 90,000

TDS door ABC Pvt Ltd aan de overheid te deponeren = Rs 10.000

TDS is ook aftrekbaar op salaris. Berekening van fiscaal aftrekbaar is anders in het geval van salaris als TDS is niet aftrekbaar als vast percentage, maar volgens de gespecificeerde methode in sectie 192.

wanneer een bedrag waarop TD ’s aftrekbaar zijn, wordt betaald of betaald aan een niet-ingezetene, is TD’ s aftrekbaar uit hoofde van afdeling 195 en niet uit hoofde van de desbetreffende afdeling TD ‘ s.

Personen die verplicht zijn op aftrek TDS

Overheid in kennis heeft gesteld onder personen die eisen af te trekken TDS voor de opgegeven diensten:-
a) Individuele en HUF

Een individuele en HUF is vereist voor het aftrekken TDS op de aangegeven diensten als ze zich bezig met:-
(i) bedrijf met een omzet van Rs 1 crore of meer tijdens het voorafgaande boekjaar of
(ii) beroep met ontvangsten van de Rs-50 lakh of meer tijdens het vorige boekjaar en ze zijn verplicht de boeken van een account gecontroleerde onder sectie 44AB.

Uitzondering: Als een persoon nodig heeft om zijn boekhouding gecontroleerd door de rapportage van de netto-winst die minder dan 8% van de omzet (artikel 44 AD) van de onderneming of van 50% van de bruto-ontvangst (Sectie 44ADA) in het geval van professionele diensten dan is hij niet verplicht tot het inhouden TDS

b) Elke andere persoon, apart van Individuele en HUF, zoals de vennootschap onder Firma, LLP, besloten Vennootschap, coöperatie etc.

uitzondering
in de volgende gevallen moeten Individuele en HUF die hierboven niet zijn gedekt, ook TD ‘ s Aftrekken:-

a) in geval van de aankoop van onroerend goed waarbij de voor het onroerend goed betaalde vergoeding meer dan Rs 50 Lakh bedraagt (artikel 194IA).

b) wanneer de huur voor grond of gebouw hoger is dan Rs 50.000 per maand (sectie 194IB). In afdeling 194IB worden alleen die individuele personen of HUF ’s gedekt die overeenkomstig bovengenoemd punt a) geen TD’ s hoeven af te trekken. Indien een persoon is gedekt overeenkomstig punt a), dan is deze persoon verplicht om TD ‘ s af te trekken uit hoofde van afdeling 194I en niet uit hoofde van afdeling 194IB.

dit zijn slechts twee gevallen waarin een niet-onderneming ook TD ‘ s moet aftrekken.

TAN-betekenis, eis en uitzondering

belastingaftrek en inning rekeningnummer (Tan) is een uniek 10 cijfers alfanumeriek nummer toegekend aan aftrekker/verzamelaar van TDS. Het wordt uitgegeven om elke aftrekker te identificeren.

iedere persoon die TDS moet aftrekken, moet TAN aanvragen. TAN moet worden vermeld op alle TDS payment challans, TDS certificate & TDS returns. U kunt een aanvraag indienen in formulier 49B in een NSDL kantoor of u kunt ook online aanvragen voor TAN van de NSDL website.Straf-er is straf van Rs. 10,000 bij het niet aanvragen van TAN of het niet citeren van TAN in payment challans, TDS certificaten & TDS return.

tijdslimiet voor bruin worden – er is geen specifieke tijdslimiet voorzien voor bruin worden. Maar je moet van toepassing zijn voor TAN zodra je aansprakelijk worden om TDS af te trekken van een persoon. Omdat TDS betaling en retour indienen niet kan worden gedaan zonder TAN.

noten
a) voor TCS is geen afzonderlijke TAN vereist.

b) U bent alleen verplicht om de TAN aan te vragen als u een betaling boven de drempelwaarde hebt gedaan en TDS moet worden afgetrokken. Als u bijvoorbeeld een Besloten Vennootschap bent en geen betaling doet waarop TDS moet worden afgetrokken, is het niet nodig om een TAN te krijgen.

uitzondering
TAN is niet vereist indien TD ‘ s worden afgetrokken voor de aankoop van onroerende goederen (sectie 194IA) of betaalde huur (sectie – 194IB). De aftrekker moet zijn persoonlijke PAN gebruiken voor de TDS-betaling en voor het indienen van retouren.

wanneer TD ’s moeten worden afgetrokken

hangt het effect van aftrek van TD’ s af van de aard van de betaling.

TD ‘ s moeten alleen worden afgetrokken op het moment van de werkelijke betaling, niet op vervaldag of op transactiebasis in de volgende gevallen

a) salaris
b) betaling van het gecumuleerde saldo van het Voorzieningenfonds van de werknemer
c) dividenden
d) het winnen van loterij of kruiswoordraadsel.
e) winst uit paardenrennen
f) betaling uit hoofde van een levensverzekering aan polishouder
g) betaling uit hoofde van deposito ‘ s in het kader van het nationale Spaarstelsel
h) betaling uit hoofde van terugkoop van rechten van deelneming door beleggingsfondsen of Unit Trust of India
i) betaling van compensatie bij de verplichte verwerving van bepaalde onroerende goederen

op het moment van creditering van deze inkomsten op de rekening van de begunstigde of op het moment van daadwerkelijke betaling, indien dit eerder is in het geval van alle andere betalingen (zoals provisie, beroepsvergoeding, advies enz.) met uitzondering van de in boven punt.

TD ‘ s moeten vanaf het begin in mindering worden gebracht indien het totale bedrag tijdens het boekjaar waarschijnlijk de drempelwaarde zal overschrijden. Bijvoorbeeld, in het geval u een contract voor professionele service ten bedrage van Rs 2,00,000 en de eerste betaling is verschuldigd in de maand April ten bedrage van Rs 13,000. In dit geval moet TDS worden afgetrokken @ 10% omdat het waarschijnlijk is dat het totale bedrag de drempelwaarde overschrijdt.

aard van de betalingen, drempellimieten en percentages

onderstaande tabel geeft een samenvatting van de aard van de transactie waarop TD ’s moeten worden afgetrokken indien het bedrag de drempellimiet overschrijdt, samen met de toepasselijke percentages van TD’ s voor algemeen gebruikte betalingen. Voor een volledige lijst bezoek hier– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

berekening van het TDSBEDRAG

TD ‘ s moeten op het brutobedrag worden afgetrokken indien dit bedrag de voor die specifieke aard van transacties gespecificeerde drempelwaarde overschrijdt.

weinig voorbeeld dat zal helpen bij het begrijpen van de berekening van TD ‘s

Voorbeeld 1 – door een individuele contractant” A “verleende dienst aan een partneronderneming” B “en de volgende betaling wordt gedurende het jaar aan de contractant gedaan :-
eerste betaling – Rs 32.000
tweede betaling – Rs 24.000
derde betaling – 60.000

oplossing
eerste betaling – Rs 32.000
TD’ s moeten worden afgetrokken @ 1% als de de som overschrijdt de drempel van Rs 30.000 aan bedrijfstoeslag. De aan A te betalen nettobetaling bedraagt Rs 31.680 na aftrek van TDS van Rs 320 (32000 * 1%).

tweede betaling-Rs 24.000
er hoeft geen TD ‘ s in mindering te worden gebracht omdat de bedrijfstoeslag minder bedraagt dan Rs 30.000 en de totale betaling gedurende het jaar Rs 56.000 (32.000 + 24.000) zal bedragen, wat ook minder is dan de drempelwaarde van Rs 75.000.

derde betaling-60.000
TDS moet worden afgetrokken @1% over het gehele bedrag, aangezien de totale betaling in het jaar meer bedraagt dan Rs 75.000.
totaal TD ‘ s die moeten worden afgetrokken is Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) op het moment van betaling van Rs 60.000. De nettobetaling aan A bedraagt Rs 59.160

Voorbeeld 2-in het bovenstaande voorbeeld indien contractant A een partneronderneming is in plaats van een persoon.

oplossing
eerste betaling-Rs 32.000
TD ‘ s moeten worden afgetrokken @ 3% omdat het bedrag de drempelwaarde van Rs 30.000 aan bedrijfstoeslag overschrijdt. De netto betaling aan A zal Rs 31.360 bedragen na aftrek van TDS van Rs 640 (32000 * 2%).

tweede betaling-Rs 24.000
er hoeft geen TD ‘ s in mindering te worden gebracht omdat de bedrijfstoeslag minder bedraagt dan Rs 30.000 en de totale betaling gedurende het jaar Rs 56.000 (32.000 + 24.000) zal bedragen, wat ook minder is dan de drempelwaarde van Rs 75.000.

derde betaling-60.000
TDS moet worden afgetrokken @2% over het gehele bedrag, aangezien de totale betaling in het jaar meer bedraagt dan Rs 75.000.
totaal TD ‘ s die moeten worden afgetrokken is Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) op het moment van betaling van Rs 60.000. De netto betaling moet worden gedaan aan A zal Rs 58.320

betaling en retouraanvraag

persoon die TD ’s aftrekt, moet het bedrag aan TD’ s aan de overheid storten en moet kwartaalaangiften indienen met de details van de TD ‘ s die in mindering zijn gebracht.

TDS deposito
TDS afgetrokken (salaris of niet-salaris) moet worden gestort binnen 7 dagen na het einde van de maand waarin TDS is afgetrokken.TD ‘ s die in de maand Maart worden afgetrokken, moeten echter op of vóór 30 April worden gestort.

vervaldatum voor aftrek van TD ’s krachtens afdeling 194IA & 194IB – 30 dagen vanaf het einde van de maand waarin TD’ s worden afgetrokken.

opmerkingen
1. TDS is require to be deponed using using form / challan

TDS on Purchase of property (Section 194IA) – Form 26QB
TDS on rent of property (Section 194IB) – Form 26QC
Other TDS payment-Challan No./ ITNS 281

TDS kunnen online of in een erkende bank worden gedeponeerd.
Online betaallink – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Banklink– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

E-betaling is verplicht voor bedrijven en een persoon die nodig is om zijn boekhouding te laten controleren onder Sectie 44AB.

afzonderlijke challan moeten worden gestort voor elke aard van de betaling waarvoor TD ‘ s worden afgetrokken. Als u bijvoorbeeld TD ‘ s hebt afgetrokken op contractant fee onder Sectie 194C en voor beroep fee onder Sectie 194J dan bent u verplicht om 2 challan te storten voor elke sectie.

TDS Return

driemaandelijkse TDS return moet worden ingediend door de aftrekker. Verschillende keren formulieren worden opgegeven voor het indienen van rendement als volgt

per Kwartaal als gevolg data voor verschillende vormen

formulier 26QB & 26QC – het gaat om een aangifte die moet worden ingediend binnen 30 dagen na het einde van de maand waarin de TDS moet worden afgetrokken.

kijk op deze link voor meer informatie over TDS-depot en retourtermijnen
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS-certificaat

TDS-certificaat geeft het bedrag aan belasting weer dat door de aftrekker is gedeponeerd. De aftrekker moet het TDS-certificaat aan de aftrekker afgeven binnen de in onderstaande tabel aangegeven termijn. Een dergelijk certificaat moet online worden gegenereerd met alleen Traces-websites. Aftrekker zijn verplicht om belasting te deponeren en bestand TDS terug naar de overheid voordat hij kan aanvragen voor een certificaat van Traces.

aangezien particulieren tegenwoordig gemakkelijk de Via 26 gedeponeerde belasting kunnen controleren, is het belang van een dergelijk attest verminderd. Het is echter beter om het certificaat van de aftrekker te verzamelen om ervoor te zorgen dat TDS is gedeponeerd samen met de juiste rapportage van de aftrekpost.

strafbepalingen

Diverse sancties zijn van toepassing op de deductor onder TDS, die zijn als volgt:-

A) Rente voor te late betaling van de TDS van de Overheid

Rente verschuldigd is op korte betaling/niet-tijdige betaling van TDS. Er kunnen volgende scenario ‘ s zijn:-

wanneer de TDS niet in mindering wordt gebracht
rente van 1% per maand of een deel daarvan, voor de periode vanaf de datum waarop de TDS aftrekbaar/invorderbaar is tot de datum waarop de TDS/TCS daadwerkelijk wordt afgetrokken/geïnd.

wanneer de TDS in mindering wordt gebracht maar pas wordt betaald
rente van 1,5% per maand of een deel daarvan, voor de periode vanaf de datum waarop de TDS daadwerkelijk in mindering wordt gebracht/geïnd tot de datum waarop de TDS/TCS daadwerkelijk wordt betaald.

kalendermaand wordt in aanmerking genomen bij de berekening van de rente.als u de betaling met één dag uitstelt, moet u de rente gedurende twee maanden betalen. Bijvoorbeeld, als TDS wordt afgetrokken in de maand Juli en gestort op 8 augustus dan moet u rente betalen voor 2 maand dat wil zeggen juli en augustus. De totale verschuldigde rente bedraagt 3%.

B) boete bij te late/verkeerde indiening van TDS-retour

te Late indiening vergoeding van Rs 200 per dag volgens sectie 234E

1) boete van Rs. 200 per dag zijn verschuldigd voor elke vertraging bij de indiening van de TDS-verklaring.
2) de totale te late indieningstaks mag niet hoger zijn dan het totale in de aangifte vermelde bedrag aan TD ‘ s.

boete variërend van Rs 10.000 tot Rs 1.00.000 volgens sectie 271H

1) vertraging bij het invullen van de TDS – aangifte gedurende meer dan een jaar vanaf de vervaldag van het invullen van de TDS-aangifte-indien de TDS-aangifte niet wordt ingediend binnen een jaar na de vervaldag van de TDS-aangifte, kan een minimumboete van Rs 10.000 (die kan oplopen tot Rs 1.00.000) worden geheven. De boete op grond van deze sectie zal in aanvulling op de late indiening vergoeding onder artikel 234E.
2) het verstrekken van onjuiste gegevens in de ingediende verklaring zoals PAN, Challan en TDS bedrag enz. – sectie 271H heeft ook betrekking op gevallen van het indienen van onjuiste TDS/TCS terugkeer. Evenzo kan een minimumstraf van Rs 10.000 (die kan oplopen tot Rs 1,00,0000) worden geheven.

C) boete bij te late afgifte van TDS-certificaat

een boete van Rs 100 per dag is verschuldigd voor elke vertraging bij de afgifte van TDS-certificaat. De totale vergoedingen voor te late uitgifte mogen niet hoger zijn dan het totale in de return gerapporteerde bedrag aan TD ‘ s.

hulpprogramma voor de aftrekker om het bedrag te controleren dat is afgetrokken en bijgeschreven op zijn rekening

kunt u eenvoudig online het bedrag van de TDS controleren dat is afgetrokken van uw ontvangsten/inkomsten.

Stap 1 – > Ga naar https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Stap 2 – > Log in of registreer voor uw inkomstenbelastingrekening

Stap 3 – > selecteer View Form 26AS (Tax Credit) available under My Account

Stap 4 -> u wordt omgeleid op de Traces-website waar u het aanslagjaar moet selecteren waarvoor u het TDS-bedrag wilt controleren.

formulier 26AS bevat de volgende gegevens:-

• bronbelasting
• bronbelasting
• door de beoordelaar gedeponeerde vooruit-of zelfinzichtsbelasting
• teruggave van inkomstenbelasting uitgegeven door IT-afdeling
• jaarlijkse aangifte (lucht) van transacties met een hoge waarde

verzoek om niet-of lagere aftrek

u kunt de Aftrekkers vragen geen belasting af te trekken als uw inkomen onder de basisvrijstellingslimiet ligt. Er zijn twee manieren om dit te doen:-

1. aanvraagformulier 15G / 15H
   een ingezeten natuurlijke persoon of HUF kan een verklaring indienen in formulier 15G / 15H voor het niet in mindering brengen van TD ‘ s. In deze verklaring verklaart de aftrekker dat zijn inkomen gedurende een bepaald boekjaar onder de vrijstellingslimiet van de basis ligt, zodat er geen TD ‘ s mogen worden afgetrokken. De aftrek is verplicht deze aangifte voor elk boekjaar in te dienen.
   nota-formulier 15G is van toepassing op individuele personen en formulier 15H is van toepassing op senioren.
2. aanvraag in formulier 13 voor de beoordelaar
   iedere persoon kan een certificaat voor niet-aftrek of lagere aftrek aanvragen bij zijn beoordelaar. Indien voldaan, zal het assessment office een attest afgeven aan de aftrekker.

restitutie aanvragen

er is slechts één enkele restitutie, d.w.z. terugbetaling van de inkomstenbelasting, die hoger is dan de reeds betaalde belasting via TDS, TCS, voorheffing of zelfinvestering, verminderd met de belasting op uw totale inkomen. U kunt de terugbetaling van extra belasting pas na het indienen van uw aangifte inkomstenbelasting voor dat bepaalde jaar.

met andere woorden, er is geen andere methode om terugbetaling te krijgen dan door aangifte inkomstenbelasting in te dienen.

Lees Ook: Inkomstenbelastinggids