Drie methoden van het voorbereiden van een cash budget worden hieronder beschreven:

• de Ontvangst en de betaling methode
• Aangepast winst-en-verlies-methode
• Balans methode

Ontvangst en Betaling Methode

Hier, geld is ontvangen van de contante verkopen, de ontvangsten van debiteuren, de verkoop van vaste activa en deelnemingen, en de uitgifte van aandelen en obligaties. Zowel kapitaal als inkomsten worden geraamd.

het geld wordt gevraagd voor loonbetaling, salarissen en algemene kosten, en de kapitaal-en inkomstenuitgaven worden geraamd. Het is opmerkelijk dat uitstaande betalingen en lopende inkomens niet volgens deze methode worden geregistreerd.

voorbeeld

Maak een kasbudget voor de maanden mei, juni en juli 2019 op basis van de volgende informatie.

de eerste informatie is een raming van de ontvangsten en uitgaven, die hieronder wordt weergegeven.

de overige informatie voor dit voorbeeld wordt hieronder gegeven:

• kassaldo op 1 Mei 2019 bedraagt $ 8.000
• installatie met een waarde van $ 16.000 is verschuldigd voor levering in Juli 2019 met een waarde van 10% bij levering en een saldo na 3 maanden
• voorschot van $8.000 elk is betaalbaar in Maart en juni 2019
• periode van krediet toegestaan (I) door leveranciers, twee maanden; en (ii) aan klanten bedraagt één maand
• vertraging in de betaling van fabricagekosten 1/2 maand
• vertraging in de betaling van kantoorkosten en verkoopkosten één maand

oplossing

toelichting:

• 50% van de fabricagekosten voor April en mei zullen in Mei worden betaald, enz.
• kantoor-en verkoopkosten van April zullen in Mei worden betaald, enz.

aangepaste winst-en Verliesmethode

volgens deze methode wordt de nettowinst gecorrigeerd door toevoeging van posten van niet-fondskosten en aftrek van niet-fondsinkomens. Deze methode wordt gebruikt om de kasbehoeften op lange termijn te voorspellen.

hier wordt de kasprognose opgesteld als een overzicht van de fondsstromen. Winst wordt toegevoegd door niet-fondskosten en niet-fondsinkomens worden afgetrokken.

de optelsom omvat afschrijvingen, afgeschreven goodwill, eerste kosten afgeschreven, verlies bij verkoop van vaste activa, overdracht naar de algemene reserves, waardevermindering van vlottende activa en waardevermeerdering van de vlottende verplichtingen.

de aftrekposten zijn ontvangen dividenden, rente op obligaties, inkomsten uit onroerend goed, toename van vlottende activa en afname van vlottende verplichtingen.

voorbeeld

Hieronder volgt de balans van AK Trading Co.:


aanvullende informatie voor het jaar 2019:

• Aandelen werden uitgegeven voor de $25.000
• Obligaties werden uitgegeven voor $5000
• Op 31 December 2019, toegerekende kosten waren $1,250, debiteuren van $50.000, schuldeisers van € 75.000, – en land & gebouwen $100,000

Oplossing

Cash Budget Aangepast Winst-en-Verliesrekening
als op 31 December 2019

Balans Methode

volgens deze methode, aan het einde van de begroting boekjaar, een balans weersverwachting is opgesteld waarin de activa en passiva worden ook getoond. Het verschil aan beide zijden van de balans vertegenwoordigt het rekening-courantkrediet of het kassaldo, afhankelijk van het geval.

wanneer de activa kleiner zijn dan de passiva, is het verschil een kassaldo. Aan de andere kant, wanneer activa de verplichtingen overschrijden, zal het verschil een rekening-courantkrediet zijn.

voorbeeld

op 1 januari 2019 had John Trading Company $ 150.000 als aandelenkapitaal, $ 18.000 als reserve, $120.000 als investering in vaste activa, $12.000 als debiteuren, $39.000 als crediteuren en $ 60.000.

om de toename van de activiteit in stand te houden, wordt voorgesteld het bestand tegen het einde van het jaar met 100% te verhogen. De machines worden gekocht tijdens het jaar zal ook de moeite waard $6.000.

de geschatte winst over het jaar is $21.000 na het in rekening brengen van $12.000 afschrijving en 50% winst voor belastingen. Voorschot inkomstenbelasting wordt geschat op $ 18.000. Handelscrediteuren zullen waarschijnlijk worden verdubbeld.

er moet een dividend van 5% worden uitgekeerd en er moet een voorziening voor het dividend van volgend jaar worden gemaakt. De debiteuren staan naar schatting twee maanden open. Het verkoopbudget toont een omzet van $ 450.000.

vereist: Maak een raming van de kaspositie van de onderneming per begrote kaspositie per 31 December 2019.

Oplossing

Werken:

• het vorige jaar is Het verlies kan worden vastgesteld door het opstellen van een openingsbalans als volgt:

• De berekening voor debiteuren aan het einde van het jaar is de volgende: