Hva er TDS?

TDS står For Skattefradrag Kilde. I TDS-systemet er personer som er ansvarlige for å betale for spesifiserte tjenester som provisjon, megling, profesjonell rådgivning etc, pålagt å trekke en fast prosentandel fra beløpet.

et slikt fradragsbeløp (som kalles TDS) må deponeres Til Regjeringen av Fradrag (person som trekker skatt) på vegne av fradrag (person som leverer tjenester) som fradrag kan kreve Som Inntektsskatt Betalt ved innlevering av Inntektsavkastningen.

FOR EKSEMPEL MÅ ABC Pvt Ltd betale Rs 1,00,000 Til MR. XYZ for profesjonell avgift. TDS rate spesifisert på profesjonell avgift er 10%.

TDS kreves å bli trukket = 10% På Rs 1,00,000 = Rs 10,000

Netto betaling Til Mr. XYZ = Bruttobeløp-Tds Trukket = Rs 1,00,000-Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS som skal deponeres Til Regjeringen Av ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS er også fradragsberettiget på lønn. Beregning av fradragsberettiget er forskjellig i tilfelle lønn, DA TDS ikke er fradragsberettiget som fast prosentandel, men i henhold til spesifisert metode i avsnitt 192.

når et beløp SOM TDS er fradragsberettiget på, betales eller betales til en ikke-hjemmehørende, er TDS fradragsberettiget under seksjon 195 og ikke under den respektive tds-delen.

Personer som er pålagt å trekke TDS

Regjeringen har varslet nedenfor personer som er pålagt å trekke TDS FOR de angitte tjenestene:-
a) Individ og HUF

en person OG HUF er pålagt å trekke TDS på de angitte tjenestene hvis de er engasjert i:-
(i) virksomhet som har omsetning På Rs 1 crore eller mer i løpet av forrige regnskapsår eller
(ii) yrke som har kvitteringer På Rs 50 lakh eller mer I løpet av forrige regnskapsår, og de er pålagt å få regnskapsbøker Revidert under seksjon 44ab.

Unntak – hvis en person er pålagt å få sine regnskapsbøker revidert på grunn av rapportering av nettoresultat som er mindre enn 8% av omsetningen (Seksjon 44 AD) av virksomheten eller 50% av bruttokvitteringen (Seksjon 44ADA) i tilfelle profesjonelle tjenester, er han ikke pålagt Å trekke FRA TDS

b) enhver annen person bortsett fra Individ og HUF som Partnerskapsfirma, LLP, Privat Aksjeselskap, Kooperativ Samfunn etc.

Unntak
I de nedenstående tilfellene Er Også Individuelle OG HUF Som ikke er dekket ovenfor pålagt å trekke FRA TDS:-

a) ved kjøp av fast eiendom hvor vederlaget betalt for eiendommen er Mer Enn Rs 50 Lakh(Seksjon 194IA).

b) når leien betalt for land eller bygning overstiger Rs 50 000 per måned (Seksjon 194IB). I avsnitt 194IB er det bare De Individuelle ELLER HUF som omfattes som ikke er pålagt å trekke FRA TDS i henhold til ovennevnte punkt (a). Hvis en person er dekket i henhold til punkt (a), er en slik person pålagt å trekke FRA TDS i henhold til seksjon 194I, ikke i henhold TIL seksjon 194IB.

Dette er bare to tilfeller der en ikke-virksomhet også er pålagt å trekke FRA TDS.

TAN – Betydning, krav og unntak

Skattefradrag og Innkrevingskontonummer (TAN) er et unikt 10 siffer alfanumerisk nummer tildelt til fradrag / samler AV TDS. Det er utstedt for å identifisere hver fradrag.

Hver person som er kreve å trekke TDS skal søke OM TAN. TAN er nødvendig for å bli sitert på ALLE tds betaling challans, TDS sertifikat & tds returnerer. Du kan sende inn en søknad I Skjema 49b på ET HVILKET SOM HELST nsdl-kontor, eller du kan også søke PÅ NETTET FOR TAN fra NSDLS nettside.Straff-det er straff På Rs. 10 000 på unnlatelse av å søke OM TAN eller svikt i siterer TAN i betaling challans, tds sertifikater & tds retur.

Tidsgrense for Å FÅ TAN – ingen spesifikk tidsgrense er gitt for Å få TAN. Men du bør søke OM TAN når du blir ansvarlig for å trekke TDS av enhver person. FORDI tds betaling og retur innlevering ikke kan gjøres uten TAN.

Merknader
a) ingen separat TAN er nødvendig for å oppnå for FORMÅLET MED TCS.

b) DU er pålagt å søke OM TAN bare hvis du har gjort noen betaling over terskelgrensen og TDS er nødvendig for å bli trukket. For eksempel, hvis Du Er Et Privat Aksjeselskap og ikke gjør noen betaling SOM TDS er nødvendig for å bli trukket så er det ikke behov for Å få EN BRUNFARGE.

Unntak
TAN er ikke nødvendig i tilfelle TDS trekkes for kjøp Av Fast eiendom (Seksjon 194IA) eller leie betalt (Seksjon – 194ib). Deductor må bruke sin personlige PAN FOR tds betaling og for innlevering avkastning.

når TDS skal trekkes

er forekomsten av fradrag FOR tds avhengig av betalingens art.

TDS er pålagt å bli trukket på tidspunktet for faktisk betaling bare, ikke på grunn eller periodisering i følgende tilfeller

A) Lønn
b) Betaling av akkumulert balanse Av Ansattes Provident Fond
c) Utbytte
d) Vinne fra lotteri eller kryssord puslespill.
e) Å Vinne fra hesteveddeløp
f) Betaling med hensyn til livsforsikring til forsikringstaker
g) Betaling med hensyn til innskudd I Henhold Til Nasjonal Spareordning
h) Betaling på grunn av tilbakekjøp av enheter Med Verdipapirfond eller Unit Trust Of India
i) betaling av erstatning ved tvungen erverv av visse fast eiendom

på tidspunktet for kreditt av slik inntekt til mottakerens konto eller på tidspunktet for faktiske utgifter. betaling, avhengig av hva som er først i Tilfelle av alle andre betalinger (for eksempel provisjon, yrke gebyr, rådgivning Etc) unntatt betalinger nevnt i over punkt.

TDS må trekkes fra begynnelsen hvis det er sannsynlig at det totale beløpet i regnskapsåret vil overstige terskelgrensen. For eksempel, hvis du har en kontrakt for profesjonell service som utgjør Rs 2,00,000, og den første betalingen forfaller i April måned som utgjør Rs 13,000. I dette tilfellet må TDS trekkes fra @ 10% , da det er sannsynlig at totalbeløpet vil overstige terskelgrensen.

betalingenes art, terskelgrenser og satser

tabellen nedenfor oppsummerer transaksjonens art SOM TDS skal trekkes fra hvis beløpet overstiger terskelgrensen sammen med gjeldende satser FOR tds for vanlige betalinger. For en komplett liste besøk her– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

Beregning av tds beløp

TDS er nødvendig for å bli trukket på bruttobeløpet dersom et slikt beløp overstiger terskelgrensen som er angitt for den aktuelle arten av transaksjoner.

Få eksempel som vil bidra til å forstå beregningen AV TDS

Eksempel 1 – Tjeneste levert av en individuell entreprenør ‘A’ til et partnerskapsfirma ‘B’ og følgende betaling blir gjort til entreprenøren i løpet av året :-
Første betaling – Rs 32,000
Andre betaling – Rs 24,000
Tredje betaling – 60,000

løsning
Første betaling – rs 32 000
tds må trekkes fra @ 1% da summen overstiger terskelgrensen På Rs 30 000 i enkeltbetaling. Netto betaling som kreves til A vil Være Rs 31,680 etter fradrag AV Tds På Rs 320 (32000 * 1%).

Andre betaling-Rs 24,000
INGEN TDS er nødvendig for å bli trukket som enkelt betaling er mindre Enn Rs 30,000 samt total betaling i løpet av året vil Være Rs 56,000 (32,000 + 24,000) som også er mindre enn terskelgrensen PÅ RS 75,000.

Tredje betaling-60,000
TDS er nødvendig for å bli trukket @1% på hele beløpet som den totale betalingen i året overstiger Rs 75,000.
Totalt TDS som kreves for å bli trukket Er Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) på tidspunktet for å gjøre betaling Av Rs 60,000. Netto betaling må gjøres Til A vil Være Rs 59,160

Eksempel 2 – i eksemplet ovenfor Hvis entreprenøren A Er Et Partnerskapsfirma i stedet for individ.

Løsning
Første betaling – Rs 32 000
TDS må trekkes fra @ 3% da summen overskrider terskelgrensen På Rs 30 000 i enkeltbetaling. Netto betaling må gjøres Til En Vil Være Rs 31,360 etter fradrag AV Tds På Rs 640 (32000 * 2%).

Andre betaling-Rs 24,000
INGEN TDS er nødvendig for å bli trukket som enkelt betaling er mindre Enn Rs 30,000 samt total betaling i løpet av året vil Være Rs 56,000 (32,000 + 24,000) som også er mindre enn terskelgrensen PÅ RS 75,000.

Tredje betaling-60,000
TDS er nødvendig for å bli trukket @2% på hele beløpet som den totale betalingen i året overstiger Rs 75,000.
Totalt TDS som kreves for å bli trukket Er Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) på tidspunktet for å gjøre betaling Av Rs 60,000. Netto betaling må gjøres Til En Vil Være Rs 58,320

Betaling og retur innlevering

Person fradrag TDS må sette inn mengden TDS Til Regjeringen og må sende kvartalsvis avkastning med detaljene i TDS trukket.

Tds Innskudd
tds trukket (lønn eller ikke-lønn) må deponeres innen 7 dager fra slutten av måneden DER TDS trekkes.MEN tds trukket i mars måned er nødvendig for å bli deponert på eller før 30 April.

Forfallsdato for fradrag AV TDS under seksjon 194IA & 194IB-30 dager fra slutten av måneden TDS trekkes fra.

Merknader
1. TDS er kreve å bli deponert ved hjelp av under skjema/challan

TDS Ved Kjøp av eiendom (Seksjon 194IA) – Skjema 26QB
TDS på leie av eiendom(Seksjon 194IB) – Skjema 26QC
Andre tds betaling-Challan No./ ITNS 281

TDS kan deponeres online eller I En Autorisert bank.
Nettbetalingslenke – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Bankkobling– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

E-betaling er obligatorisk For Selskaper og en person som er kreve å få hans bøker av konto revidert under avsnitt 44AB.

Separat challan må deponeres for hver type betaling SOM TDS trekkes fra. For eksempel hvis DU har trukket TDS på entreprenør avgift under seksjon 194C og for yrke avgift under seksjon 194j så du er pålagt å sette inn 2 challan for hver seksjon.

Tds Return

Kvartalsvis tds retur er pålagt å bli innlevert Av Fradrag. Ulike returskjemaer er spesifisert for innlevering av retur som følger

Kvartalsvis forfallsdatoer for ulike former

Form 26QB & 26QC – det er challan cum TDS uttalelse som er nødvendig for å bli arkivert innen 30 dager fra slutten av måneden DER TDS er nødvendig for å bli trukket.

vennligst sjekk denne linken for mer informasjon om tds innskudd og retur innlevering forfallsdatoer
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS-Sertifikat

TDS-Sertifikat viser hvor mye skatt som er deponert av Fradragsgiver. Deductor er pålagt å utstede tds sertifikat til fradrag innen angitt frist gitt i tabellen nedenfor. Slike sertifikat må genereres på nettet ved Hjelp Av Spor nettsteder bare. Fradrag er pålagt å sette inn skatt og fil TDS returnerer Til Regjeringen før han kan be om sertifikat Fra Spor.

som i dag enkeltpersoner kan enkelt sjekke skatt avsatt via 26AS så viktigheten av slikt sertifikat er redusert. Men det er bedre å samle sertifikat fra fradrag for å sørge FOR AT TDS har blitt deponert sammen med riktig rapportering Av Fradragsgiver PAN.

Straffebestemmelser

Ulike straffer gjelder på fradrager under TDS som er som følger:-

A) Renter på sen betaling AV TDS Til Regjeringen

Renter belastes på kort betaling/sen betaling AV TDS. Det kan være følgende scenarier:-

NÅR TDS ikke trekkes
Rente på 1% per måned eller deler av Denne, for perioden FRA datoen DA TDS er fradragsberettiget / collectible til datoen DA TDS / TCS faktisk trekkes/samles inn.

NÅR TDS er trukket, men betalingen er gjort i det siste
Rente på 1,5% per måned eller deler av Denne, for perioden FRA datoen DA TDS faktisk er trukket / samlet til datoen da slike TDS / TCS faktisk er betalt.

Kalendermåned regnes ved beregning av renter derfor hvis du utsetter betalingen med en dag, må du betale renter i to måneder. FOR eksempel, hvis TDS trekkes i juli måned og deponeres 8. August, må du betale renter for 2 måned, dvs. juli og August. Samlet rente skal være 3%.

B) Straff på sen / feil innlevering AV tds retur

Sen arkiveringsavgift På Rs 200 per dag under seksjon 234e

1) Straff På Rs. 200 per dag skal betales for enhver forsinkelse i innredning AV tds-erklæringen.
2) den totale sen innlevering avgifter bør ikke overstige den totale MENGDEN AV tds rapportert i retur.

Straff som strekker Seg Fra Rs 10 000 Til Rs 1,00,000 i henhold til seksjon 271h

1) Forsinkelse i fylling AV TDS – setningen i mer enn et år fra forfallsdatoen for fylling av slik tds-retur-Hvis tds-setningen ikke er innlevert innen ett år fra forfallsdatoen for innredning AV tds-retur, kan en minimumsstraff På Rs 10 000 (som kan gå opp Til Rs 1,00 000) være pålagt. Straffen under denne delen vil være i tillegg til sen innleveringsavgift i henhold til seksjon 234E.
2) innredning feil detaljer i setningen arkivert SOM PAN, Challan Og Tds Beløp etc-Seksjon 271H dekker også tilfeller av innlevering feil tds / TCS retur. På samme måte kan minimumsstraff På Rs 10.000 (som kan gå opp Til Rs 1,00,0000) bli pålagt.

C) Straff ved sen utstedelse Av Tds-Sertifikat

En straff På Rs 100 per dag skal betales for enhver forsinkelse ved utstedelse AV tds-sertifikat. De totale forsinkelsesgebyrene bør ikke overstige det totale TDS-beløpet som er rapportert i avkastningen.

Verktøy for fradragshaver for å sjekke beløpet som er trukket og kreditert til sin konto

du kan enkelt sjekke MENGDEN TDS som er trukket fra kvitteringer/inntekter online.

Trinn 1 -> Gå til https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Trinn 2 -> Logg inn eller registrer deg for din skattekonto

Trinn 3 -> Velg Vis Skjema 26AS (Skattekreditt) tilgjengelig Under Min Konto

Trinn 4 -> du vil bli omdirigert På traces nettsted der Du må velg vurderingsåret du vil sjekke Tds-Beløpet For.

Skjema 26AS inneholder følgende detaljer:-

• skattefradrag ved kilde
• Skatt innsamlet ved kilde
• Forskudd eller egenvurdering skatt deponert av assessee
• inntektsskatt refusjon utstedt AV IT-Avdelingen
• Årlig Informasjon Return (AIR) av høy verdi transaksjon

Forespørsel om ikke-fradrag eller lavere fradrag

du kan spørre fradragsgiverne å ikke trekke skatt hvis inntekten din er under den grunnleggende unntaksgrensen. Det er to måter å gjøre dette på:-

1. Filing Form 15G / 15h
   en person bosatt eller HUF kan sende inn en erklæring I Form 15G/15H for ikke fradrag AV TDS. I denne erklæringen erklærer fradragshaver at hans inntekt er under basisfritaksgrensen i et bestemt regnskapsår, slik at INGEN TDS skal trekkes fra. Fradrag er pålagt å sende inn denne erklæringen for hvert regnskapsår.
   Merk-Form 15G gjelder for individ Og Form 15H gjelder for pensjonist.
2. Søknad I Skjema 13 For Å Vurdere Offiser
   Enhver person kan søke om et sertifikat for ikke-fradrag eller lavere fradrag til sin vurdering offiser. Hvis fornøyd, Vurdere kontoret vil utstede et sertifikat til fradrag.

Søknad om refusjon

Det er bare en enkelt refusjon, Dvs. Inntektsskatt Refusjon som overstiger skatt som allerede er betalt VED HJELP AV TDS, tcs, forskuddsskatt eller selvvurderingsskatt minus skatt på din totale inntekt. Du kan få refusjon av ekstra skatt bare etter innlevering selvangivelsen for de aktuelle årene.

Med andre ord, det er ingen annen metode for å få refusjon enn ved å sende Inn Selvangivelse.

Les Også: Guide For Inntektsskatt