Det er to viktige og separate aspekter til arv saker I Frankrike:

• Arv lov, som gjelder hvem du kan forlate din eiendom til, og
• Arveavgift, som gjelder hvor mye de vil betale.

når det gjelder arveavgift, kjent I Frankrike som droits de succession, kan dette være til svært forskjellige priser, fra ingenting til 60%, avhengig av kvoter og skattesatser som varierer i henhold til familieforholdet til personen du forlater eiendom til.

de to aspektene begge må tas i betraktning, spesielt hvis Du er bosatt I Frankrike, mens murstein og mørtel eiendom I Frankrike er den største bekymringen hvis du er ikke-resident.

når det Gjelder arverett, er standardregelen at fransk eiendom og verdensomspennende ‘ flyttbare eiendeler ‘(verdisaker, aksjer, penger…), og til og med til en viss grad utenlandsk eiendom, er underlagt franske regler (se vår hjelpeveiledning Til Arverett og Testamente I Frankrike for ytterligere detaljer om dette). Ikke-beboere er ikke bekymret.

alternativet, som passer til noen mer komplekse familiesituasjoner, er å gjøre en vilje som velger loven i landet av din nasjonalitet for å søke om din eiendom i stedet for fransk arverett.

DETTE er mulig i HENHOLD TIL eus suksesjon forordning i kraft siden 2015, men er best diskutert med juridiske og / eller finansielle fagfolk.

Hva er de største forskjellene Mellom Frankrikes arvelover og STORBRITANNIA og USA?

Den største forskjellen Mellom Frankrikes arvelover og DE I STORBRITANNIA og USA er at det er strenge regler for å beskytte barns arverettigheter i motsetning til å forlate penger og eiendom til hvem du ønsker.

Spesielt barn og barnebarn, og i deres fravær, en gjenlevende ektefelle, har forbeholdt seg en andel av boet.

når det gjelder fransk arveavgift, dikteres dette av statusen til både den som har dødd og mottakerne, og det juridiske systemet som gjelder for utdelingen er irrelevant.

det er betalt på hver persons andel, avhengig av forholdet, og ikke på boet som helhet, som I STORBRITANNIA.

fransk skatt betales ved død av Noen som bor I Frankrike på sine verdensomspennende eiendeler.

for Personer som ikke bor I Frankrike, betales det på eiendeler i Frankrike på dødstidspunktet. Dette innebærer hovedsakelig fast eiendom, men kan inkludere andre eiendeler som beskrevet i avtaler mellom Frankrike og landet der den avdøde bodde.

skatteandelen varierer avhengig av mottakerens forhold til avdøde. For eksempel er det 60% skatt for begunstigede som ikke er nære slektninger eller ektefelle eller sivil partner, men en ektefelle betaler 0% skatt.

hva er franske arveavgift priser og hvor mye er tax-free?

Når nettoverdien av boet er beregnet, etter fradrag av gjeld, boet er delt inn i aksjer og hver aksje deretter fordeler fra en ikke-skattepliktig godtgjørelse avhengig av mottakerens familieforhold til den avdøde.

for eksempel:

• en gjenlevende ektefelle, Pacs eller sivil partner er 100% skattefri i henhold til fransk lov.
• direkte arvinger (dvs. barn-eller, hvis de er døde eller gitt avkall på sin del, barnebarn) betaler ingen skatt på de første €100.000 og deretter en forskjøvet prosent etterpå, starter på 5% opp til €8,072; 10% opp til €12,109; 15% opp til €15,932 ; 20% opp til €552,324; 30% opp til €902,838; 40% opp til €1,805,677 og 45% etterpå.
• Barnebarn betaler til samme satser, men etter en godtgjørelse på bare €1.594.
• Søsken er unntatt opp til €15.932, betaler på 35% opp til €24.430 og 45% deretter. Men under visse forhold er også brødre eller søstre som bor i samme hus som den avdøde, unntatt. De må være singel, enke eller skilt på tidspunktet for dødsfallet, aldrende 50 eller mer eller deaktivert, og har bodd sammen med den avdøde kontinuerlig for de siste fem årene.
• Nevøer og nieser må betale 55% over €7,967 (med mindre de arver i stedet for en avdød eller avstår fra foreldre) og andre slektninger opp til fjerde grad (f.eks. barn av søskenbarn) samme prosent etter €1 594.
• Alle andre må betale 60% etter samme beløp.

hvilke kostnader kan trekkes fra boet for å beregne arveavgift?

Flere kostnader kan trekkes Fra boet for å beregne droits de suksesjon.

disse inkluderer eksempler som:

• kostnaden ved å lage et testamente
• beviselig gjeld til den avdøde som eksisterer på dødsdato
• medisinske utgifter for nylig omsorg før døden, minus beløpet refundert av trygdeordningen
• begravelseskostnader på opptil €1500.

Hva skjer når noen dør?

så snart noen dør en opptelling og verdivurdering av boet vil bli utarbeidet, vanligvis av en notaire oppnevnt av en slektning. Notaire vil også legge, der det er aktuelt, verdien av levetid gaver som avdøde gjort i de siste 15 årene med det formål å beregne eventuelle skattefrie kvoter (men ikke for gaver som skal beskattes igjen).

dette vil resultere i masse etterfølgere, arven som skal deles mellom de som er utpekt som arvinger ved lov og / eller en vilje. En notarisert erklæring (acte de notoriéé) vil da bli innlevert til skattemyndighetene av notarius publicus.

ved mottak av skatteregningen, vil notaire betale summene ut av boet. Skatt må betales innen seks måneder etter dødsfallet dersom personen døde I Storbyen Frankrike, eller 12 måneder ellers.

det er mulig å ordne å betale i avdrag (paiement fractionné), med renter brukt seks-månedlig på et beløp som ikke er betalt i de første seks månedene til en fast rente.

Det Er Også Mulig Å Utsette betalingen dersom noen bare arver nue-proprietært chennayt (gjenværende eierskap av freehold) i en eiendom og noen andre innehar usufrukten (livstidsbruk), men renter vil også betales i dette tilfellet.

der det ikke er vilje og boet er under €5000, kan slektninger selv velge å ikke bruke notaire og arkiverklæringer.

det kreves ingen deklarasjon der boets nettoverdi er mindre enn €3000, eller mindre enn €50 000 dersom den som arver er avdødes ektefelle, sivil partner eller barn. Det er imidlertid alltid nødvendig hvis fast eiendom er involvert.

hva med fransk arveavgift på eiendom i utlandet?

Spesifikke skatteavtaler Mellom Frankrike og andre land kan komme til spill for å unngå at skatt blir betalt to ganger.

For Eksempel Har Frankrike og STORBRITANNIA en bestemt skatteavtale om arv, designet for å unngå dobbeltbeskatning.

I henhold til denne traktaten, BRITISKE statsborgere som er langsiktige innbyggere I Frankrike anses å være hjemmehørende I Frankrike for arveavgift formål, men når en fransk bosatt forlater BRITISKE eiendeler, skatt skyldes i Begge land, men kreditt er gitt I Frankrike for noen skatt betalt I STORBRITANNIA. Dette sikrer at skatt ikke betales to ganger.

under skatteavtalen, franske beboere som mottar en arv FRA STORBRITANNIA trenger ikke å betale noen fransk arv skatt, forutsatt at avdøde VAR BRITISK bosted og det er ingen franske eiendeler.

arven vil HA VÆRT GJENSTAND FOR BRITISK skatt.

Seks måter å redusere arveavgift

Ta ut en livsforsikring

Livsforsikring (assurance vie) brukes ofte til å redusere arveavgift.

dette fungerer fordi utbetalinger til begunstigede navngitt i disse ikke generelt anses som en del av boet for arv formål. Du kan for eksempel nevne stebarn som mottakere av politikken, og de vil unngå å betale 60% arveavgift på utbetalingen.

det lar deg også forlate barna dine, for eksempel mer skattefri enn det som er mulig med bare arveavgift.

hvis kontrakten er tatt ut og premiene betalt før fylte 70 år, vil mottakeren bli beskattet på dødsfallet til forsikringstaker med en fast sats på 20%, etter en skattefri godtgjørelse på €152,500.

en høyere sats gjelder for store utbetalinger: 31,25% etter €700 000.

denne skatten gjelder hele utbetalingen og tas av forsikringsselskapet eller banken dersom forsikringstakeren er fransk bosatt på det tidspunktet de dør.

hvis policyen tas ut etter 70 år, eller det gjøres ytterligere investeringer i den etter den alderen, vil en godtgjørelse på €30.500 bli brukt på det som er lagt til etter 70 år, hvoretter de normale arveavgiftssatsene vil gjelde, men skatten blir bare brukt på beløpet av kapitalbeløpene som ble investert og ikke til renter eller kapitalgevinster i policyen.

disse skattene gjelder ikke hvis mottaker er ektefelle eller sivil partner.

vær oppmerksom på at assurance vie ikke må forveksles med assurance d hryvnias, som er en forsikring som utbetaler et skattefritt engangsbeløp til begunstigede i tilfelle forsikringstakerens død.

men i dette tilfellet må vanlige premier betales hver måned, de koster mer jo eldre du blir, og politikken blir til slutt ugyldig etter rundt 75-80 år.

det er derfor av begrenset interesse som en strategi for å redusere arveavgift.

Vurdere å vedta noen stebarn

Stebarn er ikke slektninger og skattesatsen gjelder for urelaterte begunstigede er 60%. Dette problemet kan løses ved å vedta stebarn for å skape et juridisk anerkjent forhold.

Å Gjøre dette vil bety at de blir reserverte arvinger, sammen med andre barn du har.

det er imidlertid grenser for dette.

i henhold til reglene i internasjonal privatrett, er adopsjon styrt av nasjonal lov til personen som ønsker å adoptere. Britisk lov begrenser adopsjon til mindreårige, så hvis personen som skal adopteres er over 18, vil prosedyren ikke fungere hvis personen som ønsker å adoptere Er Britisk.

Voksne kan adopteres av en fransk eller dual-national person hvis de samtykker.

Gi en gave i løpet av livet

Å Gi en gave i løpet av livet kan ha skattefordeler, men vær oppmerksom på: Livstidsgaver som overstiger tillatte kvoter, beskattes på samme måte som arv. I dette tilfellet kalles skatten droits de donation.

kvotene (og i noen tilfeller satsene) for gaveavgift er imidlertid ikke akkurat det samme som for arv. Franske skatter er svært høye for enten arv eller gaver til folk som ikke er nære slektninger.

regler for donasjoner med et internasjonalt element er som følger:

• hvis en donor bor I Frankrike, kan betydelige gaver, til enten fastboende eller ikke-fastboende, være underlagt fransk gaveskatt; hvis de ikke bor i Frankrike, er de underlagt en relevant gaveskatteavtale (DET er ingen mellom STORBRITANNIA og Frankrike)…
• hvis mottakeren er ikke-resident da bare gaver av fransk-beliggende eiendom er bekymret
• hvis mottakeren er bosatt; gaver av eiendom utenfor Frankrike er også bekymret hvis mottakeren er fransk-bosatt (med mindre de har vært så i mindre enn seks i de siste 10 årene).

det er mulig å gi en gave til noen, men hvis din død vil bli behandlet i henhold til franske arvelover, må du ta hensyn til rettighetene til noen reserverte arvinger til å sette deler av eiendommen din.

hvis avdøde etterlater en større andel av sin eiendom ved livstidsgaver til noen andre enn sine barn, kan arvingene bestride dette etter at giveren er død.

en viktig fordel for å lage gaver er at skattefrie kvoter for gaver fornyes etter 15 år.

for eksempel kan hver forelder gi en gave på €100 000 til et barn hvert 15. år, skattefritt, før de samme skattesatsene som for arv gjelder (se her for flere satser).

i tillegg til dette er det mulig hvert 15. år å gi en spesifikk pengegave (i kontanter, sjekk eller overføring) på opptil €31 865 til et barn eller barnebarn (eller nevøer og nieser hvis ingen) i tillegg til de ordinære beløpene.

til slutt kan en tilleggsgodtgjørelse på opptil €159,325 brukes til registrerte funksjonshemmede.

alle gaver av fast eiendom må gjøres av en formell gjerning med en notaire slik at de kan være riktig regnskapsført med henblikk på kvoter og unntak. Skatterådgivere anbefaler også å gjøre det for store gaver av penger, aksjer, verdisaker etc, så alt er riktig regnskapsført og skatt betalt.

ellers bør du være oppmerksom på at eventuelle ikke-notariserte gaver (utover vanlige gaver), kjent som ‘manuelle gaver’, fortsatt er ment å bli erklært av mottakeren. For noen i utlandet vil dette som regel være For tjenesten des impupunkts des particuliers non-ré (hvis du er i tvil, snakk med dette organet og/eller giverens skattekontor om reglene i din situasjon).

Å velge å betale skatten selv

Gaveskatt betales av mottakeren, med mindre giveren velger å betale den i stedet.

hvis giveren betaler skatten, anses dette i seg selv ikke for å være en annen skattepliktig gave, som er verdt å vurdere, og diskutere med notaren din om gaven er notarisert.

Dette er spesielt fordelaktig hvis du planlegger å gi penger til å dekke skatteelementet samtidig som resten av en pengegave.

måten dette beregnes innebærer en kompleks formel, men spesielt når du gir til de som ellers ville betale høye skattesatser (ikke-relaterte personer, fjernere slektninger…), betyr det at du kan betale ut det samme totale beløpet mens mottakeren ender opp med vesentlig mer.

hvis du for eksempel hadde €100,00 totalt å gi til en venn, og du integrerer en skattebetaling i dette, vil hun ende opp med €62 500 i stedet for €40 000 hvis hun betaler skatten etter å ha mottatt gaven din.

pass på eiendom før du dør

I Frankrike er Det mulig å passere på eiendommen din i livet ditt mens du beholder retten til å bruke den.

et ektepar kan for eksempel gi en nue-proprietærté (gjenværende eierskap) av en eiendom til noen mens de beholder bruksfrukten (livstidsbruk) til den gjenlevende ektefellens død.

hvis giveren beholder bruken av et hjem, blir verdien av gaven redusert i forhold til hele verdien av eiendommen. Mengden reduksjon avhenger av donorens alder, og er mindre jo eldre de er, for eksempel er verdien 60% av markedsverdien dersom giveren er i alderen 61 til 70 år.

Skatt som skal betales av mottakeren på tidspunktet for mottak av en nue-proprietéé gave er lavere enn hvis arver den samme eiendommen senere, da verdien av gaven tar hensyn til det faktum at mottakeren ikke har fulle rettigheter til eiendommen.

når usufruitier (liv leietaker) dør, får mottakeren fullt eierskap av eiendommen uten ekstra skatt å betale.

Sette fast eiendom inn i ET SCI eiendom holdingselskap

enveis eiendom kan eies I Frankrike er under en spesiell type selskap, kalt EN SCI, soci9@té civile immobiliè. Dette kan ordnes med hjelp fra en notaire. Eierskapet skjer da via en rekke aksjer i selskapet.

med hensyn til arveplanlegging er en fordel at eier / s kan gi aksjer i SCI til sine barn eller andre mottakere, med de samme fordelene som nevnt ovenfor for gaver (f.eks. tillatelsene fornyes hvert 15. år). Det er da ingen arveavgift å betale på aksjene når giveren dør.

for skattemessige formål er aksjer i EN SCI også gjenstand for en lavere verdsettelse (rundt 10-15%) mindre enn en del av et hjem under ordinært eierskap.

Invester i skog eller skog

hvis du investerer i skog, er bare 25% av verdien gjenstand for arveavgift.

en praktisk måte å gjøre dette på er å kjøpe aksjer i en struktur som kalles en groupement foncier forestier (GFF), men investeringen må vanligvis være for et minimum av €5000.

en beskjeden inntekt (rundt 2-3%) betales, fra skogforvaltning og salg av tre.

Ordliste

Les droits de suksesjon = fransk arverett

Héritiers réservataires = arvinger til et reservert beløp av boet

Quotité disponible = gjenværende eiendeler gitt til hvem den avdøde ønsker

PACS = civil union

La masse successorale = sum eiendeler

L’acte de notoriété = gjerninger

La nue-propriété = bart eierskap

Fns usufruit = levetid bruk

L ‘ assurance vie = livsforsikring

For mer informasjon

Tjeneste-offentlig.fr: Beregning og betaling av arveavgift

Service-public.fr: Erklære en manuell gave

notaires.fr/en : For informasjon om notaires’ tjenester på engelsk

Notaires. fr / en : å finne en notaire

impots.gouv.fr/portail/international : fransk skatteinformasjon på engelsk

Impots.gouv.fr og notaires.fr : Regler om internasjonale gaver

Connexion Arv Lov Og Testamenter I Frankrike Hjelp Guide

For mer informasjon om arv lover Og skatt I Frankrike, ta en titt på Vår Arv Lov og Testamenter I Frankrike Hjelp Guide. Vårt 64-siders hefte med informasjon er rettet mot beboere og andre huseiere for å støtte dem med eiendomsplanlegging, inkludert formaliteter som skal følges etter en død, avhengighetsproblemer og hvordan pensjonshjem jobber i Frankrike.