현금 예산 준비 세 가지 방법이 아래에 설명되어 있습니다:
- 영수증 및 지불 방법
- 조정 손익 방법
- 대차 대조표 방법
영수증 및 지불 방법
여기에서 현금 판매,채무자 영수증,고정 자산 및 투자의 매각,주식 및 사채 발행으로 현금을 수령합니다. 자본 및 수익 영수증 모두 예측됩니다.
임금 지급,급여 및 간접비에 현금을 적용하고 자본 및 수입 지출을 예측합니다. 이 방법으로 미결제 지불 및 미지급 소득이 기록되지 않는다는 것은 주목할만한 사실입니다.
예
다음 정보를 기반으로 2019 년 5 월,6 월 및 7 월의 현금 예산을 준비하십시오.
첫 번째 정보는 소득 및 지출 예측이며 아래에 나와 있습니다.
이 예제의 나머지 정보는 다음과 같습니다:
- 2019 년 5 월 1 일 현금 잔고 금액$8,000
- 플랜트 비용$16,000 은 2019 년 7 월 배송 예정이며 3 개월 후 배송 및 잔액에 대해 10%지불 가능
- 각$8,000 의 사전 세금은 2019 년 3 월과 6 월에 지급됩니다.
- 기간 신용 허용(나는)공급 업체에 의해,두 달; (2)고객에게 1 개월
- 제조 비용 지불 지연은 1/2 개월
- 사무실 및 판매 비용 지불 지연은 1 개월
솔루션
노트:
- 50%
조정 손익법
이 방법에 따라 비기금 지출 항목을 추가하고 비기금 소득을 차감하여 순이익을 조정합니다. 이 방법은 장기 현금 요구 사항을 예측하는 데 사용됩니다.
여기서 현금 예측은 펀드 흐름 계산서와 유사합니다. 이익은 비 기금 비용에 의해 추가되고 비 기금 소득은 공제됩니다.
추가 항목에는 감가 상각,영업권 상각,예비 비용 상각,고정 자산 매각 손실,일반 준비금으로 이전,유동 자산 가치 감소 및 유동 부채 가치 증가가 포함됩니다.
공제 항목은 수령 한 배당금,사채에 대한이자,재산 소득,유동 자산의 증가 및 유동 부채의 감소입니다.
예
다음은 대차대조표입니다.:
다음은 2019 년도의 추가 정보입니다:
- 주식은$25,000 발행
- 사채는$5,000 발행
- 2019 년 12 월 31 일,미지급 비용은$1,250,채무자$50,000,채권자$75,000,토지&건물$100,000
솔루션
현금 예산 조정 손익 계정
12 월 31 일 2019
대차 대조표 방법
이 방법에 따라,예산 기간의 끝에서,대차 대조표 예측이 준비되는 자산과 부채 또한 표시됩니다. 대차 대조표의 양쪽에있는 차이는 경우에 따라 당좌 대월 또는 현금 잔고를 나타냅니다.
자산이 부채보다 적 으면 그 차이는 현금 잔고가 될 것입니다. 반면에,자산이 부채를 초과 할 때,그 차이는 은행 당좌 대월이 될 것입니다.
예
2019 년 1 월 1 일,존 무역 회사는 주식 자본으로$150,000,준비금으로$18,000,고정 자산 투자로$120,000,채무자로$12,000,채권자로$39,000 및$60,000.
활동의 증가를 유지하기 위해,주식 수준은 연말까지 100%증가 할 것을 제안한다. 한 해 동안 구입할 기계도$6,000 의 가치가있을 것입니다.
올해 예상 이익은$21,000 감가 상각비$12,000 및 과세 50%이익을 청구 한 후. 사전 소득세는$18,000 추정된다. 무역 채권자는 두 배가 될 가능성이 있습니다.
5%의 배당금을 지급하고 내년도 배당금을 지급한다. 채무자는 2 개월 동안 뛰어난 것으로 추정된다. 판매 예산은$450,000 의 판매를 보여줍니다.
필수:2019 년 12 월 31 일 현재 예산현금대차표 기준으로 회사의 현금 포지션을 추정합니다.
솔루션
작업:
- 전년도의 손실은 다음과 같이 개회 대차 대조표를 작성하여 확인할 수 있습니다:
- 연말에 채무자에 대한 계산은 다음과 같습니다:
