TDSとは何ですか？

TDSは税控除元の略です。 TDSシステムでは、手数料、仲介、専門コンサルタントなどの特定のサービスの支払いを行う責任者は、金額から一定の割合を控除する必要があります。

このような控除額（TDSと呼ばれる）は、控除者（サービスを提供している人）に代わって控除者（税金を控除している人）が政府に預託しなければならず、控除者は所得税申告の際に支払われた所得税として請求することができる。

例えば、ABC Pvt Ltdは、プロの手数料のためにXYZ氏にRs1,00,000の支払いをしなければなりません。 専門料金で指定されるTDS率は10%です。

控除が必要なTDS=Rs1,00,000の10％=Rs10,000

氏への純支払い XYZ=総金額–控除されるTDS=RS1,00,000-Rs10,000=RS90,000

ABC Pvt Ltdによって政府に預託されるTDS=Rs10,000

tdsも給与に控除されます。 TDSは固定割合としてではなく、セクション192の下で指定された方法に従って控除されないように税控除の計算は、給与の場合には異なっています。

TDSが控除可能な金額が非居住者に支払われている場合、TDSはそれぞれのtdsセクションではなく、セクション195に基づいて控除されます。

TDSを控除する必要がある人

政府は、指定されたサービスのTDSを控除する必要がある人を以下に通知しています。-
a)個人およびHUF

個人およびHUFは、指定されたサービスのTDSを控除する必要があります。-
(i)前会計年度中にRs1crore以上の売上高を有する事業または
(i)前会計年度中にRs1crore以上の売上高を有する事業または
(i)前会計年度中にRs1crore以上の売上高を有する事業または
(i)前会計年度中にRs1crore以上の売上高を有する事業または
(i)前会計年度中にRs1crore以上の売上高を有する事業または
(ii)前の会計年度の間にRs50lakh以上の領収書を有する職業であり、セクション44abの下で監査されたアカウントの帳簿を取得する必要があります。

例外–ビジネスの売上高の8％（セクション44AD）または総領収書の50％（セクション44ADA）未満である純利益の報告のために会計帳簿を監査する必要がある場合、tds

b）パートナーシップ会社、LLP、民間有限会社、協同組合などの個人およびHUF以外の他の人は控除する必要はありません。

例外
以下の場合、上記の対象外の個人およびHUFもTDSを控除する必要があります:-

a)不動産に対して支払われた対価がRs50Lakhを超える不動産の購入の場合(セクション194IA)。

b)土地または建物の家賃が月額50,000ルピーを超える場合(セクション194IB)。 セクション194IBでは、上記の点（a）に従ってTDSを控除する必要のない個人またはHUFのみがカバーされています。 人がポイント（a）に従ってカバーされている場合、そのような人は、セクション194Iの下ではなく、セクション194Iの下でTDSを控除する必要があります。

これらは、非事業者もTDSを控除する必要がある2つのケースにすぎません。

TAN–意味、要件および例外

税控除および徴収口座番号（TAN）は、TDSの控除者/コレクターに割り当てられた一意の10桁の英数字です。 各控除者を識別するために発行されます。

TDSを控除する必要があるすべての人は、TANを申請しなければなりません。 TDS証明書&TDSは、すべてのtds支払いchallansに引用される必要があります。 任意のNSDLオフィスでフォーム49Bで申請書を提出することも、NSDLのウェブサイトからオンラインでTANを申請することもできます。ペナルティ-Rsのペナルティがあります。 10,000TANの申請に失敗した場合、または支払いchallansでTANを引用することに失敗した場合、TDS証明書&TDSが返されます。

日焼けを取得するための時間制限–日焼けを取得するための特定の時間制限は提供されていません。 しかし、あなたはすべての人のTDSを控除する責任を負うようになったら、TANを申請する必要があります。 TDSの支払いと返品申請はTANなしではできないためです。

注
a)TCSの目的のために別途TANを取得する必要はありません。

b)しきい値制限を超える支払いを行った場合にのみTANを申請する必要があり、TDSを差し引く必要があります。 例えば、私用有限会社およびtdsが控除されるように要求される支払をしなければTANを得るための必要性がない。

例外
Tanは、不動産の購入（セクション194IA）または支払われた家賃（セクション–194IB）のためにtdsが控除された場合には必要ありません。 DeductorはTDSの支払とファイリングリターンのために個人的な鍋を使用しなければならない。

TDSを控除する場合

tdsを控除する発生率は、支払いの性質に依存します。

TDSは、以下の場合には、実際の支払い時にのみ差し引かれる必要があります

a)給与
b)従業員の積立基金の累積残高の支払い
c)配当
d)宝くじやクロスワードパズル
e)競馬からの勝利
f)契約保有者への生命保険契約に関する支払い
g)国家貯蓄制度に基づく預金に関する支払い
h)インドのミューチュアル-ファ他のすべての支払い（手数料、職業手数料、コンサルタントなど）の場合には、いずれか早い方の支払い、に記載されている支払いを除きます 上記の点。

会計年度の合計金額がしきい値制限を超える可能性がある場合は、TDSを最初から差し引く必要があります。 たとえば、Rs2,00,000に相当するプロフェッショナルサービスの契約を結んでいて、最初の支払いがRs13,000に相当する4月の月に予定されている場合。 この場合、合計金額がしきい値制限を超える可能性が高いため、TDSは@10％控除される必要があります。

支払の性質、しきい値制限および金利

以下の表は、金額がしきい値制限を超えた場合にtdsを差し引く必要がある取引の性質と、一般的に使用される支払 完全なリストの訪問のためにここに– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

TDS金額の計算

TDSは、そのような金額が取引の特定の性質のために指定されたしきい値制限を超えた場合、総額に差し引かれる必要があります。

TDSの計算を理解するのに役立ついくつかの例

例1–個々の請負業者’A’がパートナーシップ会社’B’に提供するサービスで、年間に請負業者に次の支払いが行われています。-
最初の支払い–Rs32,000
第二の支払い–Rs24,000
第三の支払い–60,000

ソリューション
最初の支払い–rs32,000
tdsは、合計が単一の支払いでRs30,000のしきい値制限を超えているため、@1％を差し引く必要があります。 Aに必要な純支払いは、Rs320（32000*1％）のTDSを控除した後、Rs31,680になります。

2回目の支払い–Rs24,000
1回の支払いがRs30,000未満であり、年間の支払い総額がRs56,000（32,000+24,000）になるため、TDSを差し引く必要はありません。

3回目の支払い–60,000
tdsは、年間の支払い総額が75,000ルピーを超えるため、全額に対して1％を差し引く必要があります。
控除に必要なTDSの合計はRsです840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) ルピー60,000の支払いを行う時に。 Aに支払われる必要がある正味支払額は、Rs59,160

例2–請負業者Aが個人の代わりにパートナーシップ会社である場合、上記の例では。

ソリューション
最初の支払い–Rs32,000
tdsは、合計が一回の支払いでRs30,000のしきい値制限を超えているため、@3％を差し引く必要があります。 正味支払いは、Rs31,360Rs640（32000*2％）のTDSを控除した後、Rsになる必要があります。

2回目の支払い–Rs24,000
1回の支払いがRs30,000未満であり、年間の支払い総額がRs56,000（32,000+24,000）になるため、TDSを差し引く必要はありません。

3回目の支払い–60,000
tdsは、年間の支払い総額が75,000ルピーを超えるため、全額に対して2％を差し引く必要があります。
控除に必要なTDSの合計はRsです1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) ルピー60,000の支払いを行う時に。 純支払いはRs58,320

支払いと返品申請

Tdsを控除した人は、Tdsの金額を政府に入金し、控除されたTDSの詳細を四半期ごとに申告する必要があります。

tds預金
tds控除（給与または非給与）は、TDSが控除された月の終わりから7日以内に入金する必要があります。ただし、月の月に控除されたTDSは、30Aprilまたはそれ以前に堆積する必要があります。

セクション194IA&194IBに基づくTDS控除の期日–TDSが控除された月の終わりから30日。

1. TDSは、以下のフォームを使用して堆積する必要があります/challan

プロパティの購入時のTDS(セクション194IA)–フォーム26QB
プロパティの賃貸時のTDS(セクション194IB)–フォーム26QC
その他のTDSの支払い–Challan No./ITNS281

TDSはオンラインまたは認可された銀行に入金することができます。
オンライン決済リンク–https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
銀行リンク– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

電子支払いは、企業やセクション44ABの下で監査されたアカウントの彼の本を取得する必要がある人のために必須です。

TDSが差し引かれる支払いの性質ごとに、別々のチャランが入金される必要があります。 たとえば、セクション194Cの下で請負業者手数料とセクション194Jの下で職業手数料のTDSを控除している場合は、各セクションの2challanを堆積させる必

Tdsリターン

四半期ごとのTDSリターンは控除者によって提出される必要があります。 以下のように、異なる返品フォームが返品を提出するために指定されています

さまざまなフォームの四半期の期日

フォーム26QB&26QC–TDSが控除される必要がある月の終わりから30日以内に提出する必要があるchallan cum TDS声明です。

TDS預金およびリターンファイリング期日の詳細については、このリンクを確認してください
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS証明書

Tds証明書は、控除者によって堆積された税金の量を示しています。 控除者は、以下の表に記載されている指定された期間内に控除者にTDS証明書を発行する必要があります。 このような証明書は、トレースwebサイトのみを使用してオンラインで生成する必要があります。 控除者は、彼がトレースから証明書を要求することができます前に、政府に税とファイルTDSリターンを堆積させるために必要とされます。

最近では、個人が26AS経由で入金された税金を簡単に確認できるようになったため、そのような証明書の重要性が低下しています。 しかし、tdsが控除者PANの正しい報告と一緒に堆積されていることを確認するために控除者から証明書を収集することをお勧めします。

ペナルティ規定

Tdsの下で控除者には、以下のような様々な罰則が適用されます。-

A)Tdsの政府への支払遅延に対する利息

Tdsの短期支払い/支払遅延に対 次のシナリオがあります:-

TDSが控除されていない場合
Tdsが控除-回収された日からTDS/TCSが実際に控除-回収された日までの期間、月またはその一部の1％の割合で利息を控除しない場合。

TDSが控除されたが、最近
Tdsが実際に控除-徴収された日からそのTDS/TCSが実際に支払われた日までの期間について、月またはその一部につき1.5％の利

暦月は利息の計算に考慮されますので、一日までに支払いを遅らせる場合は、二ヶ月の利息を支払わなければなりません。 たとえば、TDSが7月の月に控除され、8月の8日に入金された場合は、2ヶ月、つまり7月と8月の利息を支払わなければなりません。 支払利息の合計は3％とする。

B)tdsリターンの遅れ/間違った提出に対するペナルティ

セクション234E

に基づく一日あたり200ルピーの遅れた提出手数料1)ルピーのペナルティ。 TDS明細書の提出の遅延については、一日あたり200が支払われるものとします。
2)遅延申告手数料の合計は、リターンで報告されたTDSの合計額を超えてはならない。

セクション271H

の下でRs10,000からRs1,00,000までのペナルティ1)そのようなTDSリターンの充填の期日から一年以上のTDSステートメントの充填の遅延–Tds….. このセクションの下のペナルティは、セクション234Eの下で延滞料に追加されます。
2)PAN、Challan、TDS金額などのように提出された明細書に誤った詳細を提出する–セクション271Hは、誤ったTDS/TCS返品を提出するケースもカバーしています。 同様に、Rs10,000（Rs1,00,000まで行くことができる）の最小ペナルティを徴収することができます。

C)tds証明書の発行が遅れた場合のペナルティ

TDS証明書の発行が遅れた場合は、一日あたり100ルピーのペナルティが支払われるものとします。 遅延発行手数料の合計は、リターンで報告されたTDSの合計金額を超えてはなりません。

控除対象者が自分の口座に控除され、入金された金額を確認するためのユーティリティ

あなたは簡単にオンラインであなたの領収書/所得から控除されたTDSの量を確認することができます。

ステップ1->に移動https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

ステップ2->ログインまたはあなたの所得税アカウントに登録

ステップ3->ビューフォームを選択します26As(税額控除)マイアTDS金額を確認する評価年を選択します。

フォーム26ASには以下の詳細が含まれています:-

• ソースで控除された税
• ソースで収集された税
• assesseeによって堆積された事前または自己評価税
• It部門によって発行された所得税還付
• 高価値取引の年次情報リターンエア

非控除または低控除の要求

あなたは税額控除者に尋ねることができますあなたの収入が基本的な免除限度額を下回っている場合は、税金を控除しないようにします。 これを行うには2つの方法があります:-

1. 提出フォーム15G/15H
   居住者またはHUFは、TDSの非控除のためのフォーム15G/15Hで宣言を提出することができます。 この宣言では、控除者は、彼の収入が特定の会計年度の間に基礎免除限度を下回っていることを宣言しているので、TDSは控除されるべきではありません。 控除対象者は、会計年度ごとにこの申告書を提出する必要があります。
   注-フォーム15Gは個人に適用され、フォーム15Hは高齢者に適用されます。
2. 評価役員へのフォーム13の申請
   誰もが彼の評価役員に非控除またはより低い控除のための証明書を申請することができます。 満足している場合は、オフィスを評価することは控除者に証明書を発行します。

払い戻しの申請

すでにTDS、TCS、事前税または自己評価税を介して支払われた税金を超えている所得税の払い戻しは、単一の払い戻しのみです。 あなたは、その特定の年のためにあなたの所得税申告書を提出した後にのみ、追加税の払い戻しを得ることができます。

つまり、所得税申告書を提出する以外に払い戻しを受ける方法はありません。

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