フランスの相続問題に二つの重要かつ別々の側面があります:
- あなたがあなたの財産を誰に残すことができるかに関する相続法と、彼らがどれくらい支払うかに関する相続税
- 。
それはdroitsド継承としてフランスで知られている相続税になると、これはあなたが財産を残している人にあなたの家族の関係に応じて変化する手当と税率に応じて、何もから60％に、非常に異なるレートですることができます。
あなたがフランスの居住者である場合は特に、二つの側面の両方を念頭に置く必要がありますが、あなたが非居住者である場合は、フランスのレンガとモルタルの財産が主な関心事です。
相続法に関しては、デフォルトのルールは、フランスの不動産および世界的な”移動可能な資産”（貴重品、株式、お金…）、さらにはある程度の外国の不動産であっても、フランスのルールの対象となるということです（これについての詳細は、フランスの相続法および遺言に関するヘルプガイドを参照してください）。 非居住者は心配していません。
いくつかのより複雑な家族の状況に合った代替案は、フランスの相続法の代わりにあなたの財産に適用するためにあなたの国籍の国の法律を選
これは2015年から施行されているEU継承規制の下で可能ですが、法律および/または金融の専門家と最もよく議論されています。
フランスの相続法と英国と米国の最大の違いは何ですか？
フランスの相続法と英国と米国の相続法の最大の違いは、お金や財産を誰にでも残すのではなく、子供の相続権を保護するための厳格なルールがあ
特に、子供や孫、およびその不在時には生き残った配偶者は、不動産のシェアに対する権利を留保している。
フランスの相続税については、これは死亡した人と受益者の両方のステータスによって決定され、シェアアウトに適用される法制度は無関係です。
これは、英国のように、不動産全体ではなく、関係に応じて、それぞれの人のシェアに支払われます。
フランスの税金は、フランスに住んでいる人が世界中の資産で死亡した場合に支払われます。
フランスに住んでいない人のために、それは死の時にフランスの資産に支払われます。 これは主に不動産を含みますが、フランスと故人が住んでいた国との間の条約で概説されているように、他の資産を含めることができます。
課税される税金の割合は、受取人と故人との関係によって異なります。 たとえば、近親者または配偶者または市民のパートナーではない受益者には60％の課税がありますが、配偶者は0％の税金を支払います。
フランスの相続税率とは何ですか？
Pic: シルヴァーロブ1/
不動産の正味価値が計算されると、債務の控除後、不動産は株式に分割され、各株式は、受益者の故人との家族関係に応じて非課税手当の恩恵を受け例えば
:
- 生き残った配偶者、Pacsまたは市民パートナーは、フランスの法律の下で100％非課税です。
- 直系相続人( 子供または、彼らが死亡したか、彼らのシェアを放棄した場合、孫）は、最初の€100,000に税金を払わず、その後、5％から€8,072まで、10％から€12,109まで、15％から€15,932まで、20％から€552,324まで、30％から€902,838まで、40％から€1,805,677まで、その後45％まで。
- 孫は同じ料金で支払いますが、手当の後は€1,594だけです。
- 兄弟は15,932ユーロまで免除され、35％は24,430ユーロまで、45％はその後免除されます。 ただし、一定の条件の下では、故人と同じ家に住む兄弟姉妹も免除されます。 彼らは、死の時に独身、未亡人、または離婚し、50歳以上または障害者でなければならず、過去五年間連続して故人と一緒に住んでいます。
- 甥および姪は、7,967ユーロ以上の55％を支払わなければならない（死亡した親または放棄した親の代わりに継承しない限り）、および第四度までの他の親戚（例： いとこの子供）€1,594の後に同じ割合。
- 他の人は同じ金額の後に60％を支払わなければなりません。
相続税を計算するために不動産からどのような費用を差し引くことができますか？
ドロワ-ド-サクセションを計算するために、いくつかの費用を不動産から差し引くことができます。
これらには、次のような例が含まれます:
- 意志を作るためのコスト
- 死亡した日に存在する故人の証明可能な債務
- 死の前に最近のケアのための医療費、社会保障によって払い戻された額
誰かが死んだときはどうなりますか？
誰かが死ぬとすぐに、不動産の在庫と評価は、通常、親戚によって任命されたnotaireによって準備されます。 Notaireはまた、該当する場合は、故人が過去15年間に非課税手当を計算する目的で行った生涯贈り物の価値を追加します（ただし、贈り物が再び課税される
これにより、大規模な後継者、法律によって相続人として指定された者および/または意志の間で共有される遺産になります。 公証された宣言（acte de notoriété）は、notaireによって税務当局に提出されます。
税法案の受領時に、notaireは不動産の合計を支払う。 フランスで死亡した場合は死亡から6ヶ月以内、それ以外の場合は12ヶ月以内に税金を支払わなければなりません。
最初の半年に支払われなかった金額に対して、設定された金利で半年間の利息を適用して、分割払い（paiement fractionné）で支払うことを手配することができます。
誰かが財産のnue-propriété（自由保有権の残留所有権）のみを継承し、他の誰かがusufruit（生涯使用）を保持している場合にも支払いを遅らせることができますが、この場合
遺言がなく、財産が€5,000未満の場合、親戚はnotaireを使用しないことを選択でき、申告書を提出することができます。
相続人が故人の配偶者、市民のパートナーまたは子供である場合、不動産の正味価値が€3,000未満、または€50,000未満である場合、宣言は必要ありません。 しかし、不動産が関与している場合は常に必要です。
海外の財産に対するフランスの相続税はどうですか？
フランスと他の国との間の特定の租税条約は、税金が二度支払われるのを避けるために遊びに来るかもしれません。
例えば、フランスと英国は、二重課税を避けるために設計された相続に関する特定の租税条約を持っています。
この条約の下では、フランスの長期居住者である英国国民は、相続税の目的でフランスに居住しているとみなされますが、フランスの居住者が英国の資産を離れる場合、両国で税金が支払われますが、英国で支払われた税金についてはフランスでクレジットが与えられます。 これにより、税金が二度支払われないことが保証されます。
租税条約の下では、英国から相続を受けているフランスの居住者は、故人が英国に居住しており、フランスの資産がない限り、フランスの相続税を支払う必要はない。
相続は英国税の対象となります。
相続税を減らすための六つの方法
生命保険を取り出す
生命保険（assurance vie）は、相続税を軽減するためによく使用されます。
これは、これらに記載されている受益者への支払いは、一般的に相続目的のための不動産の一部とはみなされないために機能します。 あなたは、例えば、政策の受益者として、継子に名前を付けることができ、彼らは彼らの支払いに60％の相続税を支払うことを避けるでしょう。
それはまた、あなたがあなたの子供を残すことができます、例えば、相続税の手当だけで可能であるよりも非課税です。
契約が解除され、70歳以前に保険料が支払われた場合、受益者は152,500ユーロの非課税手当の後、20％の設定率で保険契約者の死亡に対して課税されます。
大規模なペイアウトにはより高いレートが適用されます：€700,000の後に31.25％。
この税金は支払い全体に適用され、保険契約者が死亡した時点でフランスの居住者である場合、保険会社または銀行によって払い戻されます。
ポリシーが70歳以降に取り出された場合、またはその年齢以降に追加投資が行われた場合、€30,500の手当が70歳以降に追加されたものに適用され、その後、通常の相続税率が適用されますが、税金は投資された資本金の額にのみ適用され、ポリシー内の利息やキャピタルゲインには適用されません。
受益者が配偶者または市民のパートナーである場合、これらの税金は適用されません。
assurance vieは、保険契約者が死亡した場合に受益者に非課税の一括払いを支払う保険契約であるassurance décèsと混同してはならないことに注意してください。
しかし、この場合、定期保険料は毎月支払わなければならず、高齢になるほど費用がかかり、75-80歳前後で政策は最終的に無効になります。
したがって、相続税を削減する戦略としては限られた関心があります。
継子を養子にすることを検討する
継子は血縁者ではなく、無関係な受益者に適用される税率は60％です。 この問題は、法的に認められた関係を築くために継子を採用することによって解決することができます。
これを行うことは、彼らがあなたが持っている他の子供たちと一緒に予約された相続人になることを意味します。
しかし、これには限界があります。
国際私法の規則の下で、養子縁組は養子縁組を希望する者の国内法に準拠する。 英国の法律は未成年者への養子縁組を制限しているため、養子縁組を希望する人が英国人である場合、養子縁組の手続きは機能しません。
成人は、同意すればフランス人または二重国籍の人が養子にすることができます。
あなたの生涯の間に贈り物をする
あなたの生涯の間に贈り物をすることは税制上の利点を持つことができますが、注意してください：許可された手当を超える生涯の贈り物は、継承と同様に課税されます。 この場合、税金はdroits de donationと呼ばれます。
ただし、贈与税の手当（および場合によっては税率）は相続税とまったく同じではありません。 フランスの税金は、近親者ではない人々に作られた遺贈や贈り物のいずれかのために非常に高いです。
国際的な要素を持つ寄付に関する規則は次のとおりです:
- 寄付者がフランスに住んでいる場合、居住者または非居住者のいずれかに重要な贈り物は、フランスの贈与税の対象となることができます。..
- 受取人が非居住者である場合、フランス在住の財産の贈与のみが関係します
- 受取人が居住者である場合、フランス国外の財産の贈与も関係します(過去10年間に6未満であった場合を除きます)。
誰にでも贈り物をすることは可能ですが、あなたの死に、あなたの財産がフランスの相続法の下で扱われる場合、あなたはあなたの財産の一部を設
故人が子供以外の誰かに生涯の贈り物によって彼らの財産のより多くのシェアを残した場合、彼らの相続人はドナーが死亡した後にこれを争うこ
贈り物を作るための重要な利点は、贈り物のための非課税手当が15年後に更新されるという事実です。
たとえば、各親は、継承と同じ税率が適用される前に、15年ごとに子供に100,000ユーロの贈り物を非課税で与えることができます（詳細はこちらを参照）。
これに加えて、15年ごとに、通常の手当額に加えて、子供または孫（またはない場合は甥および姪）に最大31,865ユーロの特定のお金の贈り物（現金、小切手、ま
最後に、登録された障害者には最大159,325ユーロの追加手当を適用することができます。
不動産のすべての贈り物は、手当と免除の目的を適切に説明できるように、notaireとの正式な証書によって行われなければなりません。 税務顧問はまた、お金、株式、貴重品などの大きな贈り物のためにそれを行うことを助言するので、すべてが適切に会計処理され、税金が支払われます。
それ以外の場合、”手動贈り物”として知られる公証されていない贈り物（通常の贈り物を超えて）は、受取人によって宣言されることを意図しています。 海外の誰かの場合、これは通常、Service des impêts des particuliers non-résidentsになります（疑問がある場合は、あなたの状況のルールについてこの団体および/またはドナーの税務署に話す）。
自分で税金を支払うことを選択する
寄付金は、寄付者が代わりに支払うことを選択しない限り、受取人が支払う必要があります。
寄付者が税金を支払っている場合、これ自体は別の課税対象の贈り物とはみなされず、考慮する価値があり、贈り物が公証されている場合はnotaireと議論す
これは、お金の贈り物の残りの部分と同時に税要素をカバーするためにお金を与えることを手配する場合に特に有利です。
これの計算方法には複雑な式が含まれますが、特にそうでなければ高い税率を支払う人（無関係な人、より遠い親戚…）に与える場合、受取人が実質的に多
例えば、あなたが友人に与えるために合計で€100,00を持っていて、あなたがこれに納税を統合した場合、彼女はあなたの贈り物を受け取った後に税を支払う場合、€62,500ではなく€40,000で終わるでしょう。
死ぬ前に財産を渡す
フランスでは、それを使用する権利を維持しながら、あなたの一生の間にあなたの財産を渡すことが可能です。
夫婦は、例えば、財産の鵺propriété（残留所有権）を誰かに贈与することができますが、生き残った配偶者が死ぬまでusufruit（生涯使用）を保持することができます。
ドナーが家のusufruitを保持している場合、贈り物の価値は財産の完全な価値に比べて減少します。 減少の量は、ドナーの年齢に依存します,彼らは古いより少ないされています,例えば,値は、市場価値の60%ドナーが高齢者である場合61へ70.
nue-propriété贈り物を受け取ったときに受取人が支払う税金は、贈り物の価値が受益者が財産に対する完全な権利を持っていないという事実を考慮に入れているため、後で同じ財産を継承する場合よりも低い。
usufruitier(life tenant)が死亡した場合、受取人は追加の税金を支払うことなく財産の完全な所有権を取得します。
不動産をSCI不動産持株会社に入れる
フランスで所有できる一方通行の不動産は、SCI、société civile immobilièreと呼ばれる特別な種類の会社の下にあります。 これはnotaireからの援助と整理することができる。 所有権は、その後、会社の株式の数を介して行われます。
相続計画に関しては、所有者がSCIの株式を子供または他の受取人に贈与することができるという利点があり、上記の贈与と同じ利点があります（例。 手当は15年ごとに更新されます）。 その後、ドナーが死亡したときに株式に支払うべき相続税はありません。
税務上、SCIの株式は、通常の所有権の下で家の一部よりも低い評価（約10-15％）の対象となります。
森や森に投資する
森林に投資すると、その価値の25％だけが相続税の対象となります。
これを行う便利な方法は、groupement foncier forestier（GFF）と呼ばれる構造の株式を購入することですが、投資は通常最低5,000ユーロでなければなりません。
森林の管理と木材の販売から、ささやかな収入（約2-3％）が支払われます。
用語集
les droits de succession=フランスの相続法
Héritiers réservataires=不動産の予約された金額の相続人
Quotité disponible=故人が望む人に与えられた残りの資産
PACS=市民連合
La massse successorale=総資産
l’acte de notoriété=行為
La Nue-propriété=裸の所有権
国連usufruit=生涯使用
l’assurance vie=生命保険
詳細については
サービス-公共。相続税の計算と納付
Service-public.fr：マニュアルギフト＜7891＞＜9146＞notaires.fr/en ：英語でnotairesのサービスについての情報
Notaires。
impots.gouv.fr/portail/international ：英語でフランス語税情報
Impots.gouv.fr とnotaires.fr : 国際ギフトに関する規則
フランスのConnexion相続法と遺言ヘルプガイド
フランスの相続法と税金の詳細については、私たちの相続法とフランスのヘルプガイドで遺言を見てみましょう。 情報の私たちの64ページの小冊子は、死亡、依存関係の問題、およびどのように退職後に従うための手続きを含む不動産計画でそれらをサポートするために、住民やセカンドホームの所有者を目的としていますフランスでの老人ホームの仕組み。