Che cosa è TDS?

TDS sta per Fonte detratta dall’imposta. Nel sistema TDS, le persone responsabili di effettuare il pagamento per i servizi specificati come commissione, intermediazione, consulenza professionale ecc sono tenuti a detrarre una percentuale fissa dall’importo.

Tale importo dedotto (che si chiama TDS) deve essere depositato al governo dal Detrattore (persona che sta deducendo l’imposta) per conto del detrattore (persona che fornisce servizi) che il detrattore può rivendicare come imposta sul reddito pagata al momento del deposito della sua dichiarazione dei redditi.

Ad esempio, ABC Pvt Ltd deve effettuare il pagamento di Rs 1,00,000 a Mr. XYZ per la tassa professionale. TDS tasso specificato sulla tassa professionale è del 10%.

TDS da detrarre = 10% su Rs 1,00,000 = Rs 10,000

Pagamento netto a Mr. XYZ = Importo lordo-TDS detratto = Rs 1,00,000 – Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS da depositare al governo da ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS è anche deducibile sul salario. Calcolo della franchigia fiscale è diverso in caso di stipendio come TDS non è deducibile come percentuale fissa, ma secondo il metodo specificato nella sezione 192.

Quando qualsiasi importo su cui TDS è deducibile viene pagato o pagabile a un non residente, TDS è deducibile ai sensi della sezione 195 e non ai sensi della rispettiva sezione TDS.

Persone che sono tenuti a dedurre TDS

Governo ha notificato al di sotto di persone che è necessario per dedurre TDS per i servizi specificati:-
a) Individuali e di HUF

Un individuo e di HUF, è tenuto a detrarre TDS specificato servizi se sono impegnati in:-
(i) attività avente un fatturato di Rs 1 crore o più nel corso dell’anno precedente o
(ii) professione avendo entrate di Rs 50 lakh o più nel corso dell’esercizio precedente e sono tenuti a ottenere i libri di conto verificato nella sezione 44AB.

Eccezione – Se una persona è necessario per ottenere i suoi libri di conto verificato a causa della segnalazione di un utile netto, che è meno dell ‘ 8% del fatturato (44 ANNUNCI) dell’azienda o al 50% del prezzo di ricevimento (Sezione 44ADA) in caso di servizi professionali, allora egli non è tenuto a detrarre TDS

b) Qualsiasi altra persona oltre che dai Singoli e HUF come società, LLP, Società a responsabilità Limitata, Società cooperativa, etc.

Eccezione
Nei seguenti casi anche i singoli e gli HUF che non sono coperti sopra sono tenuti a detrarre i TDS:-

a) In caso di acquisto di beni immobili in cui il corrispettivo pagato per la proprietà è superiore a Rs 50 Lakh (Sezione 194IA).

b) Quando l’affitto pagato per terreni o fabbricati superiore a Rs 50.000 al mese (Sezione 194IB). Nella sezione 194IB sono coperti solo quelli individuali o HUF che non sono tenuti a detrarre TDS di cui alla precedente lettera a). Se una persona è coperta secondo il punto (a) allora tale persona è tenuta a dedurre TDS sotto la sezione 194I non sotto la sezione 194IB.

Questi sono solo due casi in cui un non business è anche tenuto a detrarre TDS.

TAN – Significato, requisito e eccezione

Tax Deduction and Collection Account Number (TAN) è un numero alfanumerico univoco di 10 cifre assegnato al deduttore/collettore di TDS. Viene rilasciato per identificare ogni detrattore.

Ogni persona che è necessario dedurre TDS deve applicare per TAN. TAN è richiesto per essere quotato su tutti i challans di pagamento TDS, certificato TDS & TDS restituisce. È possibile inviare una domanda nel modulo 49B in qualsiasi ufficio NSDL o si può anche applicare on-line per TAN dal sito web NSDL.Penalty – C’è pena di Rs. 10.000 in caso di mancata richiesta di TAN o fallimento nel citare TAN in challans pagamento, certificati TDS & TDS ritorno.

Limite di tempo per ottenere TAN – Nessun limite di tempo specifico è previsto per ottenere TAN. Tuttavia si dovrebbe applicare per TAN una volta che si diventa passibili di dedurre TDS di qualsiasi persona. Perché il pagamento TDS e deposito di ritorno non può essere fatto senza TAN.

Note
a) Non è necessario ottenere un’abbronzatura separata ai fini del TCS.

b) È necessario richiedere l’TAN solo se è stato effettuato un pagamento superiore al limite di soglia e TDS deve essere detratto. Ad esempio, se sei una società a responsabilità limitata e non effettuare alcun pagamento su cui è necessario detrarre TDS, non è necessario abbronzarsi.

Eccezione
TAN non è richiesto nel caso in cui TDS viene detratto per l’acquisto di beni immobili (Sezione 194IA) o affitto pagato (Sezione – 194IB). Detrattore devono utilizzare il loro PAN personale per il pagamento TDS e per i ritorni di deposito.

Quando TDS deve essere dedotto

L’incidenza della deduzione TDS dipende dalla natura del pagamento.

TDS deve essere detratto solo al momento del pagamento effettivo, non sulla base dovuta o per competenza nei seguenti casi

a) Stipendio
b) Pagamento del saldo accumulato del Fondo previdenziale del dipendente
c) Dividendi
d) Vincere dalla lotteria o cruciverba.
e) Vincente da cavallo di razza
f) il Pagamento nei confronti della politica di assicurazione sulla vita per la politica di titolare
g) il Pagamento nei confronti dei depositi Nazionali di Risparmio energetico
h) il Pagamento sul conto di riacquisto di quote dai Fondi comuni di investimento o Trust of India
i) Il pagamento dei compensi in materia di obbligo di acquisizione di alcuni immobili

Al momento di credito di tali redditi per conto del beneficiario o al momento dell’effettivo pagamento, a seconda di quale viene prima nel caso di tutti gli altri pagamenti (come la commissione, professione tassa, consulenza, ecc) ad eccezione dei pagamenti di cui in sopra il punto.

Il TDS deve essere detratto dall’inizio se è probabile che l’importo totale durante l’esercizio superi il limite di soglia. Ad esempio, nel caso in cui si abbia un contratto per un servizio professionale pari a Rs 2,00,000 e il primo pagamento è dovuto nel mese di aprile pari a Rs 13,000. In questo caso, TDS deve essere detratto @ 10% in quanto è probabile che l’importo totale superi il limite di soglia.

Natura dei pagamenti, limiti di soglia e tassi

La tabella seguente riassume la natura della transazione su cui è richiesto di detrarre TDS se l’importo supera il limite di soglia insieme ai tassi applicabili di TDS per i pagamenti di uso comune. Per una lista completa visita qui– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

Calcolo dell’importo TDS

Il TDS deve essere dedotto sull’importo lordo se tale importo supera il limite di soglia specificato per quella particolare natura di operazioni.

Qualche esempio che aiuti a comprendere il calcolo di TDS

Esempio 1 – il Servizio fornito da un individuo appaltatore ” a ” ad una società ‘B’ e il seguente di pagamento al contraente durante l’anno :-
Primo pagamento – Rs 32,000
Secondo pagamento – Rs 24,000
Terzo pagamento di 60.000

Soluzione
Primo pagamento – Rs 32,000
TDS va dedotto @ 1% come somma supera il limite di soglia di Rs 30.000 nel pagamento unico. Il pagamento netto richiesto da effettuare ad A sarà Rs 31,680 dopo aver dedotto TDS di Rs 320 (32000 * 1%).

Secondo pagamento – Rs 24,000
Non è necessario detrarre TDS poiché il pagamento unico è inferiore a Rs 30,000 e il pagamento totale effettuato durante l’anno sarà Rs 56,000 (32,000 + 24,000) che è anche inferiore al limite di soglia di RS 75,000.

Terzo pagamento – 60.000
TDS deve essere detratto @ 1% sull’intero importo in quanto il pagamento totale nell’anno supera Rs 75.000.
TDS totale richiesto per essere dedotto è Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) al momento di effettuare il pagamento di Rs 60.000. Il pagamento netto deve essere effettuato ad A sarà Rs 59,160

Esempio 2-Nell’esempio precedente se il contraente A è una società di partnership al posto di individuo.

Soluzione
Primo pagamento – Rs 32,000
TDS deve essere detratto @ 3% in quanto la somma supera il limite di soglia di Rs 30,000 in pagamento singolo. Il pagamento netto richiede di essere effettuato ad Un sarà Rs 31,360 dopo aver dedotto TDS di Rs 640 (32000 * 2%).

Secondo pagamento – Rs 24,000
Non è necessario detrarre TDS poiché il pagamento unico è inferiore a Rs 30,000 e il pagamento totale effettuato durante l’anno sarà Rs 56,000 (32,000 + 24,000) che è anche inferiore al limite di soglia di RS 75,000.

Terzo pagamento – 60.000
TDS deve essere detratto @2% sull’intero importo in quanto il pagamento totale nell’anno supera Rs 75.000.
TDS totale richiesto per essere dedotto è Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) al momento di effettuare il pagamento di Rs 60.000. Il pagamento netto richiede di essere effettuato ad Un sarà Rs 58,320

Pagamento e deposito di ritorno

Persona che deduce TDS devono depositare l’importo di TDS al governo e devono presentare rendimenti trimestrali con i dettagli del TDS detratto.

Deposito TDS
TDS dedotti (stipendio o non-stipendio) è richiedono di essere depositati entro 7 giorni dalla fine del mese in cui viene detratto TDS.Tuttavia TDS detratto nel mese di marzo è richiesto di essere depositato su o prima del 30 aprile.

Data di scadenza per la detrazione del TDS ai sensi della sezione 194IA & 194IB – 30 giorni dalla fine del mese in cui viene detratto il TDS.

Note
1. TDS è richiede di essere depositato utilizzando il seguente modulo / challan

TDS sull’acquisto di proprietà – Sezione 194IA) – Modulo 26QB
TDS sull’affitto di proprietà – Sezione 194IB) – Modulo 26QC
Altro pagamento TDS-Challan No./ ITNS 281

TDS può essere depositato online o in qualsiasi banca autorizzata.
Link di pagamento online – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Link bancario– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

E-pagamento è obbligatorio per le aziende e una persona che è necessario per ottenere i suoi libri contabili controllati ai sensi della sezione 44AB.

Challan separati sono richiedono di essere depositato per ogni natura di pagamento per il quale TDS viene detratto. Ad esempio, se hai detratto TDS sulla tassa di appaltatore ai sensi della sezione 194C e per la tassa di professione ai sensi della sezione 194J, allora sei tenuto a depositare 2 challan per ogni sezione.

TDS Return

Il TDS return trimestrale deve essere archiviato da Deductor. Diversi moduli di ritorno sono specificati per la presentazione di ritorno come segue

Trimestrale date di scadenza per le diverse forme

Forma 26QB & 26QC – è challan cum TDS dichiarazione che deve essere presentata entro 30 giorni dalla fine del mese in cui TDS è necessario essere dedotte.

Si prega di controllare questo link per maggiori dettagli riguardanti TDS deposito e deposito di ritorno date di scadenza
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

Certificato TDS

Certificato TDS mostra l’importo dell’imposta che è stato depositato da Deduttore. Deduttore sono tenuti a rilasciare il certificato TDS al beneficiario della detrazione entro il limite di tempo specificato indicato nella tabella sottostante. Tale certificato deve essere generato online utilizzando solo i siti web Traces. Detrattore sono tenuti a depositare tasse e file TDS restituisce al governo prima di poter richiedere il certificato da Traces.

Come al giorno d’oggi gli individui possono facilmente controllare l’imposta depositata tramite 26COME l’importanza di tale certificato è stata ridotta. Tuttavia è meglio raccogliere il certificato dalla detrattore per assicurarsi che TDS sia stato depositato insieme alla corretta segnalazione del PAN detrattore.

sanzioni

Diverse sanzioni applicabili sulla deductor sotto TDS che sono come segue:-

A) Interessi di mora per il pagamento di TDS di Governo

Interesse è a pagamento a pagamento breve/ritardato pagamento di TDS. Ci possono essere i seguenti scenari:-

Quando il TDS non è dedotto
Interessi al tasso dell ‘ 1% al mese o parte di esso, per il periodo dalla data in cui il TDS è deducibile/collezionabile alla data in cui il TDS/TCS è effettivamente dedotto/riscosso.

Quando il TDS viene detratto ma il pagamento viene effettuato ultimamente
Interessi al tasso dell ‘ 1,5% al mese o parte di esso, per il periodo dalla data in cui il TDS viene effettivamente detratto/raccolto alla data in cui tale TDS/TCS è effettivamente pagato.

Il mese di calendario è considerato nel calcolo degli interessi, quindi se si ritarda il pagamento di un giorno, è necessario pagare gli interessi per due mesi. Ad esempio, se TDS viene detratto nel mese di luglio e depositato l ‘ 8 agosto, devi pagare gli interessi per il mese 2, ovvero luglio e agosto. Il totale degli interessi da pagare è pari al 3%.

B) Penalty on late/wrong filing of TDS return

Tassa di deposito tardiva di Rs 200 al giorno ai sensi della sezione 234E

1) Penalty of Rs. 200 al giorno sono dovuti per qualsiasi ritardo nel fornire la dichiarazione TDS.
2) Le commissioni di deposito tardive totali non devono superare l’importo totale dei TD riportati nel rendimento.

Penalità che vanno Rs 10.000 a Rs 1,00,000 sotto sezione 271H

1) Ritardo nella compilazione TDS istruzione per più di un anno dalla data di riempimento di tali TDS ritorno – Se il TDS dichiarazione non viene presentata entro un anno dalla data di scadenza di arredamento di TDS ritorno, quindi con una pena minima di Rs 10,000 (che può andare fino a Rs 1,00,000) può essere riscossa. La penalità ai sensi di questa sezione sarà in aggiunta alla tassa di deposito in ritardo ai sensi della sezione 234E.
2) fornire dettagli errati nella dichiarazione depositata come PAN, Challan e TDS Importo ecc – Sezione 271H coprono anche i casi di deposito errato TDS/TCS ritorno. Allo stesso modo, pena minima di Rs 10,000 (che può andare fino a Rs 1,00,0000) può essere riscossa.

C) Penalità in caso di rilascio tardivo del certificato TDS

Una penalità di Rs 100 al giorno deve essere dovuta per qualsiasi ritardo nel rilascio del certificato TDS. Le commissioni totali di emissione tardiva non devono superare l’importo totale dei TD riportati nel rendimento.

Utilità per detrattore per controllare l’importo che è stato detratto e accreditato sul suo conto

Si può facilmente controllare la quantità di TDS che è stato detratto dalle vostre ricevute/redditi on-line.

Passo 1- > Vai ahttps://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Passo 2- > Accedi o registrati per il tuo conto imposta sul reddito

Passo 3- > Seleziona Visualizza modulo 26AS (Credito d’imposta) disponibile sotto il mio account

Passo 4- > Verrai reindirizzato sul sito Traces dove ti viene richiesto per selezionare l’anno di valutazione per il quale si desidera controllare l’importo TDS.

Forma 26AS contiene i seguenti dettagli:-

• Imposta trattenuta alla fonte
• Imposta raccolti alla fonte,
• Anticipo o autovalutazione fiscale depositato da assessee
• imposta sul Reddito rimborso rilasciato dal Reparto IT
• Annuale di Informazioni di Ritorno (ARIA) di alto valore di transazione

Richiesta per la mancata deduzione o inferiore deduzione

Si può chiedere l’imposta deductors di non detrarre l’imposta, se il vostro reddito è al di sotto del limite di esenzione di base. Ci sono due modi per farlo:-

1. Modulo di deposito 15G / 15H
   Un individuo residente o HUF può presentare una dichiarazione in forma 15G / 15H per non deduzione di TDS. In questa dichiarazione, il detrattore dichiara che il suo reddito è inferiore al limite di esenzione di base durante un particolare esercizio finanziario, quindi nessun TDS dovrebbe essere detratto. Dedotto è tenuto a presentare questa dichiarazione per ogni esercizio finanziario.
   Nota: il modulo 15G è applicabile ai singoli e il modulo 15H è applicabile agli anziani.
2. Domanda nel modulo 13 per valutare Ufficiale
   Qualsiasi persona può richiedere un certificato per non deduzione o deduzione inferiore al suo valutare ufficiale. Se soddisfatto, Valutare ufficio rilascerà un certificato al beneficiario.

Richiesta di rimborso

C’è solo un rimborso unico, ovvero il rimborso dell’imposta sul reddito che è l’eccesso di imposta già pagata a titolo di TDS, TCS, imposta anticipata o imposta di autovalutazione meno tasse sul reddito totale. È possibile ottenere il rimborso delle imposte aggiuntive solo dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi per quel particolare anni.

In altre parole, non esiste un altro metodo per ottenere il rimborso diverso dal deposito della dichiarazione dei redditi.

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