Cash book è un libro di registrazione originale in cui sono registrate in dettaglio le transazioni relative solo agli incassi e ai pagamenti. Quando il denaro viene ricevuto, viene inserito sul lato di debito o sinistro. Allo stesso modo, quando il denaro è pagato lo stesso è registrato sul credito o sul lato destro del libro di cassa.
Il libro di cassa, anche se serve allo scopo di un libro di cassa di voce originale vale a dire., giornale di cassa veramente rappresenta il conto di cassa del libro mastro separatamente legato per il bene di convenienza. È più un libro mastro che un diario. È ufficiale in quanto le transazioni in contanti sono registrate cronologicamente in esso. È un libro mastro in quanto contiene un record classificato di tutte le transazioni in contanti. I saldi del portafoglio di cassa sono registrati nel bilancio di prova e nel bilancio.
Buoni:
Per ogni iscrizione effettuata nel libro cassa deve essere presente un buono proprio. I buoni sono documenti contenenti prove di pagamento e ricevute. Quando il denaro viene ricevuto generalmente una ricevuta stampata viene rilasciata al pagatore, ma controfoglio o la copia carbone di esso è conservato dal cassiere. Le ricevute di copia sono chiamate buoni di debito e supportano le voci che appaiono sul lato di debito del libro di cassa. Allo stesso modo, quando viene effettuato il pagamento, viene ottenuta una ricevuta dal beneficiario. Queste ricevute sono noti come buoni di credito. Tutti i buoni di debito e di credito sono numerati consecutivamente. Per riferimento pronto il numero dei buoni sono annotati contro le rispettive voci. Una colonna è fornita su entrambi i lati del libro di cassa per questo scopo.
Libro di cassa di bilanciamento:
Il portafoglio di cassa viene bilanciato alla fine di un determinato periodo inserendo l’eccesso del debito sul lato del credito come “per saldo riportato” per mettere d’accordo entrambe le parti. Il saldo viene quindi visualizzato sul lato di debito da “Per bilanciare portato giù” per iniziare il periodo successivo. Come uno non può pagare più di quello che effettivamente riceve, il cash book registrazione solo contanti non può mai mostrare un saldo del credito.
Formato:
Il seguente è il semplice formato di un libro di cassa:
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Data
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Informazioni
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L. F.
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Quantità
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Data
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Indicazioni
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L. F.
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Quantità
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Singola colonna libro cassa :
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Le pagine del libro di cassa sono divise verticalmente in due parti uguali. Il lato sinistro è per la registrazione delle ricevute e il lato destro è per la registrazione dei pagamenti.
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Essendo il libro di cassa con il saldo portato avanti dal periodo precedente o con quello che iniziamo. Appare nella parte superiore del lato sinistro come “Bilanciare” o “Capitale” in caso di una nuova attività.
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Registrare le transazioni in ordine di data.
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Se un qualsiasi importo di denaro viene ricevuto su un conto, il nome di tale conto è inserito nella colonna informazioni con la parola “A” sul lato sinistro del libro cassa.
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Se un importo viene pagato sul conto, il nome del conto è scritto nella colonna particolari con la parola “By” sul lato destro del libro cassa.
-
Dovrebbe essere bilanciato alla fine di un determinato periodo.
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Data
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Indicazioni
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L. F.
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Quantità
|
Data
|
Indicazioni
|
L. F.
|
Quantità
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1991
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Gen. 1
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Contanti in mano
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15,000
|
|
” 6
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la merce Acquistata per contanti
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2,000
|
|
” 16
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Ricevuto da Akbar
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3,000
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|
” 18
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Pagato per Babar
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1,000
|
|
” 20
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vendite in Contanti
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4,000
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|
” 25
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Pagato per fermo
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60
|
|
” 30
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Pagati gli stipendi
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1,000
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” 31
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Acquistato mobili per ufficio
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2,000
|
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Data
|
Indicazioni
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L. F.
|
Quantità
|
Data
|
Indicazioni
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L. F.
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Importo
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1991
Gen. 1
16
20
|
Per Bilanciare b/d
Di Akbar
vendite a/c
Per Bilanciare b/d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Gen. 6
18
25
30
31
|
Da Acquisti a/c
Da Babar
Da fermo
Da Stipendi a/c
Da Mobili a/c
Dal Saldo del c/d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
|
1991
Gen. 16 |
In contanti
|
Un libro di cassa a doppia colonna o un libro di cassa a due colonne è uno che consiste di due colonne separate sul lato di debito e sul lato di credito per la registrazione di contanti e sconti. In molte preoccupazioni è consuetudine per il commerciante di consentire o di ricevere piccola indennità fuori o contro le quote. Queste indennità sono fatte per un rapido regolamento dei conti. In alcune attività quasi tutte le ricevute o i pagamenti sono accompagnati da tali sconti e, al fine di evitare registrazioni inutili, vengono introdotte colonne separate nel libro di cassa per registrare gli sconti ricevuti o consentiti. Queste colonne di sconto sono solo colonne memorandum. Non formano il conto sconto. La colonna sconto sul lato debito del libro cassa registrerà sconti consentiti e che sul lato credito sconti ricevuti.
Pubblicazione:
Le colonne di cassa saranno registrate nello stesso modo del libro cassa a colonna singola. Ma per quanto riguarda la colonna di sconto, ogni elemento di sconto consentito (Dr. lato del libro di cassa) sarà registrato al credito dei rispettivi conti personali. Allo stesso modo ogni articolo di sconto ricevuto verrà registrato sul debito del rispettivo account personale. Il totale della colonna sconto sul lato di addebito del libro cassa verrà registrato sul lato di addebito del conto sconto nel libro mastro e il totale della colonna sconto sul lato di credito del libro cassa sul lato di credito del conto sconto. Le colonne di sconto non sono bilanciate come la colonna di cassa del libro di cassa della colonna di traino.
Formato della Doppia Colonna Libro Cassa:
di Debito di Credito
| Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa |
Esempio di Due Colonne Libro Cassa:
Dalle seguenti operazioni di scrittura fino a due colonne libro cassa e post in contabilità:
| 1991 | |
| Gen. 1 | Disponibilità liquide $2,000 |
| ” 7 | Ricevuto da Riaz & Co. $200; sconto ammessi $10 |
| ” 12 | vendite in Contanti $1,000 |
| ” 15 | Pagato Zahoor Figli di $500; sconto ricevuto $15 |
| ” 20 | la merce Acquistata per contanti $300 |
| ” 25 | Ricevuto da Salman $500; sconto ammessi $15 |
| ” 27 | Pagato Hussan & Figli di $300. |
| ” 28 | Mobili acquistati per contanti $100 |
| ” 31 | Affitto pagato $100 |
Soluzione:
Di Debito Di Credito
| Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa |
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1991 |
Per bilanciare b / d a Riaz & Co. Vendite a/c Per Salman Di Equilibrio b/d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
Da Zahoor & Figli Da acquistare a/c Da Hussan&Figli Da Mobili a/c Da Affittare a/c Dal Saldo del c/d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
| 25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
| 2,400 |
Riaz & Co.
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1991 |
In Contanti Di Sconto |
$ |
Sales Account
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1991 |
In Contanti |
$ |
Salman Account
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1991 |
In contanti Con sconto |
$ |
Conto Babar
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1991 |
Per Contanti |
$ |
Zahoor Account
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1991 |
Di Cassa Sconto |
$ |
Acquisti Account
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1991 |
Per Contanti |
$ |
Hussan & Figli
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Mobili Account
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1991 |
Per Contanti |
$ |
Affitto Account
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Account Di Sconto
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1991
Gen. 31 |
Per articoli vari secondo il libro di cassa
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Un libro di cassa a tre colonne o un libro di cassa a tre colonne è uno in cui ci sono tre colonne su ciascun lato – lato debito e credito. Uno viene utilizzato per registrare le transazioni in contanti, il secondo viene utilizzato per registrare le transazioni bancarie e il terzo viene utilizzato per registrare lo sconto ricevuto e pagato.
Quando un commerciante mantiene un conto bancario diventa necessario registrare gli importi depositati in banca e prelievi da esso. A questo scopo viene aggiunta una colonna aggiuntiva su ciascun lato del libro cassa. Uno dei principali vantaggi di un libro di cassa a tre colonne è che è molto utile per gli uomini d’affari, dal momento che rivela i depositi in contanti e bancari a colpo d’occhio
Scrivere un libro di cassa a tre colonne:
Saldo di apertura:
Mettere il saldo di apertura (se presente) in contanti in mano e in contanti in banca sul lato di debito nelle colonne cash book e bank. Se il saldo di apertura è il saldo del credito (scoperto), verrà inserito nel lato del credito del libro di cassa nella colonna della banca.
Assegno / assegno o contanti ricevuti:
Se un assegno viene ricevuto da qualsiasi persona e viene pagato in banca alla stessa data, apparirà sul lato di addebito del libretto di cassa come “A una persona”. L’importo verrà visualizzato nella colonna banca. Se l’assegno ricevuto non viene depositato in banca alla stessa data, l’importo verrà visualizzato nella colonna contanti. I contanti ricevuti saranno registrati nel modo consueto nella colonna cash.
Pagamento con assegno / assegno o contanti:
Quando effettuiamo il pagamento con assegno, questo apparirà sul lato del credito “Da una persona” e l’importo nella colonna banca. Se il pagamento viene effettuato in contanti, verrà registrato in modo usuale nella colonna contanti.
Contra Voci:
Se un importo viene inserito sul lato di debito del libro di cassa e l’importo esatto viene nuovamente inserito sul lato di credito dello stesso account, viene chiamato “contra entry”. Allo stesso modo un importo inserito sul lato del credito di un conto può anche avere una voce contra sul lato del debito dello stesso conto.
Le voci Contra vengono passate quando:
-
Il denaro viene depositato in banca per ufficio: è il pagamento in contanti e la ricevuta in banca. Pertanto, inserire sul lato credito, colonna contanti “Per banca” e sul lato debito colonna banca “Per contanti”. La ragione per fare due voci è di rispettare il principio della doppia entrata che in tali operazioni è completato e quindi, nessuna registrazione di questi elementi è necessario. Tali voci sono contrassegnate nel libro cassa con la lettera ” C ” nella colonna folio
-
Assegno / assegno è disegnato per uso ufficio: È il pagamento tramite banca e ricevuta in contanti. Pertanto, inserire sul lato di debito, la colonna cash ” To Bank “e sul lato di credito, la colonna bank”By Cash”.
Spese bancarie e interessi bancari ammessi:
Le spese bancarie appaiono sul lato del credito, colonna banca “Spese bancarie.”Interessi bancari ammessi appaiono sul lato di debito, colonna banca “A interessi”.
Pubblicazione:
Il metodo di registrazione del libro di cassa a tre colonne nel libro mastro è il seguente:
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Il saldo di apertura di contanti in mano e contanti presso la banca non sono registrati.
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Le voci Contra contrassegnate con ” C ” non vengono pubblicate.
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Tutte le altre voci sul lato del debito saranno registrate sul credito dei rispettivi conti nel libro mastro e tutte le altre voci sul lato del credito saranno registrate sul debito dei rispettivi conti.
-
Per quanto riguarda gli sconti, il totale dello sconto consentito verrà registrato sull’addebito del conto sconto nel libro mastro e il totale dello sconto ricevuto sul lato credito del conto sconto.
Formato del libro di cassa a tre colonne:
Di Debito Di Credito
| Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | Banca | Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | Banca |
Esempio di Tre Colonne Libro Cassa:
Il 1 ° gennaio 1991 Noorani Stores cash book ha mostrato il saldo a debito di contanti cash 1,550 e banca bank 13,575. Durante il mese di gennaio successivo affari è stato trattato.
| 1991 | |
| Gen.1 | Macchina da scrivere per ufficio acquistata per contanti $750; vendite in contanti$315 |
| ” | Contanti depositati $500 |
| ” 4 | Ricevuto da A. Hussan un assegno per $2.550 in parte il pagamento del suo conto |
| ” 6 | Pagato con assegno per merce acquistata valore $1,005 |
| ” 8 | Depositato in banca l’assegno ricevuto da A. Hussan. |
| ” 10 | Ricevuto da Hayat Khan un assegno per $775 in piena liquidazione del suo conto e gli ha permesso di sconto $15. |
| ” 12 | Venduto merce a Divan Bros. per $1.500 che ha pagato con assegno che è stato depositato in banca. |
| ” 16 | Pagato Salman $915 assegno bancario, sconto ricevuto $5 |
| ” 27 | Pagato per Gulzar Ahmed con assegno $650 |
| ” 30 | gli stipendi Pagati con assegno $1,750 |
| ” 31 | Depositato in banca l’assegno di Hayat Khan. |
| ” 31 | Drew dalla banca per uso ufficio $250. |
Si sono tenuti a inserire le transazioni di cui sopra in tre colonna cash book e bilanciarlo.
Noorani StoresCash Libro
di Debito di Credito
| Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | Data | Indicazioni | V. N. | L. F. | Sconto | Cassa | ||
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1991 |
Per Bilanciare b/d Vendite a/c Per Contanti a/c Per Un Hussan Per Cassa Al Hayat Khan Vendite a/c Per Cassa Banca Di Equilibrio b/d |
C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
Da ufficio dotare. Bancario Da Acquisti a/c Bancario Da Salman di Gulzar Da Stipendi a/c Bancario in Contanti Bilanciata c/d |
C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
| 15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
| 1,865 | 14,330 |
Conto vendite
|
1991 |
In Contanti In Contanti |
$ |
A. Hussan
|
1991 |
In Contanti |
$ |
Hayat Khan
|
1991 |
In contanti Con sconto |
$ |
Conto apparecchiature per ufficio
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Account Di Acquisto
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Salman
|
1991 |
Di Cassa Di Sconto |
$ |
Gulzar Ahmed
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Stipendi Account
|
1991 |
Per Contanti |
$ |
Account Di Sconto
|
1991 |
Per articoli vari secondo il libro di cassa |
$ |
1991 |
Da articoli vari secondo il libro di cassa |
5 |