mi a TDS?

TDS jelentése adó levont forrás. A TDS rendszerben, a meghatározott szolgáltatások, például jutalék fizetéséért felelős személyek, ügynöki tevékenység,szakmai tanácsadás stb.

az ilyen levont összeget (amelyet TDS-nek hívnak) a Levonónak (az adót Levonó személynek) kell letétbe helyeznie a kormánynak a Levonó (a szolgáltatást nyújtó személy) nevében, amelyet a Levonó a jövedelemadó-bevallás benyújtásakor Fizetett Jövedelemadóként igényelhet.

például az ABC Pvt Ltd-nek 1,00,000 Rs-t kell fizetnie XYZ Úrnak szakmai díj ellenében. TDS meghatározott mértéke szakmai díj 10%.

TDS szükséges levonni = 10% Rs 1,00,000 = Rs 10,000

nettó kifizetés Mr. XYZ = bruttó összeg-TDS levont = Rs 1,00,000 – Rs 10,000 = Rs 90,000

az ABC Pvt Ltd által a kormánynak letétbe helyezendő TDS = Rs 10,000

a TDS szintén levonható a fizetésből. A levonható adó kiszámítása fizetés esetén eltérő, mivel a TDS nem rögzített százalékban, hanem a 192.szakaszban meghatározott módszer szerint vonható le.

ha a TDS levonható összegét nem rezidensnek fizetik ki vagy fizetik ki, akkor a TDS a 195.szakasz szerint vonható le, nem pedig a vonatkozó TDS szakasz szerint.

azok a személyek, akik kötelesek levonni a TDS-t

a kormány az alábbiakban értesítette azokat a személyeket, akik kötelesek levonni a TDS-t a meghatározott szolgáltatásokért: –
a) magánszemély és HUF

magánszemély és HUF köteles levonni a TDS-t a meghatározott szolgáltatásokról, ha részt vesznek: –
i.olyan vállalkozás, amelynek forgalma legalább 1 crore volt az előző pénzügyi évben, vagy
(II) szakma, amelynek bevételei Rs 50 lakh vagy több az előző pénzügyi évben, és ők kötelesek, hogy könyvelési szakasz szerint auditált 44ab.

kivétel – ha egy személy köteles könyvelését auditáltatni a vállalkozás forgalmának 8%-át (AD 44.szakasz) vagy a bruttó bevétel 50% – át (44ada szakasz) nem meghaladó nettó eredmény bejelentése miatt, akkor nem köteles levonni a TDS-t

b) bármely más személy, kivéve magánszemély és Forint, például partnerségi Társaság, LLP, Zártkörűen Működő Részvénytársaság, Szövetkezet stb.

kivétel
az alábbi esetekben a TDS-t is le kell vonni a fentiekben nem szereplő egyedi és Ft-ból:-

a) ingatlanvásárlás esetén, ha az ingatlanért fizetett ellenérték meghaladja az 50 Lakh Rs-t (194ia.szakasz).

b) ha a bérleti díj fizetett földterület vagy épület meghaladja Rs 50,000 havonta (szakasz 194ib). A 194ib. szakasz csak azokat a magánszemélyeket vagy forintokat tartalmazza, amelyek nem kötelesek a TDS-t a fent említett a) pont szerint levonni. Ha egy személyt az a) pont szerint fedeznek, akkor a TDS-t a 194I.szakasz, nem pedig a 194ib. szakasz alapján kell levonni.

ez csak két eset, amikor egy nem üzleti vállalkozásnak is le kell vonnia a TDS-t.

TAN – jelentés, követelmény és kivétel

adólevonás és beszedési számlaszám (TAN) egy egyedi 10 számjegyű alfanumerikus szám kiosztott Levonó/gyűjtő TDS. Az egyes levonók azonosítására kerül sor.

minden olyan személy, aki köteles levonni a TDS-t, TAN-t kér. A TAN-t minden TDS fizetési kihíváson meg kell adni, a TDS tanúsítvány & TDS visszatér. A 49B formanyomtatványt bármely NSDL irodában benyújthatja, vagy online is jelentkezhet a TAN-ra az NSDL webhelyéről.Büntetés – van büntetés Rs. 10 000 A TAN iránti kérelem elmulasztása vagy a Tan fizetési kihívásokban történő idézésének elmulasztása esetén a TDS tanúsítványok & TDS visszatérnek.

határidő a barnuláshoz – a barnuláshoz nincs meghatározott határidő. Azonban akkor kell alkalmazni a TAN, Ha lesz köteles levonni TDS bármely személy. Mivel TDS fizetés és visszatérés bejelentés nem lehet tenni anélkül, TAN.

Megjegyzések
a) a TKR céljára nincs szükség külön TAN megszerzésére.

b) csak akkor kell jelentkeznie a TAN-ra, ha a küszöbértéket meghaladó fizetést teljesített, és a TDS-t le kell vonni. Például, ha Ön Zártkörű Részvénytársaság, és nem fizet olyan fizetést, amelyre a TDS-t le kell vonni, akkor nincs szükség TAN-ra.

kivétel
a TAN nem szükséges abban az esetben, ha a TDS – t levonják az ingatlanvásárláshoz (194ia.szakasz) vagy a fizetett bérleti díjhoz (- 194ib. szakasz). Deductor kell használni a személyes PAN a TDS fizetési és a bejelentés visszatér.

TDS levonása esetén

a TDS levonásának gyakorisága a kifizetés jellegétől függ.

a TDS-t csak a tényleges fizetés időpontjában kell levonni, nem esedékesség vagy eredményszemlélet alapján a következő esetekben

a) fizetés
b) a munkavállaló előtakarékossági alapjának felhalmozott egyenlegének kifizetése
c) osztalék
d) lottó vagy keresztrejtvény nyerése puzzle.
e) nyert lóverseny
f) fizetés az életbiztosítás tekintetében a kötvénytulajdonos számára
g) kifizetés a nemzeti megtakarítási rendszer szerinti betétek tekintetében
h) fizetés befektetési alapok vagy befektetési alapok által történő visszavásárlás miatt India
i) kártérítés kifizetése bizonyos ingatlanok kötelező megszerzéséért

az ilyen jövedelemnek a kedvezményezett számlájára történő jóváírásakor vagy a tényleges kifizetés időpontjában, bármelyik korábbi minden egyéb kifizetés (pl. jutalék, szakmai díj, tanácsadás stb.) esetén, kivéve a pont felett.

a TDS-t a kezdetektől le kell vonni, ha valószínű, hogy a pénzügyi év során a teljes összeg meghaladja a küszöbértéket. Például abban az esetben, ha 2 00 000 Rs összegű szakmai szolgáltatási szerződést köt, és az első kifizetés április hónapban esedékes, 13 000 Rs összegben. Ebben az esetben a TDS-t le kell vonni @ 10% – kal, mivel valószínű, hogy a teljes összeg meghaladja a küszöbértéket.

a kifizetések jellege, küszöbértékek és kamatlábak

az alábbi táblázat összefoglalja annak a tranzakciónak a jellegét, amely után a TDS-t le kell vonni, ha az összeg meghaladja a küszöbértéket, valamint az általánosan használt kifizetésekre alkalmazandó TDS-rátákat. A teljes lista itt található– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

a

TDS-összeg kiszámítását le kell vonni a bruttó összegből, ha ez az összeg meghaladja az ügyletek adott jellegére meghatározott küszöbértéket.

néhány példa, amely segít megérteni a számítás TDS

1.példa – által nyújtott szolgáltatás egyéni vállalkozó ‘a’ A partnerség cég ‘B’, és a következő kifizetés a vállalkozó az év során :-
első kifizetés – Rs 32,000
második kifizetés – Rs 24,000
harmadik kifizetés – 60,000

megoldás
első kifizetés – 32 000 Rs
TDS-t le kell vonni @ 1% – kal, mivel az összeg meghaladja a 30 000 Rs küszöbértéket egyszeri fizetésben. Az A-nak fizetendő nettó kifizetés 31 680 Rs lesz, miután levonja a 320 Rs TDS-t (32000 * 1%).

második kifizetés-24 000 Rs
nem kell levonni a TDS – t, mivel az egyszeri kifizetés kevesebb, mint 30 000 Rs, valamint az év során teljesített teljes kifizetés 56 000 Rs (32 000 + 24 000) lesz, ami szintén kevesebb, mint a 75 000 Rs küszöbérték.

harmadik kifizetés – 60 000
a TDS-t @1% – kal kell levonni a teljes összegből, mivel az év teljes kifizetése meghaladja a 75 000 Rs-t.
a levonandó összes TD Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) abban az időben, hogy a kifizetés Rs 60,000. Nettó fizetés szükséges, hogy A lesz Rs 59,160

példa 2 – a fenti példában, ha a vállalkozó a partnerségi cég helyett az egyén.

megoldás
első kifizetés-32 000 Rs
TDS-t le kell vonni @ 3% – kal, mivel az összeg meghaladja a 30 000 Rs küszöbértéket egyszeri fizetésben. Nettó fizetés szükséges, hogy a lesz Rs 31,360 levonása után TDS Rs 640 (32000 * 2%).

második kifizetés-24 000 Rs
nem kell levonni a TDS – t, mivel az egyszeri kifizetés kevesebb, mint 30 000 Rs, valamint az év során teljesített teljes kifizetés 56 000 Rs (32 000 + 24 000) lesz, ami szintén kevesebb, mint a 75 000 Rs küszöbérték.

harmadik kifizetés – 60 000
a TDS-T @2% – kal kell levonni a teljes összegből, mivel az év teljes kifizetése meghaladja a 75 000 Rs-t.
a levonandó összes TD Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) abban az időben, hogy a kifizetés Rs 60,000. A nettó kifizetés szükséges tenni, hogy a lesz Rs 58,320

fizetés és visszatérés bejelentés

személy levonása TDS kell letétbe az összeget a TDS a kormány és a fájl negyedéves visszatér a részleteket a TDS levont.

TDS letét
a levont TDS-t (fizetést vagy nem fizetést) a TDS levonásának hónapjától számított 7 napon belül kell letétbe helyezni.A március hónapban levont TDS-t azonban április 30-án vagy azt megelőzően kell letétbe helyezni.

a TDS levonásának határideje a 194ia & 194ib szakasz szerint – a TDS levonásának hónapjától számított 30 nap.

Megjegyzések
1. A TDS – t az alábbi űrlap segítségével kell letétbe helyezni / challan

TDS ingatlanvásárláskor (194ia szakasz) – 26qb
TDS az ingatlan bérléséről (194ib szakasz) – 26qc
Egyéb TDS fizetés – Challan No./ ITNS 281

a TDS online vagy bármely engedélyezett bankban letétbe helyezhető.
online fizetési Link – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
banki Link– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

az E-fizetés kötelező a vállalatok és az a személy számára, akinek a könyvelését a 44ab.szakasz szerint ellenőrizni kell.

külön challan – t kell letétbe helyezni minden olyan kifizetés esetében, amelyre a TDS levonásra kerül. Például, ha a 194c szakasz szerint levonta a TDS-t a vállalkozói díjról, a 194j szakasz szerint pedig a szakmai díjról, akkor minden szakaszra 2 challan-t kell befizetnie.

TDS Return

negyedéves TDS return köteles benyújtani Levonó. Különböző visszatérési űrlapok vannak megadva a bevallás benyújtásához az alábbiak szerint

a különböző formák negyedéves esedékessége

Form 26QB & 26QC-ez challan cum TDS nyilatkozatot, amely köteles benyújtani 30 napon belül a hónap végén, amelyben TDS le kell vonni.

kérjük, ellenőrizze ezt a linket a TDS Befizetési és visszaküldési határidőkkel kapcsolatos további részletekért
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS tanúsítvány

a TDS tanúsítvány a Levonó által letétbe helyezett adó összegét mutatja. A Levonó köteles TDS igazolást kiadni a levonónak az alábbi táblázatban megadott határidőn belül. Az ilyen tanúsítványt online kell létrehozni, csak a Traces webhelyek használatával. Deductor köteles letétbe adó és fájl TDS visszatér a kormány, mielőtt kérheti igazolást Traces.

mivel manapság az egyének könnyen ellenőrizhetik a 26-on keresztül letétbe helyezett adót, így az ilyen igazolás fontossága csökkent. Jobb azonban, ha igazolást gyűjt a levonótól, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a TDS-t letétbe helyezték-e a Levonó PAN helyes jelentésével együtt.

büntetés rendelkezések

a TDS alapján a levonóra különféle büntetések vonatkoznak, amelyek a következők:-

a) a TDS késedelmes fizetésének kamata a kormánynak

a TDS rövid fizetése/késedelmes fizetése után kamatot kell felszámítani. A következő forgatókönyvek lehetnek:-

ha a TDS-t nem vonják le
havi 1% – os kamat vagy annak egy része, a TDS levonásának/beszedésének napjától a TDS/TCS tényleges levonásának/beszedésének napjáig tartó időszakra.

amikor a TDS-t levonják, de a kifizetés az utóbbi időben történik
havi 1,5% – os kamat, a TDS tényleges levonásának/beszedésének napjától az ilyen TDS/TCS tényleges kifizetésének napjáig tartó időszakra.

a naptári hónapot figyelembe veszik a kamat kiszámításakor, ezért ha egy nappal késlelteti a fizetést, két hónapig kamatot kell fizetnie. Például, ha a TDS-t július hónapban vonják le és augusztus 8-án helyezik letétbe, akkor 2 hónapra, azaz júliusra és augusztusra kamatot kell fizetnie. Az összes fizetendő kamat 3%.

B) büntetés késedelmes/rossz bejelentés TDS visszatérés

késedelmes bejelentési díj Rs 200 naponta szakasz szerint 234e

1) büntetés Rs. A TDS-nyilatkozat benyújtásának késedelme esetén napi 200-at kell fizetni.
2) a késedelmes bejelentési díjak nem haladhatják meg a bevallásban bejelentett TDS teljes összegét.

büntetés kezdve Rs 10,000 Rs 1,00,000 szakasz szerint 271H

1) késedelem kitöltésével TDS nyilatkozat több mint egy éve az esedékesség napjától a töltés az ilyen TDS visszatérés – ha a TDS nyilatkozatot nem nyújtott be egy éven belül az esedékesség napjától benyújtásának TDS visszatérés, akkor a minimális büntetés Rs 10,000 (ami mehet akár Rs 1,00,000) lehet kivetve. Az e szakasz szerinti büntetés a 234e.szakasz szerinti késedelmi díj mellett lesz.
2) A Pan, Challan és TDS összeg stb. – A 271H szakasz a helytelen TDS/TCS visszatérés benyújtásának eseteit is magában foglalja. Hasonlóképpen, a minimális büntetés 10 000 Rs (amely akár 1 00 0000 Rs-ig is felmehet) kivethető.

C) a TDS-tanúsítvány késedelmes kiállításának büntetése

a TDS-tanúsítvány kiállításának késedelme esetén napi 100 Rs büntetést kell fizetni. A késedelmes kibocsátási díjak teljes összege nem haladhatja meg a bevallásban bejelentett TDS teljes összegét.

Utility a Levonó, hogy ellenőrizze az összeget, amelyet levontak, és jóváírják a számlájára

könnyen ellenőrizheti az összeget a TDS, amely levonták a bevételek / jövedelmek online.

1.lépés -> ugrás a https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

2. lépés -> jelentkezzen be vagy regisztráljon a jövedelemadó-számlájára

3. lépés- > válassza ki a 26as űrlap (adójóváírás) megtekintését, amely a Fiókom alatt érhető el

4. lépés – > átirányításra kerül a Traces webhelyre, ahol meg kell adnia válassza ki azt az értékelési évet, amelyre ellenőrizni szeretné a TDS összegét.

a 26as űrlap a következő részleteket tartalmazza:-

• a forrásnál levont adó
• a forrásnál beszedett adó
• előzetes vagy önértékelési adó, amelyet az assessee letétbe helyezett
• Jövedelemadó-visszatérítés, amelyet az IT-osztály bocsátott ki
• nagy értékű tranzakció éves információ-bevallása (levegő)

nem levonás vagy alacsonyabb levonás iránti kérelem

kérheti az adó levonóit hogy ne vonja le az adót, ha jövedelme az alapmentességi határ alatt van. Ennek két módja van:-

1. bejelentés Form 15g/15h
   egy rezidens magánszemély vagy HUF nyújthat be nyilatkozatot formában 15g / 15h nem levonása TDS. Ebben a nyilatkozatban, a Levonó kijelenti, hogy jövedelme egy adott pénzügyi évben az alapmentességi határ alatt van, így nem kell levonni a TDS-t. A levonónak minden pénzügyi évre be kell nyújtania ezt a nyilatkozatot.
   Megjegyzés-A 15g formanyomtatvány az egyénre, a 15h formanyomtatvány pedig az időskorúakra vonatkozik.
2. jelentkezés a 13.formanyomtatványon az értékelő tisztviselőhöz
   bármely személy kérheti a levonás vagy az alacsonyabb levonás igazolását az értékelő tisztviselőjéhez. Ha elégedett, az értékelő iroda igazolást ad ki a levonónak.

visszatérítés kérelmezése

csak egyetlen visszatérítés van, azaz Jövedelemadó-visszatérítés, amely meghaladja a TDS, TCS, előlegadó vagy önértékelési adó révén már befizetett adót, kevesebb adót a teljes jövedelmére. A kiegészítő adó visszatérítését csak az adott évre vonatkozó jövedelemadó-bevallás benyújtása után kaphatja meg.

más szavakkal, nincs más módszer a visszatérítés megszerzésére, mint a jövedelemadó-bevallás benyújtása.

Olvassa El Még: Jövedelemadó Útmutató