a Készpénzkönyv olyan eredeti bejegyzésű könyv, amelyben a kizárólag pénzbevételekkel és fizetésekkel kapcsolatos ügyleteket részletesen rögzítik. Amikor készpénz érkezik, azt a terhelésre vagy a bal oldalra kell beírni. Hasonlóképpen, amikor készpénzt fizetnek ki, ugyanazt a pénztárkönyv hitelén vagy jobb oldalán rögzítik.
a pénztárkönyv, bár az eredeti bejegyzésű Pénztárkönyv célját szolgálja, azaz., cash journal valóban a kényelem érdekében külön megkötött főkönyvi készpénzszámlát képviseli. Ez inkább egy főkönyv, mint egy napló. Ez folyóirat, mivel a készpénzes tranzakciókat időrendben rögzítik benne. Ez egy főkönyv, mivel az összes készpénzes tranzakció minősített nyilvántartását tartalmazza. A készpénzállomány egyenlegét a próbaegyenlegben és a mérlegben rögzítik.
utalványok:
a pénztárkönyv minden bejegyzéséhez megfelelő utalványnak kell lennie. Az utalványok olyan dokumentumok, amelyek a fizetés és a bevételek igazolását tartalmazzák. A pénz beérkezésekor általában nyomtatott nyugtát állítanak ki a megbízónak, de az ellenfóliát vagy annak másolatát a pénztáros megőrzi. A másolati bizonylatokat betéti utalványoknak nevezzük, amelyek támogatják a pénztárkönyv terhelési oldalán megjelenő bejegyzéseket. Hasonlóképpen, amikor a fizetés megtörténik, a kedvezményezett nyugtát kap. Ezeket a nyugtákat hitelutalványoknak nevezik. Az összes betéti és hitel utalvány egymás után számozva van. A kész hivatkozáshoz az utalványok számát fel kell tüntetni a megfelelő bejegyzésekkel szemben. Erre a célra a pénztárkönyv mindkét oldalán oszlop található.
Kiegyenlítő Készpénzkönyv:
a készpénzkönyvet egy adott időszak végén kiegyenlítik úgy, hogy a terhelési többletet a hiteloldalon “egyenleg szerint lefelé” helyezik, hogy mindkét fél egyetértsen. Az egyenleget ezután a terhelési oldalon a “to balance bringed down” jelzi a következő időszak megkezdéséhez. Mivel az ember nem fizethet többet, mint amit valójában kap, a csak készpénzt rögzítő Pénztárkönyv soha nem mutathat hitelegyenleget.
formátum:
a pénztárkönyv egyszerű formátuma:
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
összeg
|
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
összeg
|
egyoszlopos Pénztárkönyv:
-
a pénztárkönyv oldalai függőlegesen két egyenlő részre vannak osztva. A bal oldal a nyugták rögzítésére szolgál, a jobb oldal pedig a fizetések rögzítésére szolgál.
-
a készpénzkönyv az előző időszakból előrevitt egyenleggel vagy azzal, amit elkezdünk. Úgy tűnik, a tetején a bal oldalon, mint” egyensúly “vagy” a tőke ” esetén egy új üzlet.
-
jegyezze fel a tranzakciókat dátum szerint.
-
ha bármilyen mennyiségű készpénz érkezik egy számlára, a számla nevét az adatok oszlopban a pénztárkönyv bal oldalán található “To” szóval kell beírni.
-
ha bármilyen összeget fizetnek számlára, a számla nevét az adatok oszlopban a pénztárkönyv jobb oldalán található “By” szó írja.
-
egy adott időszak végén kiegyensúlyozottnak kell lennie.
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
összeg
|
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
összeg
|
1991
|
||
Jan. 1
|
készpénz a kézben
|
15,000
|
” 6
|
vásárolt áruk készpénzért
|
2,000
|
” 16
|
az Akbar-tól kapott
|
3,000
|
” 18
|
Fizetett Babarnak
|
1,000
|
” 20
|
készpénz értékesítés
|
4,000
|
” 25
|
Fizetett helyhez kötött
|
60
|
” 30
|
fizetett fizetések
|
1,000
|
” 31
|
vásárolt irodabútor
|
2,000
|
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
összeg
|
Dátum
|
adatok
|
L. F.
|
Összeg
|
1991
Jan. 1
16
20
|
az egyensúly b/d
az Akbar
az értékesítési a / c
az egyensúly b / d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Jan. 6
18
25
30
31
|
a vásárlások a / c
által Babar
által helyhez kötött
által fizetések a / c
által bútor a / c
által mérleg c / d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
1991
Jan. 16 |
készpénzben
|
a kettős oszlopos Pénztárkönyv vagy két oszlopos Pénztárkönyv az, amely két különálló oszlopból áll a terhelési oldalon, valamint a hiteloldalon a készpénz és a kedvezmény rögzítéséhez. Sok aggodalomra ad okot, hogy a kereskedő, hogy lehetővé teszi, vagy kap kis juttatás ki, vagy ellen a díjakat. Ezek a juttatások a számlák azonnali elszámolására szolgálnak. Bizonyos üzletágakban szinte minden bevétel vagy kifizetés ilyen kedvezményekkel jár, és a felesleges kiküldetés elkerülése érdekében a készpénzkönyvben külön oszlopokat vezetnek be a kapott vagy engedélyezett kedvezmények rögzítésére. Ezek a kedvezmény oszlopok csak memorandum oszlopok. Nem képezik a kedvezményes számlát. A készpénzkönyv terhelési oldalán található kedvezmény oszlop rögzíti a megengedett kedvezményeket, a hiteloldalon pedig a kapott kedvezményeket.
kiküldetés:
a készpénz oszlopok ugyanúgy kerülnek közzétételre, mint az egy oszlopos Pénztárkönyv. De ami a kedvezmény oszlopot illeti, a megengedett kedvezmény minden tételét (a pénztárkönyv Dr. oldala) a megfelelő személyes számlák jóváírására teszik közzé. Hasonlóképpen, a kapott kedvezmény minden elemét az adott személyes fiók terhére teszik közzé. A készpénzkönyv terhelési oldalán található kedvezmény oszlop összege a diszkontszámla terhelési oldalára kerül a főkönyvben, a kedvezmény könyv hitel oldalán pedig a kedvezményszámla hitel oldalán található kedvezmény oszlop összege. A kedvezmény oszlopok nincsenek egyensúlyban, mint a kóc oszlop pénztárkönyvének készpénz oszlopa.
a kétoszlopos Pénztárkönyv formátuma:
terhelési oldal Hiteloldal
Dátum | adatok | V. N. | L. F. | kedvezmény | készpénz | Dátum | adatok | V. N. | L. F. | kedvezmény | készpénz |
példa két oszlopos Pénztárkönyvre:
a következő tranzakciókból írjon fel egy két oszlopos pénztárkönyvet, majd tegye be a főkönyvbe:
1991 | |
Jan. 1 | készpénzben $2,000 |
” 7 | a Riaz & Co. $200; kedvezmény megengedett $10 |
” 12 | készpénz értékesítés $1,000 |
” 15 | Fizetett Zahoor fiai $500; kedvezmény kapott $15 |
” 20 | vásárolt áruk készpénzért $300 |
” 25 | kapott Salman $500; kedvezmény megengedett $15 |
” 27 | Fizetett Hussan & fiai $300. |
” 28 | vásárolt bútorok készpénz $100 |
” 31 | fizetett bérleti díj $100 |
megoldás:
Terhelési Oldal Hiteloldal
Dátum | Adatok | V. N. | L. F. | Kedvezmény | Készpénz | Dátum | Adatok | V. N. | LF | Kedvezmény | Készpénz |
1991 |
A b/d és a Riaz & Co. az értékesítés a / c A Salman az egyensúly b / d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
által Zahoor & Sons által vásárlás a / c által Hussan&Sons által bútor a / c által Kiadó a / c által mérleg c / d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
2,400 |
Riaz & Co.
1991 |
Készpénzzel Kedvezménnyel |
$ |
Értékesítési Számla
1991 |
Készpénzben |
$ |
Salman Számla
1991 |
Készpénzzel Kedvezménnyel |
$ |
Babar Fiók
1991 |
Készpénz |
$ |
Zahoor Számla
1991 |
Készpénz Kedvezmény |
$ |
Vásárlási Számla
1991 |
Készpénz |
$ |
Hussan & Fiai
1991 |
Készpénz |
$ |
Bútor Számla
1991 |
Készpénz |
$ |
Bérleti Számla
1991 |
Készpénz |
$ |
Kedvezményes Számla
1991
Jan. 31 |
a Sundries, mint egy készpénz könyv
|
a három oszlopos készpénzkönyv vagy a magas oszlopos készpénzkönyv olyan, amelyben mindkét oldalon három oszlop van-terhelési és hiteloldal. Az egyik a készpénzes tranzakciók rögzítésére szolgál, a második a banki tranzakciók rögzítésére, a harmadik pedig a kapott és fizetett kedvezmény rögzítésére szolgál.
amikor egy kereskedő bankszámlát vezet, szükségessé válik a bankba befizetett összegek és az abból történő kivonások nyilvántartása. Fenyő erre a célra egy további oszlop kerül hozzáadásra a pénztárkönyv mindkét oldalán. A három oszlopos Pénztárkönyv egyik fő előnye, hogy nagyon hasznos az üzletemberek számára, mivel egy pillanat alatt feltárja a készpénzt és a bankbetéteket
három oszlopos Pénztárkönyv írása:
nyitó egyenleg:
tegye a nyitóegyenleget (ha van ilyen) a készpénzre és a készpénzre a banknál a terhelési oldalon a készpénzkönyv és a bank oszlopokban. Ha a nyitóegyenleg hitelegyenleg (folyószámlahitel), akkor a készpénzkönyv hiteloldalába kerül a bank oszlopban.
csekk/csekk vagy beérkezett készpénz:
ha egy csekket bármely személytől megkapnak, és ugyanazon a napon fizetik be a bankba, akkor a készpénz könyv terhelési oldalán “személynek”jelenik meg. Az összeg a bank oszlopban jelenik meg. Ha a beérkezett csekket nem ugyanazon a napon helyezik el a bankba, akkor az összeg megjelenik a készpénz oszlopban. A kapott készpénzt a szokásos módon rögzítjük a készpénz oszlopban.
fizetés csekken/csekken vagy készpénzzel:
amikor csekken fizetünk, ez megjelenik a hiteloldalon “egy személy által”, az összeg pedig a bank oszlopban. Ha a fizetés készpénzben történik, a szokásos módon a készpénz oszlopban kerül rögzítésre.
Contra Bejegyzések:
ha egy összeg szerepel a betéti oldalon a készpénz könyv, és a pontos összeg ismét szerepel a hitel oldalon ugyanazon a számlán, ez az úgynevezett “contra entry”. Hasonlóképpen a számla hiteloldalán feltüntetett összegnek ugyanazon számla terhelési oldalán is lehet contra bejegyzése.
Contra bejegyzések akkor kerülnek átadásra, ha:
-
a készpénzt az irodában helyezik el a bankba: készpénzből történő fizetés és banki átvétel. Ezért írja be a hitel oldalon, készpénz oszlop ” bankonként “a betéti oldalon pedig Bank oszlop”készpénzre”. A két bejegyzés megtételének oka a kettős bejegyzés elvének való megfelelés, amely az ilyen ügyletekben befejeződött, ezért e tételek feladása nem szükséges. Az ilyen bejegyzéseket a pénztárkönyvben a fólió oszlopban “C” betűvel jelölik
-
a csekk / csekk irodai használatra készült: banki fizetés és készpénzes átvétel. Ezért írja be a terhelési oldalon a készpénz oszlopot “Banknak”, a hitel oldalon pedig a bank oszlopot”készpénzzel”.
banki díjak és banki kamatok megengedettek:
banki díjak jelennek meg a hitel oldalon, bank oszlop ” banki díjak.”Bank kamat megengedett jelenik meg a terhelési oldalon, bank oszlop “a kamat”.
kiküldetés:
a módszer a kiküldetés három oszlop készpénz könyv a főkönyvi a következő:
-
a készpénz és a készpénz nyitóegyenlege a bankban nem kerül feladásra.
-
a “C” – vel jelölt Contra bejegyzéseket nem teszik közzé.
-
a terhelési oldalon lévő összes többi tétel a főkönyvi számlák jóváírására kerül, a hiteloldalon lévő összes többi tétel pedig a megfelelő számlák terhelésére kerül.
-
a kedvezmények tekintetében az engedélyezett kedvezmény teljes összegét a főkönyvi kedvezményszámla terhére, a kapott kedvezmény teljes összegét pedig a kedvezményszámla hiteloldalára kell jóváírni.
a három oszlopos Pénztárkönyv formátuma:
terhelési oldal Hiteloldal
Dátum | adatok | V. N. | L. F. | Dis-count | készpénz | Bank | Dátum | adatok | V. N. | L. F. | Dis-Count | készpénz | Bank |
példa három oszlopos Pénztárkönyvre:
január 1-jén, 1991 Noorani üzletek cash book mutatott terhelési egyenlege készpénz $1,550 bank $13,575. Az üzletet követő január hónapban tranzakció történt.
1991 | |
Jan.1 | vásárolt irodai írógép készpénzért $750; készpénz értékesítés $315 |
” | letétbe helyezett készpénz $500 |
” 4 | kapott A. Hussan egy csekket $2,550 részben kifizetése számlájára |
” 6 | csekken Fizetett áru vásárolt érdemes $1,005 |
” 8 | letétbe a bank a csekket kapott A. Hussan. |
” 10 | Hayat Khantól kapott egy 775 dolláros csekket a számlájának teljes kiegyenlítésében, és 15 dollárt engedett neki. |
” 12 | eladott árut a Divan Bros. – nak 1500 dollárért, aki csekkel fizetett, amelyet a bankban helyeztek el. |
” 16 | Fizetett Salman $915 csekken, kedvezmény kapott $5 |
” 27 | csekken fizettek Gulzar Ahmadnak $650 |
” 30 | csekken fizetett fizetések$1,750 |
” 31 | letétbe helyezte Hayat Khan csekkjét. |
” 31 | Drew bank irodai használatra $250. |
a fenti tranzakciókat három oszlopos készpénzkönyvben kell megadnia, és egyensúlyba kell hoznia.
Noorani Áruházakkészpénz könyv
betéti oldalon hitel oldalon
Dátum | adatok | V. N. | L. F. | Dis-count | készpénz | Dátum | adatok | V. N. | L. F. | Dis-count | készpénz | ||
1991 |
B/d egyenleg értékesítés a / c készpénz a / c a Hussan készpénz Hayat Khan értékesítés a / c készpénz Bank egyenleg b / d |
C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
Irodai Felszereléssel. Bank által vásárlások útján a / c Bank által Salman által Gulzar által fizetések szerint a / c Bank által készpénzben kiegyensúlyozott c/d által |
C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
1,865 | 14,330 |
Értékesítési Számla
1991 |
Készpénzzel Készpénzzel |
$ |
A. Hussan
1991 |
Készpénzben |
$ |
Hayat Khan
1991 |
Készpénzzel Kedvezménnyel |
$ |
Irodai Berendezések Fiókja
1991 |
Készpénz |
$ |
Vásárlási Számla
1991 |
Készpénz |
$ |
Salman
1991 |
Készpénzre Kedvezményre |
$ |
Gulzar Ahmad
1991 |
Készpénz |
$ |
Fizetési Számla
1991 |
Készpénz |
$ |
Kedvezményes Számla
1991 |
a Sundries, mint egy készpénz könyv |
$ |
1991 |
által Sundries, mint egy készpénz könyv |
5 |