az öröklési ügyeknek két fontos és külön szempontja van Franciaországban:

• öröklési törvény, amely arra vonatkozik, hogy ki hagyhatja el az ingatlant, és
• öröklési adó, amely arra vonatkozik, hogy mennyit fizetnek.

ami az öröklési adót illeti, amelyet Franciaországban droits de succession néven ismernek, ez nagyon eltérő mértékű lehet, A semmitől a 60% – ig, a juttatásoktól és az adókulcsoktól függően, amelyek a családi kapcsolattól függően változnak.

mind a két szempontot szem előtt kell tartani, különösen akkor, ha Ön Franciaország lakosa, míg a tégla-és habarcstulajdon Franciaországban a fő gond, ha nem rezidens.

az öröklési jogot illetően az alapértelmezett szabály az, hogy a francia ingatlanokra és világszerte az ingó eszközökre (értéktárgyak, részvények, pénz…), sőt bizonyos mértékig a külföldi ingatlanokra is a francia szabályok vonatkoznak (erről bővebben lásd a franciaországi öröklési jogról és Végrendeletekről szóló útmutatónkat). A nem rezidensek nem érintettek.

az alternatíva, amely megfelel néhány összetettebb családi helyzetnek, az, hogy a francia öröklési jog helyett az állampolgársága szerinti ország jogát választja a hagyatékra.

ez a 2015 óta hatályos EU öröklési rendelet alapján lehetséges, de a legjobb, ha jogi és/vagy pénzügyi szakemberekkel vitatják meg.

mi a legnagyobb különbség Franciaország öröklési törvényei és az Egyesült Királyság és az Egyesült Államok között?

a legnagyobb különbség Franciaország és az Egyesült Királyság és az Egyesült Államok öröklési törvényei között az, hogy szigorú szabályok védik a gyermekek öröklési jogait, szemben azzal, hogy pénzt és vagyont hagyunk arra, akire akarjuk.

nevezetesen a gyermekek és unokák, valamint távollétükben a túlélő házastárs a Hagyaték egy részére fenntartott jogokkal rendelkeznek.

ami a francia örökösödési adót illeti, ezt mind az elhunyt személy, mind a kedvezményezettek jogállása határozza meg, és a megosztásra alkalmazandó jogrendszer irreleváns.

az egyes személyek részesedése a kapcsolattól függően kerül kifizetésre, nem pedig a birtok egészére, mint az Egyesült Királyságban.

francia adót kell fizetni a Franciaországban élő személy halála után világszerte.

azon személyek esetében, akik nem Franciaországban élnek, a halál időpontjában Franciaországban lévő eszközök után fizetendő. Ez elsősorban ingatlanokra vonatkozik, de magában foglalhat más vagyontárgyakat is, amint azt a Franciaország és az elhunyt lakóhelye szerinti ország közötti szerződések előírják.

a kivetett adó százalékos aránya a kedvezményezettnek az elhunyttal való kapcsolatától függ. Például 60% – os adó vonatkozik azokra a kedvezményezettekre, akik nem közeli hozzátartozók, házastárs vagy civil partner, de a házastárs 0% – os adót fizet.

mik a francia örökösödési adókulcsok és mennyi az adómentes?

miután a hagyaték nettó értékét kiszámították, a tartozások levonása után a hagyatékot részvényekre osztják fel, és minden egyes részvény nem adóköteles támogatásban részesül, attól függően, hogy a kedvezményezett milyen családi kapcsolatban áll az elhunyttal.

például:

• a túlélő házastárs, a Pac vagy a civil partner a francia jog szerint 100% – ban adómentes.
• közvetlen örökösök (pl. gyermek vagy, ha meghaltak volna, vagy arról lemondott a részét, unokái) nem fizet adót, az első €100,000 aztán egy lépcsőzetes százalékos, ezt követően, már 5% – ig €8,072; 10% – ig €12,109; 15% – ig €15,932 ; 20% – ig €552,324; 30% – ig €902,838; 40% – ig €1,805,677, illetve 45%, azt követően.
• unokák fizetni azonos mértékben, de miután a támogatás csak 6594.
• a testvérek 15 932-ig mentesülnek, 35% – kal fizetnek 24 430-ig, majd ezt követően 45% – kal. Bizonyos körülmények között azonban az elhunyttal ugyanabban a házban élő testvérek is mentesülnek. Egyedülállónak, özvegynek vagy elváltnak kell lenniük a halál időpontjában, idősnek kell lenniük 50 vagy annál több vagy fogyatékkal élő, és az elmúlt öt évben folyamatosan együtt éltek az elhunyttal.
• az Unokaöccsöknek és unokahúgoknak 55% – ot kell fizetniük a 7967.számú (kivéve, ha elhunyt vagy lemondó szülő helyett örökölnek), valamint más rokonoknak a negyedik fokig (pl. unokatestvérek gyermekei) ugyanannyi százalék után 6594.
• mindenki másnak 60% – ot kell fizetnie ugyanazon összeg után.

milyen költségeket lehet levonni a hagyatékból az öröklési adó kiszámításához?

számos költség levonható a hagyaték kiszámításához droits de öröklési.

ezek közé tartoznak például:

• a költség, hogy egy akarat
• bizonyítható tartozások az elhunyt, hogy létezik a halál időpontjában
• orvosi költségek legutóbbi ellátás halála előtt, mínusz az összeg által visszatérített társadalombiztosítási
• temetési költségek legfeljebb 6500 Ft.

mi történik, ha valaki meghal?

amint valaki meghal, leltárt készít és értékeli a hagyatékot, általában egy rokon által kijelölt jegyző. A jegyző adott esetben hozzáadja az örökhagyó által az elmúlt 15 évben tett élethosszig tartó ajándékok értékét is az adómentes juttatások kiszámításához (de nem az ajándékok újbóli megadóztatásához).

ez azt eredményezi, hogy a tömeges utódok, az örökséget meg kell osztani a törvény és/vagy a végrendelet által örökösnek kijelölt személyek között. Ezt követően a közjegyző közjegyzői nyilatkozatot (acte de notori Enterprises) nyújt be az adóhatósághoz.

az adószámla kézhezvételekor a jegyző kifizeti az összegeket a hagyatékból. Az adót a halálától számított hat hónapon belül kell megfizetni, ha a személy Franciaország fővárosában halt meg, vagy 12 hónap másképp.

lehetőség van részletekben történő fizetésre (paiement frakcionálásn Ft), Az első hat hónapban ki nem fizetett összeg után hathavonta meghatározott kamatlábbal kamatot alkalmazva.

a fizetés késleltetése akkor is lehetséges, ha valaki csak a Nue-proprient (a szabad tulajdon maradványtulajdona) örökli egy ingatlanban, és valaki más birtokolja a haszonélvezetet (életre szóló használat), azonban ebben az esetben kamatot is kell fizetni.

ha nincs végrendelet, és a hagyaték 5000 alatt van, a hozzátartozók dönthetnek úgy, hogy nem használnak jegyzőt, és maguk is benyújtják a nyilatkozatot.

nem kell nyilatkozatot tenni, ha a hagyaték nettó értéke kevesebb, mint 3000, vagy kevesebb, mint 50 000, ha az öröklő az elhunyt házastársa, élettársa vagy gyermeke. Ez azonban mindig szükséges, ha ingatlanról van szó.

mi a helyzet a francia örökösödési adó ingatlan külföldön?

Franciaország és más országok között egyedi adóegyezmények jöhetnek szóba annak érdekében, hogy ne kelljen kétszer adót fizetni.

például Franciaország és az Egyesült Királyság külön adóegyezményt kötött az öröklésről, amelynek célja a kettős adóztatás elkerülése.

e szerződés értelmében a Franciaországban huzamos tartózkodási engedéllyel rendelkező brit állampolgárokat örökösödési adó szempontjából Franciaországban lakóhellyel kell tekinteni, azonban amikor egy francia lakos elhagyja az Egyesült Királyság vagyonát, mindkét országban adót kell fizetni, de Franciaországban jóváírják az Egyesült Királyságban fizetett adót. Ez biztosítja, hogy az adót nem fizetik kétszer.

az adóegyezmény értelmében az Egyesült Királyságtól örökséget kapó francia lakosoknak nem kell Francia örökösödési adót fizetniük, feltéve, hogy az elhunyt az Egyesült Királyságban lakott, és nincsenek francia vagyontárgyak.

az öröklés az Egyesült Királyság adóköteles lesz.

Hat módszer az örökösödési adó csökkentésére

vegyen ki egy életbiztosítási kötvényt

az életbiztosítást (assurance vie) gyakran használják az öröklési adó enyhítésére.

ez azért működik, mert az ezekben megnevezett kedvezményezetteknek történő kifizetéseket általában nem tekintik a hagyaték részének öröklési célokra. Nevezheti például a mostohagyermekeket a politika kedvezményezettjeiként, és elkerülik a 60%-os örökösödési adó megfizetését a kifizetésük után.

azt is lehetővé teszi, hogy hagyja el a gyerekek, például több adómentes, mint lehetséges, csak az öröklési adókedvezmények.

ha a szerződést megkötik, és a díjakat 70 éves kora előtt fizetik ki, a kedvezményezett a biztosított halála után meghatározott 20%-os adókulccsal adózik, 152 500 Ft adómentes juttatás után.

a magasabb arány alkalmazható nagy kifizetések: 31.25% után 600.000.

ezt az adót a teljes kifizetésre kell alkalmazni, és a biztosítótársaság vagy a bank levonja, ha a kötvénytulajdonos halálakor francia illetőségű.

ha a kötvényt 70 éves kor után veszik ki, vagy ezen életkor után további befektetésre kerül sor, 30 500 Ft-os kedvezményt kell alkalmazni a 70 éves kor után hozzáadott összegre, amely után a szokásos örökösödési adókulcsok alkalmazandók, de az adót csak a befektetett tőkeösszegek összegére kell alkalmazni, nem pedig a kötvényen belüli kamatokra vagy tőkenyereségekre.

ezek az adók nem alkalmazandók, ha a kedvezményezett házastárs vagy civil partner.

vegye figyelembe, hogy az assurance vie-t nem szabad összetéveszteni a assurance d Enterprises-szal, amely olyan biztosítási kötvény, amely adómentes átalányösszeget fizet a kedvezményezetteknek a kötvénytulajdonos halála esetén.

azonban ebben az esetben rendszeres díjakat kell fizetni minden hónapban, ők többe kerül az idősebb leszel, és a politika végül érvénytelenné válik, miután körülbelül 75-80 éves.

ezért az öröklési adó csökkentésének stratégiájaként korlátozott érdeklődésre tart számot.

fontolja meg a mostohagyermekek örökbefogadását

a mostohagyermekek nem vérrokonok, és a független kedvezményezettekre alkalmazandó adó mértéke 60%. Ez a probléma megoldható mostohagyerekek örökbefogadásával, hogy jogilag elismert kapcsolatot hozzanak létre.

ez azt jelenti, hogy fenntartott örökösökké válnak, minden más gyermekével együtt.

ennek azonban vannak korlátai.

a nemzetközi magánjog szabályai szerint az örökbefogadást az örökbefogadni kívánó személy nemzeti joga szabályozza. A brit törvények kiskorúakra korlátozzák az örökbefogadást, tehát ha az örökbefogadandó személy elmúlt 18 az eljárás nem fog működni, ha az örökbefogadni kívánó személy Brit.

felnőtteket francia vagy kettős állampolgárságú személy fogadhat örökbe, ha beleegyezik.

ajándékozzon élete során

az ajándékozásnak élete során adókedvezményei lehetnek, de vegye figyelembe: az engedélyezett juttatásokat meghaladó életre szóló ajándékokat az örökséghez hasonlóan adóztatják. Ebben az esetben az adót droits de donation-nak hívják.

az ajándékozási adó juttatásai (és egyes esetekben az adókulcsok) azonban nem teljesen azonosak az örökléssel. A francia adók nagyon magasak a hagyaték vagy a nem közeli hozzátartozók számára készített ajándékok esetében.

a nemzetközi elemű adományokra vonatkozó szabályok a következők:

• ha egy adományozó Franciaországban él, a rezidenseknek vagy nem rezidenseknek adott jelentős ajándékok francia ajándékozási adó hatálya alá tartozhatnak; ha nem Franciaországban élnek, akkor a vonatkozó ajándékozási egyezmény hatálya alá tartoznak (az Egyesült Királyság és Franciaország között nincs ilyen)…
• ha a kedvezményezett nem belföldi illetőségű, akkor csak a francia illetőségű vagyontárgyak ajándékozására vonatkozik
• ha a kedvezményezett belföldi illetőségű; Franciaországon kívüli vagyontárgyak ajándékozására is vonatkozik, ha a kedvezményezett francia illetőségű (kivéve, ha az utóbbi 10 évben hatnál kevesebb ideig nem volt ilyen).

lehetőség van arra, hogy egy ajándék, hogy bárki, de ha a halál, a hagyaték fogják kezelni a francia öröklési törvények, akkor figyelembe kell venni a jogait minden ‘fenntartott örökösök’, hogy meghatározott részei a tulajdon.

ha az elhunyt hagyatékának nagyobb részét élethosszig tartó ajándékokkal a gyermekein kívül másra hagyja, örökösei ezt vitathatják az adományozó halála után.

az ajándékozás egyik legfontosabb előnye, hogy az ajándékokra vonatkozó adómentes juttatásokat 15 év után megújítják.

például minden szülő 100 000 Ft-os ajándékot adhat egy gyermeknek 15 évente, adómentesen, mielőtt ugyanazok az adókulcsok alkalmazandók, mint az öröklésre (további adókulcsokat lásd itt).

ezen felül 15 évente lehetőség van egy meghatározott pénzajándék (készpénzben, csekkben vagy átutalásban) legfeljebb 31 865 fő részére egy gyermeknek vagy unokának (vagy unokaöccseinek és unokahúgainak, ha nincs) a szokásos juttatási összegeken felül.

végül további, 159 325 főig terjedő támogatás alkalmazható a regisztrált fogyatékkal élők számára.

minden ingatlanajándékot hivatalos okirattal kell megtenni egy közjegyzővel, hogy azok megfelelően elszámolhatók legyenek a juttatások és mentességek céljából. Az adótanácsadók azt is tanácsolják, hogy nagy pénz, részvények, értéktárgyak stb.

ellenkező esetben vegye figyelembe, hogy a nem közjegyző által hitelesített ajándékokat (a szokásos ajándékokon túl), amelyeket kézi ajándéknak neveznek, továbbra is a címzettnek kell bejelentenie. Ha valaki külföldön tartózkodik, akkor ezt általában a Service des Imp improduct des particuliers non-r (ha kétségei vannak, beszéljen ezzel a szervvel és/vagy az adományozó adóhivatalával az Ön helyzetére vonatkozó szabályokról).

úgy dönt, hogy maga fizeti meg az adót

az ajándékozási adót a kedvezményezett fizeti, kivéve, ha az adományozó úgy dönt, hogy helyette fizeti.

ha az adományozó fizeti az adót, ez önmagában nem tekinthető újabb adóköteles ajándéknak, amelyet érdemes megfontolni, és megbeszélni a közjegyzővel, ha az ajándék közjegyzői.

ez különösen akkor előnyös, ha gondoskodik arról, hogy pénzt adjon az adóelem fedezésére a pénz ajándékának többi részével egyidejűleg.

ennek kiszámításának módja összetett képletet tartalmaz, de különösen akkor, ha azoknak adunk, akik egyébként magas adókulcsot fizetnének (független emberek, távolabbi rokonok…), ez azt jelenti, hogy ugyanazt a teljes összeget fizetheti ki, miközben a kedvezményezett lényegesen többet kap.

például, ha összesen 100,00 Ft-ot adnál egy barátodnak, és ebbe integrálnád az adófizetést, akkor 62,500 Ft-ot kapna a 40,000 Ft helyett, ha az ajándékod átvétele után fizeti meg az adót.

adja át a tulajdonát halála előtt

Franciaországban lehetőség van a vagyon átadására az életében, miközben megtartja a használati jogot.

egy házaspár például odaajándékozhatja valakinek az ingatlan Nue-proprien (fennmaradó tulajdon) tulajdonát, miközben a haszonélvezetet (élethosszig tartó használat) a túlélő házastárs haláláig megőrzi.

ha az adományozó megtartja a ház haszonélvezetét, akkor az ajándék értéke csökken az ingatlan teljes értékéhez képest. A csökkentés mértéke a donor életkorától függ, minél idősebbek, például az érték a piaci érték 60% – a, ha az adományozó 61-70 éves.

a kedvezményezett által fizetendő adó a Nue propriible (Nue propriible) ajándék átvételekor alacsonyabb, mint ha ugyanazt a vagyont később örökölné, mivel az ajándék értéke figyelembe veszi azt a tényt, hogy a kedvezményezettnek nincs teljes joga az ingatlanhoz.

amikor a haszonélvező (életbérlő) meghal, a kedvezményezett teljes tulajdonjogot kap az ingatlan felett, további adófizetés nélkül.

Tedd ingatlan egy SCI ingatlan holding társaság

Egyik módja, ingatlan tulajdonosa a France alatt egy különleges társaság, az úgynevezett egy SCI, société civile immobilière. Ezt egy notaire segítségével lehet megszervezni. A tulajdonjog ezután a társaság számos részvényén keresztül történik.

ami az öröklési tervezést illeti, az egyik előny az, hogy a tulajdonos/tulajdonosok ajándékba adhatják az ellátásilánc-kezdeményezés részvényeit gyermekeiknek vagy más kedvezményezetteknek, ugyanazokkal az ellátásokkal, mint amelyeket az ajándékok esetében fent említettek (pl. a juttatásokat 15 évente megújítják). Ezután nem kell örökösödési adót fizetni a részvényekért, amikor az adományozó meghal.

adózási szempontból az ellátásilánc-kezdeményezés részvényeit is alacsonyabb (körülbelül 10-15% – os) értéknek kell alávetni, mint a rendes tulajdonban lévő otthon egy részét.

fektessen be erdőbe vagy erdőbe

ha erdőbe fektet be, akkor az értéknek csak 25% – A tartozik örökösödési adó alá.

ennek kényelmes módja a groupement foncier forestier (GFF) nevű struktúra részvényeinek megvásárlása, azonban a befektetésnek általában legalább 5000 főnek kell lennie.

szerény jövedelem (körülbelül 2-3%) fizetendő az erdőgazdálkodásból és a fa értékesítéséből.

Szószedet

Les droits de öröklési = francia öröklési jog

Héritiers réservataires = örökösei a foglalt összeg a birtok

Quotité disponible = fennmaradó eszközök adott annak, aki az elhunyt személy kíván

PACS = polgári unió

La masse successorale = eszközök összesen

L’acte de notoriété = cselekedetek

La nue-propriété = puszta tulajdonjog

Ensz usufruit = életben használjuk a

L ‘ assurance vie = életbiztosítási

további információk

a Szolgáltatás-nyilvános.fr: az örökösödési adó kiszámítása és megfizetése

Service-public.fr: kézi ajándék bejelentése

notaires.fr/en : További információ a notaires szolgáltatások Angol

Notaires. fr / hu: találni egy notaire

impots.gouv.fr/portail/international : francia adózási információk Angolul

Impots.gouv.fr és notaires.fr : A nemzetközi ajándékokra vonatkozó szabályok

a Connexion öröklési törvény és végrendeletek Franciaországban Súgó Útmutató

a franciaországi öröklési törvényekkel és adókkal kapcsolatos további információkért tekintse meg a franciaországi öröklési törvény és végrendeletek súgóját. 64 oldalas információs füzetünk a lakosoknak és a második lakástulajdonosoknak szól, hogy támogassák őket az ingatlantervezésben, beleértve a haláleset után követendő alaki követelményeket, a függőségi kérdéseket és a nyugdíjas otthonok működését Franciaországban.