a készpénzköltségvetés elkészítésének három módját az alábbiakban ismertetjük:

• átvételi és fizetési mód
• Korrigált eredmény módszer
• mérleg módszer

átvételi és fizetési mód

itt készpénz érkezik készpénzértékesítésből, adósoktól származó bevételekből, állóeszközök és befektetések értékesítéséből, valamint részvények és kötvények kibocsátásából. Mind a tőke -, mind a bevételi bevételek előrejelzésre kerülnek.

a készpénzt bérfizetésre, fizetésekre és általános költségekre alkalmazzák, és előrejelzik a tőke-és bevételi kiadásokat. Érdemes megjegyezni, hogy a fennálló kifizetéseket és az elhatárolt bevételeket nem ezen módszer szerint számolják el.

példa

készítsen készpénzköltségvetést 2019 májusára, júniusára és júliusára az alábbi információk alapján.

az első információ egy bevételi és kiadási előrejelzés, amelyet alább mutatunk be.

a példa fennmaradó adatai az alábbiakban találhatók:

• készpénz egyenleg 1 május 2019 összege $8,000
• Plant költségszámítás $16,000 esedékes szállítás júliusban 2019 fizetendő 10% után a szállítás és az egyenleg fizetendő 3 hónap után
• Előleg 8,000 $minden fizetendő március és június 2019
• időszak a beszállítók által engedélyezett hitelből (i) két hónap; egy hónap
• a gyártási költségek kifizetésének elmaradása 1/2 hónap
• az irodai és értékesítési költségek elmaradása egy hónap

megoldás

Megjegyzések:

• 50% Az áprilisi és májusi gyártási költségek májusban kerülnek kifizetésre, és így tovább
• az áprilisi irodai és értékesítési költségeket májusban kell kifizetni, és így tovább

Korrigált eredmény-módszer

E módszer szerint a nettó nyereséget a nem alapköltségek tételeinek hozzáadásával és a nem alapjövedelmek levonásával korrigálják. Ezt a módszert használják a hosszú távú készpénzigények előrejelzésére.

itt a készpénz-előrejelzés hasonló az alapáramlási kimutatáshoz. A nyereséget a nem alap ráfordításai adják hozzá, a nem alap bevételeit pedig levonják.

a kiegészítő tételek közé tartozik az értékcsökkenés, a goodwill leírása, az előzetes költségek leírása, az állóeszközök értékesítéséből származó veszteség, az Általános tartalékokba történő átruházás, a forgóeszközök értékének csökkenése, a rövid lejáratú kötelezettségek értékének növekedése.

a levonások tételei a kapott osztalékok, a kötvények kamatai, az ingatlanokból származó jövedelem, a forgóeszközök növekedése és a rövid lejáratú kötelezettségek csökkenése.

példa

a következő az AK Trading Co mérlege.:


az alábbiakban további információk találhatók a 2019-es évre vonatkozóan:

• részvényeket bocsátottak ki $25,000
• kötvényeket bocsátottak ki $ 5,000
• december 31-én 2019, elhatárolt költségek $ 1,250, adósok $50,000, hitelezők $ 75,000, és a föld & épületek $100,000

megoldás

készpénz költségvetési kiigazított eredménykimutatás
december 31-én 2019

mérleg módszer

e módszer szerint a költségvetési időszak végén mérleg-előrejelzést készítenek, amelyben az eszközök és források is látható. A mérleg mindkét oldalán lévő különbség az esettől függően a folyószámlahitel vagy a készpénzegyenleg.

ha az eszközök kisebbek, mint a kötelezettségek, akkor a különbség készpénzegyenleg lesz. Másrészt, ha az eszközök meghaladják a kötelezettségeket, a különbség banki folyószámlahitel lesz.

példa

január 1-jén 2019-ben a John Trading Company 150 000 dollárt jegyzett tőkeként, 18 000 dollárt tartalékként, 120 000 dollárt befektetett eszközökbe, 12 000 dollárt adósként, 39 000 dollárt hitelezőként és 60 000 dollárt.

az aktivitás növekedésének fenntartása érdekében javasoljuk, hogy az év végéig 100% – kal növeljék a készletszintet. Az év során megvásárolható gépek szintén 6000 dollárt érnek.

az év becsült nyeresége 21 000 dollár, miután 12 000 dolláros értékcsökkenést és 50% – os adózott nyereséget számolt fel. Az előzetes jövedelemadó becslések szerint 18 000 dollár. A kereskedelmi hitelezők valószínűleg megduplázódnak.

5% – os osztalékot kell fizetni, és tartalékot kell készíteni a jövő évi osztalékra. Az adósokat 2 hónapra becsülik. Az értékesítési költségvetés 450 000 dolláros eladást mutat.

szükséges: becsülje meg a Társaság készpénzpozícióját a költségvetésben szereplő készpénzmérleg alapján, 31 December 2019-én.

megoldás

munka:

• az előző évi veszteség a következő nyitómérleg elkészítésével állapítható meg:

• az adósokra vonatkozó számítás az év végén a következő: