En tant qu’administrateur de société anonyme, vous avez de nombreuses responsabilités. L’un des plus coûteux et des plus longs pour beaucoup est l’impôt. C’est pourquoi de nombreux entrepreneurs décident de profiter des possibilités de planification fiscale qui s’offrent à eux pour économiser de l’argent et réduire leur facture fiscale.
Il existe de nombreuses façons légitimes de le faire qui peuvent offrir des opportunités d’économies et bon nombre d’entre elles sont énoncées dans les lignes directrices fournies par HMRC (ces moyens sont considérés comme acceptables pour réduire votre facture fiscale tant que vous répondez à tous les critères spécifiés). De cette façon, certains éléments de vos dépenses peuvent être amortis de l’impôt si votre entreprise et les circonstances vous rendent admissible.
Mais être victime d’un mauvais système d’évasion fiscale peut être préjudiciable à vous et à votre entreprise. Pour vous assurer que vous êtes au courant et bien informé, nous avons élaboré un guide sur les systèmes offshore. Lisez pour découvrir comment repérer un système fiscal offshore et quelle pourrait être la pénalité si vous êtes pris au piège.
Qu’est-ce qu’un système d’évasion fiscale?
Un système d’évasion fiscale est la pratique consistant à déposer de l’argent sur un compte séparé dans le but d’éviter l’impôt qui est dû sur vos revenus. Souvent, cette structure est réalisée sur un compte bancaire étranger en tant que système offshore. Ces régimes sont légaux dans l’UE, mais on craint que cela ne conduise à l’évasion fiscale.
Comment savoir si votre régime fiscal est offshore
Si vous vivez et travaillez au Royaume-Uni, vous devrez payer des impôts à moins que vous ne remplissiez un ensemble d’exigences très spécifiques.
Certains des régimes les plus courants qui utilisent ce modèle incluent l’émission de diverses formes de prêts plutôt qu’un salaire réel, parfois ces prêts sont consentis contre des devises étrangères qui se dévaluent au fil du temps et peuvent donc sembler valoir moins que la valeur initiale du contrat.
La Fiducie d’avantages sociaux des employés est un autre système dans lequel les entrepreneurs percevaient un salaire minimal et acceptaient le reste de la valeur du contrat sous la forme d’un prêt qui n’était pas assujetti à l’impôt. La théorie était que le prêt serait alors radié, laissant à l’entrepreneur une somme libre d’impôt en main, alors que toute utilisation légitime d’une telle fiducie signifierait que le bénéficiaire serait redevable du taux d’impôt total sur tous les paiements de prêt dès que le prêt aurait été radié.
Qu’est-ce que le Système d’évasion fiscale en série (STAR)?
Dans le but de contrôler le nombre de systèmes d’évasion fiscale, HMRC a incorporé une législation connue sous le nom de Système d’évasion fiscale en série (STAR).
HMRC décrit cette législation comme faisant » partie d’une série de mesures visant à réprimer l’évasion fiscale, à modifier le comportement de ceux qui se livrent à l’évasion fiscale et à les décourager de recourir à des arrangements d’évitement à l’avenir ».
Il vise à ce faire en imposant des sanctions et des pénalités aux particuliers qui utilisent des stratagèmes d’évasion fiscale pour réduire leur impôt à payer qui s’avéreront par la suite non admissibles.
À qui s’applique le Régime d’évasion fiscale en série?
Bien qu’elle visait uniquement les évadés fiscaux en série, la législation s’applique à tous les contribuables qui n’ont eu recours qu’à un seul système d’évitement fiscal dans le passé.
Comment fonctionne l’ÉTOILE ?
Si un dirigeant d’entreprise est soupçonné d’évasion fiscale, HMRC prendra les mesures suivantes:
Période d’avertissement
Si HMRC a détecté que vous utilisez un système d’évasion fiscale, il vous enverra un avis dans les 90 jours pour vous informer qu’il vous a délivré une ÉTOILE.
Vous serez informé que cette période d’avertissement durera 5 ans, qui est divisée en périodes de déclaration plus courtes.
Périodes de déclaration
Pour chaque période de déclaration, vous devrez fournir un avis d’information à HMRC. Cela comprend:
- Informations sur les arrangements DOTAS, VADR OU DASVOIT que vous avez utilisés pour obtenir un avantage fiscal;
- Comment les arrangements ont été utilisés pour éviter l’impôt / éviter d’être obligé de faire quelque chose; et
- Combien d’impôt vous aurez évité en conséquence
Quelles sont les sanctions du Régime d’évasion fiscale en série?
Si vous entrez dans un nouveau régime pendant que vous êtes dans une période d’avertissement, HMRC peut imposer l’une des sanctions suivantes:
Facturant une pénalité
Si vous n’avez pas reçu d’avertissement auparavant, la pénalité sera normalement de 20% de l’avantage compensé.
Si vous avez reçu des avis préalables, la pénalité pourrait atteindre 40 % ou jusqu’à 60 % si vous avez reçu deux avis ou plus auparavant.
Publication de vos coordonnées en tant qu’évitement fiscal en série
Si l’une des conditions suivantes s’applique, vos coordonnées peuvent être publiées en tant qu’évitement fiscal en série:
- Vous avez utilisé un nouveau schéma pendant une période d’avertissement et ce schéma a été annulé
- Vous avez reçu 2 avis ou plus
Si vos coordonnées sont publiées, elles peuvent inclure:
- Vos nom et adresse
- La nature de votre entreprise
- Le montant de l’impôt que vous avez tenté d’éviter et la pénalité qui vous a été imposée
- La période au cours de laquelle vous avez utilisé le système d’évasion fiscale
- Tout autre détail nécessaire pour vous identifier par
Vous empêchant de demander un allégement fiscal futur
Vous pouvez être empêché d’utiliser des allégements fiscaux (y compris ceux susceptibles d’affecter un entrepreneur: Impôt sur les plus-values, Impôt sur les Sociétés, Impôt sur le Revenu, Assurance Nationale, SDLT, TVA) pour une période de 3 ans, si toutes les conditions suivantes s’appliquent:
- Vous avez utilisé un nouveau régime pendant la période d’avertissement qui a été annulée;
- Vous avez reçu au moins 2 avis d’avertissement préalables;
- Le nouveau régime, et au moins 2 des régimes antérieurs qui ont donné lieu à des avis d’avertissement, impliquaient tous une utilisation abusive des allégements fiscaux directs;
- Les arrangements ont été contrés sur la base d’une règle particulière liée à l’évitement (qui est une règle fiscale établie afin d’éviter l’impôt ou d’obtenir un avantage fiscal, ou n’ayant pas d’objectif commercial);
- L’utilisation abusive invoquée était un allégement de perte.
Qu’est-ce qui pourrait arriver aux utilisateurs de systèmes offshore ?
Avec l’intérêt croissant des HMRC pour les systèmes que les gens utilisent pour éviter de payer l’impôt qu’ils doivent, les chances qu’un système donné fasse l’objet d’une enquête et soit fermé sont relativement élevées. Ceux qui ont eu recours à de tels stratagèmes devront souvent payer toute taxe due dès le début de l’enquête, en plus d’être condamnés à une amende.
Les systèmes jugés purement conçus pour éviter l’impôt sont généralement fermés par le HMRC, et des affaires judiciaires récentes ont prévu que le département émette des avis de paiement qui lui permettront de percevoir les impôts, les intérêts et les amendes impayés tout en continuant à enquêter sur de tels systèmes.
Comment vous assurer que vous n’utilisez pas un régime fiscal offshore
Certains fournisseurs vous donneront un Numéro de référence du Régime, affirmant que cela démontre que leur régime a été approuvé par HMRC. Cependant, ce n’est pas le cas – les lignes directrices du ministère sont assez précises sur le fait qu’elles ne délivrent pas d’approbation générale pour les régimes, car cela peut beaucoup dépendre de la façon dont ils sont utilisés, de qui et dans quelles circonstances.
Tout fournisseur qui prétend être en mesure de s’assurer que vous récupérez 95% de la valeur de votre contrat ou similaire abusera généralement du système, vous exposant au risque que HMRC vous poursuive pour la différence entre ce que vous avez payé et ce que vous auriez dû payer. En fin de compte, vos affaires fiscales relèvent de votre responsabilité et vous devrez évaluer les mérites de tout système d’investissement ou similaire pour toute probabilité qu’il soit refusé par HMRC.
L’ignorance d’un abus du régime fiscal ne sera pas considérée comme une excuse pour éviter l’impôt de cette manière, à moins que dans des circonstances exceptionnelles et que les tribunaux n’aient clairement indiqué que les particuliers seront tenus responsables de tout impôt impayé qu’ils sont jugés devoir.
Puis-je économiser de l’argent et me conformer à HMRC?
Il existe de nombreuses façons d’économiser légitimement de l’impôt. L’un des plus populaires et des plus connus est que le trading par l’intermédiaire d’une société anonyme vous permet de profiter de certaines économies d’impôt, telles que le prélèvement de dividendes en plus de prélever un salaire sur votre entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée ont également le droit de réclamer un éventail de dépenses plus large que les particuliers opérant en tant que négociants uniques. Il existe de nombreuses informations sur la façon de procéder sur le site Web de HMRC, ce qui est un moyen de déterminer la légitimité de toute déduction.
Bien que les régimes d’évitement prétendent souvent qu’ils vous permettront de conserver environ 90% de votre revenu, une évaluation plus réaliste de votre salaire à emporter en utilisant des moyens légitimes ne dépasserait généralement jamais environ 75 à 80%.
Comment Nixon Williams peut-il aider?
Pour tirer le meilleur parti de l’épargne légitime, un comptable spécialisé sera en mesure de vous offrir des conseils, un soutien et des informations sur la façon dont vous pouvez travailler plus efficacement sur le plan fiscal. Choisir un cabinet expérimenté dans la représentation d’entrepreneurs est la meilleure façon de vous assurer que vous obtenez des conseils judicieux qui vous aideront à prendre des décisions qui sont dans votre meilleur intérêt et celui de votre entreprise.
Pour plus d’informations sur la façon de tirer le meilleur parti de l’efficacité fiscale, vous pouvez parler à l’un de nos comptables spécialisés en appelant le 01253 362062.