Le livre de caisse est un livre d’entrée originale dans lequel les transactions relatives uniquement aux encaissements et aux paiements sont enregistrées en détail. Lorsque l’argent est reçu, il est inscrit sur le côté débit ou à gauche. De même, lorsque de l’argent est versé, le même montant est enregistré sur le crédit ou à droite du livre de caisse.

Le livre de caisse, bien qu’il serve de livre de caisse d’entrée originale à savoir., journal de trésorerie représente vraiment le compte de trésorerie du grand livre lié séparément pour des raisons de commodité. C’est plus un grand livre qu’un journal. C’est un journal car les transactions en espèces y sont enregistrées chronologiquement. Il s’agit d’un grand livre car il contient un enregistrement classifié de toutes les transactions en espèces. Les soldes du livre de caisse sont enregistrés dans la balance de vérification et le bilan.

Bons:

Pour chaque entrée effectuée dans le livre de caisse, il doit y avoir un bon approprié. Les bons sont des documents contenant des preuves de paiement et des reçus. Lorsque de l’argent est reçu, un reçu imprimé est généralement délivré au payeur, mais la feuille de contrepartie ou la copie carbone de celle-ci est conservée par le caissier. Les reçus de copie sont appelés bons de débit, et ils supportent les entrées apparaissant sur le côté débit du livre de caisse. De même, lorsque le paiement est effectué, un reçu est obtenu du bénéficiaire. Ces reçus sont appelés bons de crédit. Tous les bons de débit et de crédit sont numérotés consécutivement. Pour référence, le numéro des bons est indiqué sur les entrées respectives. Une colonne est prévue de chaque côté du livre de caisse à cet effet.

Balance du Livre de caisse:

Le livre de caisse est équilibré à la fin d’une période donnée en insérant l’excédent du débit du côté du crédit comme « par solde reporté » pour que les deux parties s’entendent. Le solde est ensuite indiqué du côté débit par « Vers un solde réduit » pour commencer la période suivante. Comme on ne peut pas payer plus que ce qu’il reçoit réellement, le livre de caisse enregistrant uniquement les espèces ne peut jamais afficher de solde créditeur.

Format:

Ce qui suit est le format simple d’un livre de caisse:

Livre de caisse à colonne unique:

1. Les pages du livre de caisse sont divisées verticalement en deux parties égales. Le côté gauche sert à enregistrer les reçus et le côté droit sert à enregistrer les paiements.
2. Être le livre de caisse avec le solde avancé de la période précédente ou avec ce que nous commençons. Il apparaît en haut à gauche comme « À l’équilibre » ou « Au capital » en cas de nouvelle entreprise.
3. Enregistrez les transactions par ordre de date.
4. Si une somme d’argent est reçue sur un compte, le nom de ce compte est inscrit dans la colonne Détails par le mot « À » sur le côté gauche du livre de caisse.
5. Si un montant est payé sur le compte, le nom du compte est inscrit dans la colonne détails par le mot « Par » sur le côté droit du livre de caisse.
6. Il doit être équilibré à la fin d’une période donnée.

Un livre de caisse à double colonne ou un livre de caisse à deux colonnes est un livre qui se compose de deux colonnes distinctes du côté débit ainsi que du côté crédit pour enregistrer les espèces et les escomptes. Dans de nombreuses préoccupations, il est d’usage que le commerçant autorise ou reçoive une petite allocation sur ou contre les cotisations. Ces provisions sont faites pour un règlement rapide des comptes. Dans certaines entreprises, presque tous les reçus ou paiements sont accompagnés de telles remises et, afin d’éviter les affichages inutiles, des colonnes distinctes dans le livre de caisse sont introduites pour enregistrer les remises reçues ou autorisées. Ces colonnes de remise ne sont que des colonnes de mémorandum. Ils ne forment pas le compte de réduction. La colonne remise du côté débit du livre de caisse enregistrera les remises autorisées et celle du côté crédit les remises reçues.

Affichage:

Les colonnes de caisse seront affichées de la même manière que le livre de caisse à colonne unique. Mais en ce qui concerne la colonne de remise, chaque élément de remise autorisé (côté Dr du livre de caisse) sera porté au crédit des comptes personnels respectifs. De même, chaque article de réduction reçu sera débité du compte personnel respectif. Le total de la colonne d’escompte du côté débit du livre de caisse sera affiché du côté débit du compte d’escompte dans le grand livre et le total de la colonne d’escompte du côté crédit du livre de caisse du côté crédit du compte d’escompte. Les colonnes d’escompte ne sont pas équilibrées comme la colonne de trésorerie du livre de caisse de la colonne de remorquage.

Format du Livre de Caisse à Double Colonne :

Côté Débit Côté Crédit

Exemple de livre de caisse à deux colonnes :

À partir des transactions suivantes, rédigez un livre de caisse à deux colonnes et publiez-le dans le grand livre:

Solution:

Côté débit Côté Crédit

Riaz & Co.

Compte de Vente

Compte Salman

Compte Babar

Compte Zahoor

Compte Achats

Hussan & Fils

Compte Mobilier

Compte de Loyer

Compte de Réduction