par Jeff Kirshen La différence entre une vérification de l’ARC et un examen de l’ARC
L’Agence du revenu du Canada ( » l’ARC « ) a deux options lorsqu’elle examine la réévaluation ou le rajustement des déclarations de revenus. Premièrement, les « examens fiscaux », qui ne sont pas des audits formels, mais plutôt un processus qui favorise la sensibilisation et le respect des lois fiscales. Pendant ce temps, les vérifications sont utilisées par l’ARC pour protéger et maintenir le système de déclaration de revenus par autocotisation.
Jusqu’où l’ARC peut-elle vérifier?
Il y a des limites quant à la mesure dans laquelle l’ARC peut vérifier en ce qui concerne l’examen des déclarations de revenus d’une personne. Cependant, il y a aussi des moments où l’ARC peut vérifier aussi loin qu’elle le souhaite. Normalement, l’ARC vérifiera les deux ou trois années d’imposition les plus récentes. Donc, si les déclarations de 2017 venaient d’être complétées, l’ARC vérifiera habituellement les années d’imposition de 2014 à 2016. Si l’ARC découvre d’énormes erreurs, il est possible qu’elle remonte encore plus loin et vérifie d’autres années. Si l’ARC constate une fraude ou des problèmes graves avec vos déclarations de revenus, il n’y a aucune limite quant à la mesure dans laquelle elle peut vérifier.
Les vérifications à l’étranger à la recherche de revenus ou d’actifs non déclarés détenus à l’extérieur du Canada sont généralement plus longues qu’une vérification classique parce qu’elles sont plus sérieuses et qu’il y a potentiellement plus d’argent à recouvrer pour l’ARC. C’est pourquoi les audits offshore couvrent généralement dix ans de déclarations de revenus. Ainsi, si un audit offshore est lancé en 2018, il demande généralement des informations et de la documentation à partir de 2008.
Les examens simples où l’ARC ne cherche qu’une preuve de crédit ne demandent généralement qu’environ un an.
Alors, jusqu’où l’ARC peut-elle vérifier? La réponse est qu’il n’y a pas de limite tant qu’ils peuvent justifier leurs résultats en affirmant que le contribuable ment et / ou triche sur leurs déclarations de revenus.
Cotisations et nouvelles cotisations
Il existe également des limites quant à la distance que l’ARC peut parcourir en ce qui concerne la nouvelle cotisation de la déclaration de revenus d’une personne. Tel que mentionné ci-dessus, l’ARC administre des évaluations pour promouvoir la connaissance et le respect des lois qu’elle administre. L’ARC effectue ces évaluations à la fin d’une vérification du contribuable. La période normale de nouvelle cotisation pour l’impôt sur le revenu canadien est de trois (3) ans à compter de la date de cotisation initiale de votre déclaration de revenus. Par exemple, si vous produisez votre déclaration de revenus de 2015 le 30 avril 2016, l’ARC émettra un premier avis de cotisation le 1er juin 2016. Cela signifie également que la période de réévaluation durera jusqu’au 1er juin 2019.
Cependant, comme pour les vérifications, il y a des situations où l’ARC peut prolonger la période de réévaluation. Si l’ARC croit que le contribuable a fait une fausse déclaration de revenus en raison d’une négligence ou d’une action délibérée, l’ARC peut réévaluer les Déclarations de revenus en tout temps. L’ARC peut faire de même si elle s’attend à une fraude de la part du contribuable.
Cela dit, l’ARC doit être en mesure de prouver la fraude, la négligence ou la fraude délibérée. De simples erreurs dans la déclaration d’un contribuable n’équivalent pas à une fraude. Il doit y avoir des erreurs plus substantielles et des erreurs intentionnelles. L’ARC peut également réévaluer les déclarations d’un contribuable après l’expiration de la période de trois (3) ans si elle peut produire une renonciation signée par le contribuable.
Combien de temps Dois-je conserver les dossiers de l’ARC?
Il est important de noter que les limites d’année mentionnées ci-dessus diffèrent de la durée pendant laquelle vous devez conserver vos dossiers financiers et vos documents justificatifs. Les contribuables sont tenus de conserver leurs documents et dossiers financiers pendant six ans si l’ARC en fait la demande. Par exemple, vous ne pouvez pas détruire vos déclarations de revenus ou documents justificatifs de 2017 avant 2023.
Par exception, si vous avez produit des déclarations tardives, la règle des six ans s’applique à la date de production, et non à l’année d’imposition. Les documents doivent être conservés jusqu’à l’expiration de la dernière date d’appel ou jusqu’à la fin du délai de six ans. Les contribuables devraient utiliser la dernière date comme ligne directrice.
Pour être rassurés, les contribuables doivent conserver leurs registres fiscaux originaux, y compris la déclaration de revenus originale, les factures, les reçus, les chèques annulés et tout ce qui appuie les déclarations qu’ils ont faites dans leur déclaration de revenus respective.
Si vous faites l’objet d’une vérification ou d’un examen par l’ARC, nous pouvons vous aider. Il est dans votre intérêt d’avoir un avocat fiscaliste à vos côtés, car les auditeurs ne recherchent qu’une chose, votre argent. Contactez-nous dès aujourd’hui pour en savoir plus.