Vous envisagez de créer une fiducie familiale en Australie, mais vous ne savez pas par où commencer? Nous comprenons à quel point cela peut être difficile, croyez-nous, nous avons donc rassemblé tout ce que vous devez savoir sur le processus pour vous aider sur votre chemin. Parlez toujours à un professionnel qualifié avant de prendre toute décision concernant la création d’une fiducie de quelque nature que ce soit, et appelez les comptables de la Sunshine Coast au 5471 7077 si vous souhaitez plus d’informations.

Qu’est-ce qu’une fiducie?

Selon l’ATO, une fiducie est  » une obligation imposée à une personne ou à une autre entité de détenir des biens au profit des bénéficiaires… Bien qu’en termes juridiques, une fiducie soit une relation et non une entité juridique, les fiducies sont traitées comme des entités contribuables aux fins de l’administration fiscale. » Les fiducies sont normalement utilisées à des fins commerciales ou de placement, selon les circonstances.

Qu’est-ce qu’une fiducie familiale?

Une fiducie familiale est une fiducie discrétionnaire qui est habituellement créée pour:

• Mener une entreprise familiale.
• Détenir des biens pour une famille.
• Protéger les actifs.
• À des fins fiscales.

Étapes à suivre pour créer une fiducie familiale en Australie

Il existe une série d’étapes générales à suivre pour créer une fiducie familiale, qui sont énumérées ci-dessous à titre indicatif. Cependant, nous vous suggérons fortement de parler à un professionnel qualifié avant de commencer les démarches pour créer une fiducie familiale, afin de vous assurer que c’est la meilleure option pour vos besoins.

Étape 1: Fiduciaire (s)

L’étape 1 de la création d’une fiducie familiale est sans doute la plus difficile à déterminer pour un fiduciaire ou des fiduciaires. Un fiduciaire peut être un éventail de personnes, notamment:

• Fiduciaire d’entreprise comme une banque ou un cabinet de conseil aux entreprises.
• Personne professionnelle comme un comptable, un conseiller en placement ou un avocat.
• Personne non professionnelle telle qu’un membre de la famille.

Dans certains cas, il est préférable de ne pas choisir un proche, mais il est important de s’assurer que le ou les fiduciaires choisis sont intègres et connaissent leurs obligations de fiduciaire.

Étape 2: Bénéficiaires

L’étape 2 consiste à déterminer qui sont les bénéficiaires de la fiducie familiale. Les bénéficiaires ont droit à un revenu de fiducie ou à d’autres biens de fiducie en relation avec la fiducie familiale, cette étape est donc très importante. L’acte de fiducie définira cependant certaines limitations par rapport aux bénéficiaires, en fonction de ce qui a été convenu entre les parties, notamment:

• Jusqu’où va le droit d’un bénéficiaire.
• La nature du droit d’un bénéficiaire, p. ex. pourcentage, montant fixe, à la discrétion du fiduciaire.
• Définir la catégorie de personnes qui peuvent être bénéficiaires, par exemple les personnes morales, les membres de la famille, les personnes étrangères, etc.

Étape 3: Acte de fiducie

Un acte de fiducie discrétionnaire doit ensuite être rédigé et juridiquement contraignant. N’oubliez pas que les fiducies peuvent être assez complexes et spécifiques à votre situation exacte, alors parlez toujours à un professionnel qualifié par rapport à cette étape en particulier.

Étape 4: Régler

L’étape suivante consiste pour un « constituant » à signer l’acte de fiducie et à « régler » la propriété de la fiducie. Ce processus crée l’acte de fiducie au profit des bénéficiaires et exige généralement que le constituant fournisse un petit montant monétaire (environ 10 $) au fiduciaire.

Les constituants sont généralement une personne qui n’est liée à aucun des bénéficiaires, mais qui peut être un ami proche qui n’a aucune implication une fois le règlement terminé.

Étape 5: Signez

Maintenant, il est temps pour tout le monde de signer! Une fois que le constituant a signé l’acte de fiducie, le ou les fiduciaires doivent convoquer une assemblée pour convenir de leur nomination en tant que fiduciaire (s) de la fiducie et accepter d’être lié par les conditions de l’acte de fiducie.

Étape 6: Droit de timbre

Selon l’endroit où vous vous trouvez, le droit de timbre peut être payable en relation avec votre fiducie familiale. Des États comme le Queensland, l’Australie-Occidentale et l’Australie-Méridionale n’attirent pas de droits de timbre, mais la Nouvelle-Galles du Sud, la Tasmanie et Victoria, entre autres, ont des coûts de droits de timbre variables. Parlez toujours aux autorités compétentes de votre État ou territoire des montants des droits de timbre, des conditions de paiement et des restrictions de temps, afin de vous assurer de remplir toutes les exigences nécessaires correctement et à temps.

Étape 7: ABN et TFN

Une fois la fiducie familiale établie, elle nécessite à la fois un Numéro d’entreprise australien (ABN) et un Numéro de dossier fiscal (TFN). En cas de doute, obtenez de l’aide professionnelle!

Étape 8: Compte bancaire

La dernière étape de la création d’une fiducie consiste à ouvrir un compte bancaire. Ce compte doit être ouvert au nom du fiduciaire en tant que fiduciaire de la fiducie. »La somme de règlement doit être le premier montant déposé et doit être là avant tout autre dépôt ou transaction.

Qu’en est-il de nous créer une fiducie familiale pour une entreprise familiale?

Créer une fiducie familiale pour une entreprise n’est pas seulement dans un seul but – bien sûr, il y a des raisons fiscales, mais il y a des raisons de gestion pour lesquelles une fiducie familiale est également une bonne idée. Il est préférable de parler à un professionnel si vous avez l’intention de créer une fiducie familiale pour votre entreprise familiale, car plusieurs facteurs doivent être pris en compte avant et pendant le processus de création.

Pourquoi créer une fiducie familiale?

Il y a une gamme de points positifs lorsqu’il s’agit de créer une fiducie familiale, mais il y a aussi des points négatifs (comme tout).

Avantages

• Minimisation fiscale : Les distributions par une fiducie entraînent des revenus plus faibles aux fins de l’impôt.
• Flexibilité des placements immobiliers: Les fiducies ont des règles beaucoup plus souples que les super lorsqu’il s’agit de détenir des actifs, par exemple des biens.
• Planification de la retraite : Comme les fiducies familiales sont assez souples, cela offre la possibilité d’accumuler du patrimoine et de l’utiliser conjointement avec les montants de pension de retraite après la retraite.
• Impôt sur les gains en capital: Les fiducies familiales ont des avantages CGT que les entreprises n’ont pas, car il y a une réduction de 50% sur les plus-values pour les actifs détenus sur 1 an (cela ne s’applique pas aux entreprises).
• Protection des biens: Un exemple de ceci est l’achat d’une maison pour qu’un enfant puisse y résider mais n’ait pas besoin de perdre la propriété, car la propriété reste à la fiducie familiale.

Inconvénients

• Répartition des pertes : Les pertes en capital ou en revenus ne peuvent être distribuées aux bénéficiaires d’une fiducie familiale. Cela signifie donc que si la fiducie subit une perte nette, aucun des bénéficiaires ne peut compenser cette perte par tout autre revenu imposable qu’ils pourraient avoir.
• Risques fiscaux: Ne terminez jamais un comportement d' »évasion fiscale » – parlez à votre comptable fiscal et il pourra agir en conséquence.
• Nom de propriété des actifs: Si une fiducie est propriétaire d’un bien, le nom du fiduciaire figure sur les documents pertinents et il en est le propriétaire légal.
• Perte de propriété des biens: Si les biens sont gérés par une fiducie familiale, vous perdez la propriété personnelle.
• Frais d’administration: Tout ce qui précède coûte de l’argent et du temps à long terme.

Si vous souhaitez plus d’informations sur les fiducies familiales et si la création d’une fiducie familiale conviendrait à votre situation, appelez le Contrôle des résultats au 5471 7077 et nous serons heureux de discuter de vos besoins aujourd’hui.

Ressources:

Gouvernement australien – ATO (Trusts): https://www.ato.gov.au/General/Trusts/

Lawpath (Votre Guide pour créer une fiducie familiale): https://lawpath.com.au/blog/your-guide-to-set-up-a-family-trust

Gouvernement australien – ATO (Fiducies familiales – concessions): https://www.ato.gov.au/General/Trusts/En détail / Family-trusts—concessions /

Sydney Morning Herald (Comprendre le fonctionnement des fiducies familiales): https://www.smh.com.au/money/super-and-retirement/understanding-how-family-trusts-work-20190701-p522vl.html

Investopedia (Comment créer un fonds fiduciaire en Australie): https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/062315/how-set-trust-fund-australia.asp

Finder (Qu’est-ce qu’une fiducie familiale?): https://www.finder.com.au/what-is-a-family-trust

ABC News (Explication des fiducies et de la minimisation de l’impôt) : https://www.abc.net.au/news/2017-07-28/trusts-and-tax-minimisation-explained/8752480