von Jeff Kirshen Der Unterschied zwischen einem CRA-Audit und einer CRA-Überprüfung
Die Canada Revenue Agency („CRA“) hat zwei Möglichkeiten, Steuererklärungen neu zu bewerten oder anzupassen. Erstens „Steuerprüfungen“, bei denen es sich nicht um formelle Prüfungen handelt, sondern um einen Prozess, der das Bewusstsein und die Einhaltung der Steuergesetze fördert. In der Zwischenzeit werden von der Ratingagentur Prüfungen durchgeführt, um das Selbstbewertungssystem für die Steuererklärung zu schützen und aufrechtzuerhalten.
Wie weit zurück kann CRA auditieren?
Es gibt Grenzen, wie weit zurück die CRA in Bezug auf die Überprüfung der Steuererklärungen einer Person prüfen kann. Es gibt jedoch auch Zeiten, in denen Ratingagenturen so weit zurückprüfen können, wie sie möchten. Normalerweise prüft die Ratingagentur die letzten zwei oder drei Steuerjahre. Wenn also die Einreichungen für 2017 gerade abgeschlossen wurden, prüft die CRA normalerweise die Steuerjahre 2014 bis 2016. Wenn die Ratingagentur große Fehler entdeckt, ist es möglich, dass sie noch weiter zurückgehen und andere Jahre auditieren. Wenn die Ratingagentur Betrug oder schwerwiegende Probleme mit Ihren Steuererklärungen feststellt, gibt es keine Grenzen, wie weit sie prüfen können.
Offshore-Audits auf der Suche nach nicht gemeldeten Einkünften oder Vermögenswerten, die außerhalb Kanadas gehalten werden, sind in der Regel länger als eine typische Prüfung, da sie schwerwiegender ist und die Ratingagentur möglicherweise mehr Geld zur Verfügung hat. Deshalb umfassen Offshore-Prüfungen in der Regel Steuererklärungen im Wert von zehn Jahren. Wenn also ein Offshore-Audit im Jahr 2018 gestartet wird, werden in der Regel ab 2008 Informationen und Unterlagen angefordert.
Einfache Überprüfungen, bei denen die Ratingagentur nur nach einem Kreditnachweis sucht, dauern in der Regel nur etwa ein Jahr.
Also, wie weit zurück kann CRA auditieren? Die Antwort ist, dass es keine Begrenzung gibt, solange sie ihre Ergebnisse rechtfertigen können, indem sie behaupten, der Steuerzahler lüge und / oder betrüge seine Steuererklärungen.
Bewertungen und Neubewertungen
Es gibt auch Grenzen, wie weit die Ratingagentur in Bezug auf die Neubewertung der Steuererklärung einer Person zurückgehen kann. Wie oben erwähnt, verwaltet die Ratingagentur Bewertungen, um das Bewusstsein für und die Einhaltung der von ihr verwalteten Gesetze zu fördern. Die Ratingagentur führt diese Bewertungen nach Abschluss einer Prüfung des Steuerpflichtigen durch. Die normale Frist für die Neubewertung der kanadischen Einkommensteuern beträgt drei (3) Jahre ab dem Datum, an dem Ihre Steuererklärung ursprünglich bewertet wurde. Wenn Sie beispielsweise Ihre Einkommensteuererklärung 2015 am 30. April 2016 einreichen, wird die Ratingagentur am 1. Juni 2016 eine erste Beurteilungsmitteilung ausstellen. Dies bedeutet auch, dass die Neubewertungsfrist bis zum 1. Juni 2019 dauert.
Wie bei Prüfungen gibt es jedoch Situationen, in denen die Ratingagentur den Zeitraum für die Neubewertung verlängern kann. Wenn die Ratingagentur der Ansicht ist, dass der Steuerpflichtige seine Steuererklärung aufgrund von Unachtsamkeit oder vorsätzlichem Handeln falsch dargestellt hat, kann die Ratingagentur die Steuererklärung jederzeit neu bewerten. Die Ratingagentur kann dasselbe tun, wenn sie Betrug durch den Steuerzahler erwartet.
Allerdings muss die Ratingagentur in der Lage sein, Betrug, Vernachlässigung oder vorsätzlichen Betrug nachzuweisen. Einfache Fehler bei der Steuererklärung eines Steuerpflichtigen sind nicht gleichbedeutend mit Betrug. Es muss substantiellere Fehler und zielgerichtete Fehler geben. Die Ratingagentur kann auch die Renditen eines Steuerpflichtigen nach Ablauf der drei (3) Jahre neu bewerten, wenn sie eine vom Steuerpflichtigen unterzeichnete Verzichtserklärung vorlegen kann.
Wie lange sollte ich CRA-Aufzeichnungen aufbewahren?
Es ist wichtig zu beachten, dass die oben diskutierten Jahresgrenzen sich davon unterscheiden, wie lange Sie Ihre Finanzunterlagen und Belege aufbewahren müssen. Steuerzahler müssen ihre Finanzdokumente und -aufzeichnungen sechs Jahre lang aufbewahren, falls die Ratingagentur dies verlangt. Zum Beispiel können Sie Ihre Steuererklärungen von 2017 oder Belege erst 2023 vernichten.
Wenn Sie verspätete Steuererklärungen eingereicht haben, gilt ausnahmsweise die Sechsjahresregel für den Anmeldetag, nicht für das Steuerjahr. Dokumente sollten bis zum Ablauf des letzten Berufungsdatums oder bis zum Ende der Sechsjahresfrist aufbewahrt werden. Steuerzahler sollten das späteste Datum als Richtlinie verwenden.
Zur Beruhigung sollten Steuerzahler ihre ursprünglichen Steuerunterlagen aufbewahren, einschließlich der ursprünglichen Steuererklärung, Rechnungen, Quittungen, stornierten Schecks und allem anderen, was die Erklärungen unterstützt, die sie in ihrer jeweiligen Steuererklärung abgegeben haben.
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