Was ist TDS?

TDS steht für Tax Deducted Source. Im TDS-System müssen Personen, die für die Zahlung bestimmter Dienstleistungen wie Provision, Makler, professionelle Beratung usw. verantwortlich sind, einen festen Prozentsatz vom Betrag abziehen.

Ein solcher abgezogener Betrag (der als TDS bezeichnet wird) muss vom Abzugsberechtigten (Person, die Steuern abzieht) im Namen des Abzugsberechtigten (Person, die Dienstleistungen erbringt) bei der Regierung hinterlegt werden, den der Abzugsberechtigte als Einkommensteuer geltend machen kann, die zum Zeitpunkt der Einreichung seiner Einkommensteuererklärung gezahlt wurde.

Zum Beispiel muss ABC Pvt Ltd eine Zahlung von Rs 1,00,000 an Mr. XYZ für eine professionelle Gebühr leisten. TDS Rate auf professionelle Gebühr angegeben ist 10%.

TDS muss abgezogen werden = 10% auf Rs 1,00,000 = Rs 10,000

Nettozahlung an Herrn. XYZ = Bruttobetrag – TDS abgezogen = Rs 1,00,000 – Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS wird von ABC Pvt Ltd bei der Regierung hinterlegt = Rs 10,000

TDS ist auch vom Gehalt abzugsfähig. Die Berechnung des steuerlichen Abzugs unterscheidet sich im Falle eines Gehalts, da TDS nicht als fester Prozentsatz, sondern gemäß der in Abschnitt 192 angegebenen Methode abzugsfähig ist.

Wenn ein Betrag, von dem TDS abzugsfähig ist, an einen Gebietsfremden gezahlt oder zu zahlen ist, ist TDS gemäß Abschnitt 195 und nicht gemäß dem jeweiligen TDS-Abschnitt abzugsfähig.

Personen, die TDS abziehen müssen

Die Regierung hat folgende Personen benachrichtigt, die TDS für die angegebenen Dienstleistungen abziehen müssen: –
a) Einzelperson und HUF

Eine Einzelperson und HUF müssen TDS für die angegebenen Dienstleistungen abziehen, wenn sie tätig sind in: –
(i) Unternehmen mit einem Umsatz von Rs 1 crore oder mehr im 3848> (ii) Beruf mit Einnahmen von Rs 50 Lakh oder mehr im vergangenen Geschäftsjahr und sie sind verpflichtet, Bücher des Kontos nach Abschnitt 44AB geprüft zu bekommen.

Ausnahme – Wenn eine Person aufgrund der Meldung eines Nettogewinns, der weniger als 8% des Umsatzes (Abschnitt 44 AD) des Unternehmens oder 50% des Bruttoeinkommens (Abschnitt 44 AD) bei freiberuflichen Dienstleistungen beträgt, ihre Rechnungsbücher prüfen lassen muss, ist sie nicht verpflichtet, TDS abzuziehen

b) Jede andere Person außer Einzelperson und HUF wie Partnerschaftsfirma, LLP, Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Genossenschaft usw.

Ausnahme
In den folgenden Fällen sind auch Einzelpersonen und HUF, die oben nicht abgedeckt sind, zum Abzug der TDS verpflichtet:-

a) Beim Kauf von Immobilien, bei denen die für die Immobilie gezahlte Gegenleistung mehr als Rs 50 Lakh beträgt (Abschnitt 194IA).

b) Wenn die für Land oder Gebäude gezahlte Miete Rs 50.000 pro Monat übersteigt (Abschnitt 194IB). In Abschnitt 194IB sind nur die Personen oder HUF erfasst, die nicht zum Abzug der TDS gemäß dem oben genannten Punkt (a) verpflichtet sind. Wenn eine Person gemäß Buchstabe a abgedeckt ist, muss diese Person TDS gemäß Abschnitt 194I und nicht gemäß Abschnitt 194IB abziehen.

Dies sind nur zwei Fälle, in denen ein Nichtunternehmen auch TDS abziehen muss.

TAN – Bedeutung, Anforderung und Ausnahme

Die Steuerabzug- und Inkassokontonummer (TAN) ist eine eindeutige 10-stellige alphanumerische Nummer, die dem Abzug / Sammler von TDS zugewiesen wird. Es wird ausgegeben, um jeden Abzugsfähigen zu identifizieren.

Jede Person, die TDS abziehen muss, muss eine TAN beantragen. TAN ist erforderlich, um auf allen TDS Zahlung challans, TDS Zertifikat & TDS Rückkehr zitiert werden. Sie können einen Antrag in Form 49B in jedem NSDL Büro einreichen oder Sie können auch online für TAN von NSDL Website bewerben.Strafe – Es gibt eine Strafe von Rs. 10.000 bei Nichtbeantragung der TAN oder Nichtbeantragung der TAN in Zahlungshallans, TDS-Zertifikate & TDS-Rückgabe.

Zeitlimit für das Bräunen – Es gibt kein bestimmtes Zeitlimit für das Bräunen. Sie sollten jedoch eine TAN beantragen, sobald Sie zum Abzug von TDS einer Person verpflichtet sind. Weil TDS zahlung und rückkehr einreichung kann nicht durchgeführt werden ohne TAN.

Anmerkungen
a) Für die Zwecke der TCS ist keine separate TAN erforderlich.

b) Sie müssen die TAN nur beantragen, wenn Sie eine Zahlung über dem Schwellenwert geleistet haben und TDS abgezogen werden muss. Wenn Sie beispielsweise eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung sind und keine Zahlung leisten, für die TDS abgezogen werden muss, ist keine TAN erforderlich.

Ausnahme
TAN ist nicht erforderlich, wenn TDS für den Kauf von Immobilien (Abschnitt 194IA) oder die gezahlte Miete (Abschnitt – 194IB) abgezogen wird. Deductor haben ihre persönlichen PAN für die TDS Zahlung zu verwenden und für die Einreichung kehrt.

Wenn TDS abgezogen werden soll

Die Häufigkeit des Abzugs von TDS hängt von der Art der Zahlung ab.

TDS muss nur zum Zeitpunkt der tatsächlichen Zahlung abgezogen werden, nicht fällig oder periodengerecht in folgenden Fällen

a) Gehalt
b) Zahlung des kumulierten Saldos des Vorsorgefonds des Mitarbeiters
c) Dividenden
d) Gewinn aus Lotterie oder Kreuzworträtsel.
e) Gewinn aus Pferderennen
f) Zahlung in Bezug auf die Lebensversicherungspolice an den Versicherungsnehmer
g) Zahlung in Bezug auf Einlagen im Rahmen des nationalen Sparprogramms
h) Zahlung aufgrund des Rückkaufs von Anteilen durch Investmentfonds oder Unit Trust of India
i) Zahlung einer Entschädigung für den obligatorischen Erwerb bestimmter Immobilien

Zum Zeitpunkt der Gutschrift dieser Einkünfte auf dem Konto des Zahlungsempfängers oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen zahlung, je nachdem, was früher ist, im Falle aller anderen Zahlungen (wie Provision, Berufsgebühr, Beratung usw.) mit Ausnahme der in über Punkt.

TDS muss von Anfang an abgezogen werden, wenn es wahrscheinlich ist, dass der Gesamtbetrag während des Geschäftsjahres die Schwellengrenze überschreitet. Zum Beispiel, wenn Sie einen Vertrag für professionelle Dienstleistungen in Höhe von Rs 2,00,000 haben und die erste Zahlung im Monat April in Höhe von Rs 13,000 fällig ist. In diesem Fall muss TDS @ 10% abgezogen werden, da es wahrscheinlich ist, dass der Gesamtbetrag den Schwellenwert überschreitet.

Art der Zahlungen, Schwellenwerte und Sätze

Die folgende Tabelle fasst die Art der Transaktion zusammen, bei der TDS abgezogen werden muss, wenn der Betrag die Schwellengrenze überschreitet, sowie die anwendbaren TDS-Sätze für häufig verwendete Zahlungen. Eine vollständige Liste finden Sie hier – https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

Berechnung des TDS-Betrags

TDS muss vom Bruttobetrag abgezogen werden, wenn dieser Betrag den für diese bestimmte Art von Transaktionen festgelegten Schwellenwert überschreitet.

Einige Beispiele, die zum Verständnis der Berechnung von TDS beitragen

Beispiel 1 – Service eines einzelnen Auftragnehmers ‚A‘ für eine Partnerschaftsfirma ‚B‘ und die folgende Zahlung wird im Laufe des Jahres an den Auftragnehmer geleistet: –
Erste Zahlung – Rs 32,000
Zweite Zahlung – Rs 24,000
Dritte Zahlung – 60,000

Lösung
Erste Zahlung – Rs 32,000
TDS muss um 1% abgezogen werden, da die Summe die Schwellengrenze von Rs 30,000 bei einmaliger Zahlung überschreitet. Die Nettozahlung, die an A geleistet werden muss, beträgt Rs 31,680 nach Abzug der TDS von Rs 320 (32000 * 1%).

Zweite Zahlung – Rs 24,000
Es muss kein TDS abgezogen werden, da die einmalige Zahlung weniger als Rs 30,000 beträgt und die im Laufe des Jahres geleistete Gesamtzahlung Rs 56,000 (32,000 + 24,000) beträgt, was ebenfalls unter dem Schwellenwert von RS 75,000 liegt.

Dritte Zahlung – 60,000
TDS muss mit 1% vom Gesamtbetrag abgezogen werden, da die Gesamtzahlung im Jahr Rs 75,000 übersteigt.
Die abzuziehende Gesamt-TDS beträgt Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) zum Zeitpunkt der Zahlung von Rs 60.000. Die Nettozahlung, die an A geleistet werden muss, beträgt Rs 59,160

Beispiel 2 – Im obigen Beispiel, wenn der Auftragnehmer A eine Partnerschaftsfirma anstelle einer Einzelperson ist.

Lösung
Erste Zahlung – Rs 32,000
TDS muss um 3% abgezogen werden, da die Summe die Schwellengrenze von Rs 30,000 bei einmaliger Zahlung überschreitet. Die Nettozahlung an A beträgt Rs 31,360 nach Abzug der TDS von Rs 640 (32000 * 2%).

Zweite Zahlung – Rs 24,000
Es muss kein TDS abgezogen werden, da die einmalige Zahlung weniger als Rs 30,000 beträgt und die im Laufe des Jahres geleistete Gesamtzahlung Rs 56,000 (32,000 + 24,000) beträgt, was ebenfalls unter dem Schwellenwert von RS 75,000 liegt.

Dritte Zahlung – 60,000
TDS muss mit 2% vom Gesamtbetrag abgezogen werden, da die Gesamtzahlung im Jahr Rs 75,000 übersteigt.
Die abzuziehende Gesamt-TDS beträgt Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) zum Zeitpunkt der Zahlung von Rs 60.000. Die Nettozahlung, die an A geleistet werden muss, beträgt Rs 58,320

Zahlung und Rücksendung

Person, die TDS abzieht, muss den TDS-Betrag bei der Regierung hinterlegen und vierteljährliche Erklärungen mit den Details der abgezogenen TDS einreichen.

TDS Kaution
TDS abgezogen (Gehalt oder Nicht-Gehalt) muss innerhalb von 7 Tagen ab dem Ende des Monats, in dem TDS abgezogen wird, hinterlegt werden.TDS, die im Monat März abgezogen werden, müssen jedoch am oder vor dem 30 April hinterlegt werden.

Fälligkeitsdatum für den Abzug von TDS gemäß Abschnitt 194IA & 194IB – 30 Tage ab dem Ende des Monats, in dem TDS abgezogen wird.

Anmerkungen
1. TDS muss mit dem folgenden Formular hinterlegt werden / challan

TDS beim Kauf von Immobilien (Abschnitt 194IA) – Formular 26QB
TDS bei der Miete von Immobilien (Abschnitt 194IB) – Formular 26QC
Andere TDS–Zahlung – Challan Nr./ITNS 281

TDS können online oder bei jeder autorisierten Bank hinterlegt werden.
Online Zahlung Link-https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Bank Link – https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

E-Payment ist obligatorisch für Unternehmen und eine Person, die ihre Kontobücher gemäß Abschnitt 44AB prüfen lassen muss.

Für jede Art von Zahlung, für die TDS abgezogen wird, müssen separate Challan hinterlegt werden. Zum Beispiel, wenn Sie TDS auf Auftragnehmer Gebühr unter Abschnitt 194C und für Beruf Gebühr unter Abschnitt 194J abgezogen haben, dann sind Sie verpflichtet, 2 challan für jeden Abschnitt zu hinterlegen.

TDS Rückkehr

Vierteljährliche TDS rückkehr ist erforderlich eingereicht werden durch Deductor. Für die Einreichung der Rücksendung sind verschiedene Rücksendeformulare wie folgt angegeben

Vierteljährliche Fälligkeitstermine für verschiedene Formulare

Formular 26QB & 26QC – Es ist Challans TDS-Erklärung, die innerhalb von 30 Tagen ab dem Ende des Monats eingereicht werden muss, in dem TDS abgezogen werden muss.

Bitte überprüfen Sie diesen Link für weitere Details in Bezug auf TDS Anzahlung und Rückgabe Einreichung Fälligkeiten
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS-Zertifikat

TDS-Zertifikat zeigt den Steuerbetrag an, der vom Abzugsberechtigten hinterlegt wurde. Der Abzugsberechtigte muss dem Abzugsberechtigten innerhalb der in der folgenden Tabelle angegebenen Frist ein TDS-Zertifikat ausstellen. Ein solches Zertifikat muss nur online über Traces-Websites generiert werden. Der Abzugsberechtigte muss Steuern hinterlegen und TDS-Erklärungen bei der Regierung einreichen, bevor er ein Zertifikat von Traces anfordern kann.

Da heutzutage Einzelpersonen die über 26AS hinterlegte Steuer leicht überprüfen können, wurde die Bedeutung eines solchen Zertifikats verringert. Es ist jedoch besser, ein Zertifikat vom Abzugsberechtigten abzuholen, um sicherzustellen, dass TDS zusammen mit der korrekten Meldung der PAN des Abzugsberechtigten hinterlegt wurde.

Strafbestimmungen

Unter TDS gelten für den Abzugsberechtigten verschiedene Strafen: –

A) Zinsen bei verspäteter Zahlung von TDS an die Regierung

Bei kurzfristiger Zahlung / verspäteter Zahlung von TDS fallen Zinsen an. Es kann folgende Szenarien geben:-

Wenn TDS nicht abgezogen wird
Zinsen in Höhe von 1% pro Monat oder Teil davon für den Zeitraum vom Datum, an dem TDS abzugsfähig / sammelbar ist, bis zum Datum, an dem TDS / TCS tatsächlich abgezogen / eingezogen wird.

Wenn TDS abgezogen wird, die Zahlung jedoch in letzter Zeit erfolgt
Zinsen in Höhe von 1,5% pro Monat oder Teil davon für den Zeitraum vom Datum, an dem TDS tatsächlich abgezogen / eingezogen wird, bis zum Datum, an dem diese TDS / TCS tatsächlich gezahlt werden.

Der Kalendermonat wird bei der Berechnung der Zinsen berücksichtigt.Wenn Sie die Zahlung um einen Tag verzögern, müssen Sie zwei Monate lang Zinsen zahlen. Zum Beispiel, wenn TDS im Monat Juli abgezogen und am 8. August hinterlegt wird, dann müssen Sie Zinsen für 2 Monate zahlen, dh Juli und August. Die zu zahlenden Zinsen betragen insgesamt 3%.

B) Strafe für verspätete / falsche Einreichung der TDS-Rückgabe

Verspätete Anmeldegebühr von Rs 200 pro Tag gemäß Abschnitt 234E

1) Strafe von Rs. 200 pro Tag sind für jede Verzögerung bei der Abgabe der TDS-Erklärung zu zahlen.
2) Die gesamten Gebühren für verspätete Einreichung sollten den in der Steuererklärung angegebenen Gesamtbetrag der TDS nicht überschreiten.

Strafe im Bereich von Rs 10.000 bis Rs 1.00.000 gemäß Abschnitt 271H

1) Verzögerung beim Ausfüllen der TDS–Erklärung um mehr als ein Jahr ab dem Fälligkeitsdatum einer solchen TDS-Rücksendung – Wenn die TDS-Erklärung nicht innerhalb eines Jahres ab dem Fälligkeitsdatum der TDS-Rücksendung eingereicht wird, kann eine Mindeststrafe von Rs 10.000 (die bis zu Rs 1.00.000 betragen kann) erhoben werden. Die Strafe nach diesem Abschnitt wird zusätzlich zu der verspäteten Anmeldegebühr nach Abschnitt 234E erhoben.
2) Angabe falscher Angaben in der eingereichten Erklärung wie PAN, Challan und TDS–Betrag usw. – Abschnitt 271H deckt auch Fälle ab, in denen eine falsche TDS / TCS-Rückgabe eingereicht wurde. Ebenso kann eine Mindeststrafe von Rs 10.000 (die bis zu Rs 1.00.0000 betragen kann) erhoben werden.

C) Strafe bei verspäteter Ausstellung des TDS-Zertifikats

Für jede Verzögerung bei der Ausstellung des TDS-Zertifikats ist eine Strafe von Rs 100 pro Tag zu zahlen. Die gesamten Gebühren für verspätete Emission sollten den in der Rücksendung angegebenen Gesamtbetrag der TDS nicht übersteigen.

Dienstprogramm für Deductee, um den Betrag zu überprüfen, der abgezogen und seinem Konto gutgeschrieben wurde

Sie können den Betrag der TDS, der von Ihren Einnahmen / Einkommen abgezogen wurde, einfach online überprüfen.

Schritt 1 -> Gehen Sie zu https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Schritt 2 -> Melden Sie sich an oder registrieren Sie sich für Ihr Einkommensteuerkonto

Schritt 3 -> Wählen Sie View Form 26AS (Steuergutschrift) aus, das unter Mein Konto verfügbar ist

Schritt 4 -> wählen Sie das Assessmentjahr aus, für das Sie den TDS-Betrag überprüfen möchten.

Formular 26AS enthält folgende Angaben:-

• An der Quelle abgezogene Steuer
• An der Quelle erhobene Steuer
• Vom Assessee hinterlegte Vorschuss- oder Selbstbewertungssteuer
• Rückerstattung der Einkommensteuer durch die IT-Abteilung
• Jährliche Informationserklärung (AIR) einer Transaktion mit hohem Wert

Antrag auf Nichtabzug oder niedrigeren Abzug

Sie können die Steuerbehörde deductors nicht Steuer abziehen, wenn Ihr Einkommen unter der Grundbefreiungsgrenze liegt. Es gibt zwei Möglichkeiten, dies zu tun:-

1. Anmeldeformular 15G / 15H
   Eine ansässige Person oder HUF kann eine Erklärung in Formular 15G / 15H für den Nichtabzug von TDS einreichen. In dieser Erklärung erklärt der Deductee, dass sein Einkommen während eines bestimmten Geschäftsjahres unter der Basisbefreiungsgrenze liegt, so dass keine TDS abgezogen werden sollte. Der Abzugsberechtigte ist verpflichtet, diese Erklärung für jedes Geschäftsjahr abzugeben.
   Hinweis – Formular 15G gilt für Einzelpersonen und Formular 15H für Senioren.
2. Antrag in Formular 13 an den Bewertungsbeamten
   Jede Person kann bei ihrem Bewertungsbeamten eine Bescheinigung über den Nichtabzug oder einen niedrigeren Abzug beantragen. Wenn dies erfüllt ist, stellt das Büro dem Abzugsberechtigten ein Zertifikat aus.

Beantragung einer Rückerstattung

Es gibt nur eine einzige Rückerstattung, d. H. Eine Einkommensteuerrückerstattung, die die bereits über TDS, TCS, Advance Tax oder self Assessment tax gezahlte Steuer abzüglich der Steuer auf Ihr Gesamteinkommen übersteigt. Sie können die Rückerstattung zusätzlicher Steuern erst erhalten, nachdem Sie Ihre Einkommensteuererklärung für diese bestimmten Jahre eingereicht haben.

Mit anderen Worten, es gibt keine andere Methode, um eine Rückerstattung zu erhalten, als die Einkommensteuererklärung einzureichen.

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