Alle physischen Vermögenswerte unterliegen Alterung und Verschlechterung. Gebäude verfallen und zerfallen, Maschinen verlieren durch Verschleiß ihre Funktionalität. Um die Folgen von größeren Ausfällen zu minimieren und teure Ersetzungen von Vermögenswerten zu verschieben, ist es nur natürlich, dass Unternehmen wissen möchten, wie sie die Nutzungsdauer von Vermögenswerten, die sie besitzen, berechnen und verlängern können.

Das Idiom „Ein Stich in der Zeit spart neun“ ist in diesem Zusammenhang von unschätzbarem Wert. Während der Verfall unvermeidlich ist, können Sie immer noch viel tun, um ihn zu verzögern. Neben erheblichen Kosteneinsparungen erhalten Sie auch wichtige Einblicke für eine bessere Finanzplanung. Um dies zu erreichen, müssen Sie zunächst das Konzept der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts verstehen.

In diesem Artikel wird der Zusammenhang zwischen Nutzungsdauer und Abschreibung erläutert, wie die erwartete Nutzungsdauer ermittelt und die Lebensdauer kritischer Vermögenswerte verlängert werden kann. Gehen wir direkt rein.

Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts verstehen

Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist ein geschäftliches Konzept in Bezug auf Sachanlagen. Ein Sachwert ist jeder Vermögenswert des Unternehmens, der eine physische Form hat. Dies können Grundstücke, Gebäude, Maschinen, Möbel, Fahrzeuge, Werkzeuge oder hergestellte Produkte (Inventar) sein.

Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist die geschätzte Dauer, für die Sie vernünftigerweise erwarten können, dass ein Vermögenswert funktionsfähig bleibt und Einkommen generiert oder andere Vorteile bietet. Viele Faktoren können die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts beeinflussen, sowohl physisch als auch wirtschaftlich.

Bestimmte Anlageklassen, wie Maschinen, haben ein Ablaufdatum. Dies gibt Ihnen eine allgemeine Vorstellung davon, wann die Nutzungsdauer enden könnte. Zu den Faktoren, die die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts verkürzen können, gehören unsachgemäße Verwendung / Übernutzung, Unfälle, Überschwemmungen, die Entwicklung neuer Technologien, die den Vermögenswert überflüssig machen usw.

Umgekehrt gibt es Maßnahmen wie vorbeugende Wartung, die Unternehmen ergreifen können, um die Nutzungsdauer wichtiger Vermögenswerte zu verlängern. Mehr dazu gegen Ende des Artikels.

Nutzungsdauer und Abschreibung

Die Nutzungsdauer von Vermögenswerten ist eine wichtige Variable in der betrieblichen Rechnungslegung, die eng mit dem Konzept der „Abschreibung“ verbunden ist – dem Rückgang des Geldwerts eines Vermögenswerts. Wenn die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts endet, wird er auch vollständig abgeschrieben.

In der Rechnungslegung ist die Abschreibung ein wertvolles Instrument, um die Anschaffungskosten für den Erwerb von Vermögenswerten über die Dauer ihrer Nutzung zu verteilen. Dies hat erhebliche steuerliche Auswirkungen und kann sich auch auf Ihre Bilanz auswirken (als Aufwand).

Die Bedeutung von Nutzungsdauerschätzungen

Nutzungsdauerschätzungen haben langfristige Auswirkungen auf verschiedene Aspekte Ihres Unternehmens:

• Buchhaltung: Abschreibungssätze haben einen erheblichen Einfluss auf Ihre Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnungen, Steuerschulden und Cashflows (indirekt). Um die Abschreibung zu berechnen, müssen Sie die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts kennen.
• Finanzplanung: Nutzungsdauer und Abschreibung sagen Ihnen, wie lange Sie Zeit haben, bevor erhebliche Investitionen für den Ersatz kritischer Vermögenswerte erforderlich sind. Dies hat grundlegende Auswirkungen auf Ihre mittel- und langfristige Finanzplanung und Budgetierung.
• Wartung und Sicherheit: Um maximale Sicherheit am Arbeitsplatz zu gewährleisten, müssen Sie die Ausrüstung und Einrichtungen routinemäßig warten. Andernfalls erhöht sich das Risiko katastrophaler Geräteausfälle und Unfälle. Wenn Sie die Schätzungen der Nutzungsdauer von Vermögenswerten im Auge behalten, können Sie angemessene vorbeugende Wartungspläne erstellen.
• Vermögenswert Bergungswert: sie können oft zumindest einen Teil Ihrer ursprünglichen Investition in einen Vermögenswert amortisieren, indem Sie ihn am Ende seiner Lebensdauer verkaufen. Dieser Bergungswert ist ein weiterer wichtiger Bestandteil der Abschreibungsberechnungen. Für eine genaue Schätzung des Bergungswerts von Vermögenswerten müssen Sie sich der Nutzungsdauer dieses Vermögenswerts bewusst sein.

Das Ende der Nutzungsdauer bedeutet nicht unbedingt das Ende der Lebensdauer eines Vermögenswerts. Es ist eher wie Ruhestand. Die Vermögenswerte am Ende ihrer Lebensdauer können noch Wert für andere außerhalb des Unternehmens halten. Viele Unternehmen retten routinemäßig alternde Maschinen und Fahrzeuge durch Auktionen und andere Mittel. Dies hilft, finanzielle Verluste in den Büchern zu reduzieren oder zu verhindern, indem ein Wiederverkaufswert an das Unternehmen zurückgegeben wird.

Bestimmung der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts

Die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ist eine Schätzung, keine genaue Zahl. Es wird davon ausgegangen, dass alle Sachanlagen eine Nutzungsdauer von mindestens einem Jahr haben. Während es keine Notwendigkeit für extreme Präzision bis zu Wochen oder Monaten gibt, sollte man immer vorsichtig sein, wenn man nützliche Lebensdauerschätzungen macht.

Selbst eine Größenänderung von nur wenigen Jahren in der Nutzungsdauerschätzung eines Kapitalvermögens zeigt sich als signifikante Änderung der Kontobücher in Form von Abschreibungen. Daher ist es immer ratsam, bei der Bestimmung der Nutzungsdauer von Vermögenswerten die gebotene Sorgfalt walten zu lassen.

Faktoren, die die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts beeinflussen

Verschiedene interne und externe Faktoren können die Lebensdauer eines Vermögenswerts beeinflussen. Während einige davon physische Faktoren sein werden, könnten andere finanzieller oder sogar technologischer Natur sein.

Hier finden Sie eine Liste wichtiger Faktoren, die bei der Beurteilung der (verbleibenden) Nutzungsdauer eines Vermögenswerts berücksichtigt werden sollten:

• Asset-Zustand zum Zeitpunkt des Kaufs: Ein neues Asset hält offensichtlich länger als ein zuvor verwendetes Asset.
• Nutzungsmuster: Assets, die stark beansprucht werden, sind eher einem erhöhten Verschleiß ausgesetzt. Ebenso kann es bei einigen Geräten / Gebäuden, die längere Zeit unbenutzt bleiben, zu einer Verringerung der Lebensdauer kommen.
• Klima/Geographie: vermögenswerte in Gebieten mit extremem Klima oder anfällig für Naturkatastrophen (Feuer, Überschwemmung usw.).) benötigen möglicherweise niedrigere Schätzungen der Nutzungsdauer.
• Technologie: Technologische Fortschritte können zu einer schnelleren Veralterung bestimmter Assets führen. Computer und andere digitale Geräte sind ein gutes Beispiel für Assets, die relativ schnell veraltet sind.
• Government/Compliance: Gerade mit der anhaltenden Klimakrise hat dieser Aspekt an Bedeutung gewonnen. Geräte und Fahrzeuge, die neuere Umweltnormen nicht erfüllen, haben eine verkürzte Lebensdauer.

Vorfälle und größere Ausfälle können die Lebensdauer von Anlagen verkürzen. Instandhaltungsfachleute sollten den Zustand der Anlagen im Auge behalten und vor möglichen Anpassungen der Schätzungen zur Nutzungsdauer der Anlagen warnen.

Schätzungen der Nutzungsdauer des Anlagevermögens

Aus buchhalterischer Sicht ist die staatliche Steuerbehörde die Hauptbehörde für die Schätzung der Nutzungsdauer des Unternehmensvermögens. In den Vereinigten Staaten hat beispielsweise der Internal Revenue Service (IRS) Abschreibungsstandards für die meisten Klassen von Sachanlagen festgelegt.

Hier sind einige Highlights aus einer sehr langen Liste von Assets:

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Abhängig von den Arten von Vermögenswerten können Sie auch Richtlinien von weithin angesehenen Branchenverbänden verwenden. So können Sie beispielsweise die Building Owners and Managers Association (BOMA) für Büroimmobilien oder die Gordian RSMeans Datenbank für baurelevante Assets nutzen. Von dieser Basislinie aus können Sie vernünftige Anpassungen vornehmen, die auf Faktoren basieren, die für Ihren Fall relevant sind.

Berechnung der Nutzungsdauer des Vermögenswerts

Es gibt zwei Hauptansätze zur Berechnung der Abschreibung: lineare Abschreibung und beschleunigte Abschreibung.

Bevor Sie den Taschenrechner in die Hand nehmen, müssen Sie die folgenden Eingaben kennen:

• Kosten des Vermögenswerts: Die Kosten eines Vermögenswerts umfassen die Gesamtkosten der Anschaffung – Anschaffungskosten, Transportkosten, Installationskosten, Kosten für Schulungspersonal usw.
• Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts: geschätzt mit den zuvor genannten Ressourcen und / oder basierend auf den Informationen im OEM-Handbuch (Original Equipment Manufacturer).
• Bergungswert: Der Wiederverkaufswert des Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer, der häufig in Richtlinien renommierter Branchenorganisationen enthalten ist.

Lineare Abschreibung

Die lineare Abschreibungsmethode führt zu einer jährlichen Abschreibung, die während der gesamten Lebensdauer des Vermögenswerts in gleichen Raten abgezogen wird. Das Ergebnis ist ein stetiger Rückgang des Wertes, da Sie jedes Jahr den gleichen Betrag abschreiben.

Die lineare Abschreibung ist die einfachste und einfachste Methode zur Berechnung der Abschreibung von Vermögenswerten. Dadurch ist es auch weniger fehleranfällig, was es unter den meisten Umständen zum bevorzugten Modell macht. Es ist ideal für Sachanlagen, deren Wert im Laufe der Jahre voraussichtlich stetig sinken wird.

Lineare Abschreibung Beispiel: Geschäftshaus

Betrachten Sie ein neues Lagergebäude im Wert von 1.000.000 USD mit einer Standardnutzungsdauer von 30 Jahren. Der geschätzte Wert des Landes beträgt 200.000 US-Dollar. Subtrahieren Sie den Grundstückswert von den Vermögenskosten, erhalten Sie $ 800.000. Teilen Sie das durch die Nutzungsdauer, um $ 26.666 zu erhalten. Dies ist der jährliche Abschreibungswert für das Lager in diesen 30 Jahren.

Hier finden Sie weitere Informationen, wenn Sie mehr über dieses Modell erfahren möchten.

Beschleunigte Abschreibung

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Es gibt verschiedene Methoden unter der Kategorie der beschleunigten Abschreibung (Sie können zwei im Bild oben sehen – DDBM und SYDM). Trotz der Komplexität dieser Methoden gibt es Gründe für die Verwendung des beschleunigten Modells:

• Dies ist der am besten geeignete Ansatz für Assets wie Computer, die schneller veraltet sind als andere Assets. Der starke Wertverlust des Vermögenswerts in den ersten Jahren repliziert diesen Trend.
• Es spiegelt das allgemeine Nutzungsmuster wider, bei dem ein neu erworbener Vermögenswert in den ersten Jahren stark genutzt wird, was zu mehr Verschleiß führt.
• Unternehmen können sich aus steuerstrategischen Gründen für eine beschleunigte Abschreibung entscheiden.

Beschleunigte Abschreibung Beispiel: CNC-Maschine

Angenommen, ein Unternehmen kauft eine CNC-Maschine mit Gesamtkosten von 200.000 US-Dollar. Für eine 3-Achs-Mühle in Produktionsqualität können wir die Nutzungsdauer auf vernünftige 10 Jahre einstellen.

Aufgrund der starken Nutzung in den ersten Jahren möchte das Unternehmen für diesen Vermögenswert eine beschleunigte Abschreibung vornehmen. Sie schätzen den Bergungswert auf 20.000 Dollar. Mit der linearen Methode erhalten wir eine jährliche Abschreibung von 18.000 US-Dollar, also rund 9%. Wenn wir das um 150% erhöhen, erhalten wir eine Abschreibungsrate von 13.5%

Im ersten Jahr würde der Wert der CNC-Maschine um 27,000 USD abwerten. Im zweiten Jahr beträgt die Abschreibung 13,5% des aktuellen Buchwerts von 173.000 USD, was sich in 23.350 USD niederschlägt. Anhand der Formel finden Sie hier eine kurze Tabelle der Abschreibungen für die folgenden Jahre:

• Jahr 1: $27,000
• Jahr 2: $23,350
• Jahr 3: $20,190
• …
• Jahr 10: $7317

Am Ende des Jahres 10 belässt die beschleunigte Abschreibung den Wert der CNC-Maschine bei 46.935 USD. Die Differenz zwischen diesem und dem Bergungswert – 26.935 USD – wird normalerweise als Aufwand in den Büchern gutgeschrieben.

Weitere Informationen zur beschleunigten Abschreibung finden Sie in diesem Handbuch.

5 Verfahren zur Verlängerung der Nutzungsdauer kritischer Anlagen

Schätzungen und Richtlinien für die Nutzungsdauer sind nicht in Stein gemeißelt. Unternehmen können einige vorausschauende Maßnahmen ergreifen, um die effektive Lebensdauer ihrer Vermögenswerte zu verlängern und langfristig Geld zu sparen.

Bewährte Verfahren zur Verlängerung der Lebensdauer von Geräten umfassen:

1. Proaktive Wartung: Proaktive Asset-Management-Strategien wie vorbeugende und vorausschauende Wartung sind unerlässlich, um Ausfälle in Schach zu halten. Dies ist wichtig, da größere Ausfälle die Lebensdauer von Anlagen verkürzen. Verwenden Sie CMMS, um proaktive Wartungsaufgaben zu planen und sicherzustellen, dass sie rechtzeitig ausgeführt werden.
2. Maschinenbedienerschulung: Investieren Sie in geeignete Bedienerschulungsmodule, wenn Sie mit schweren Maschinen oder anderen Spezialgeräten zu tun haben. Richten Sie einen Onboarding-Prozess für neue Betreiber ein, um sie mit allen Assets vertraut zu machen, mit denen sie in Kontakt treten werden.
3. Nach OEM-Richtlinien: befolgen Sie sorgfältig das Benutzerhandbuch oder die Herstellerrichtlinien, wenn Sie Assets in Betrieb nehmen, und nehmen Sie geeignete Anpassungen basierend auf der Arbeitsplatzumgebung vor.
4. Zuerst das richtige Asset kaufen: Führen Sie während des Asset-Beschaffungsprozesses eine Due Diligence durch, um sicherzustellen, dass das erworbene Asset perfekt zu Ihren Anwendungsfallszenarien passt.
5. Verwendung von Originalersatzteilen: Beziehen Sie Ersatzteile und Werkzeuge vom Hersteller oder von autorisierten Händlern, um sicherzustellen, dass bei der Qualität dieser Komponenten keine Kompromisse eingegangen werden.

Beachten Sie, dass die Lebensdauer einiger Assets nicht verlängert werden kann. Beispielsweise müssen Feuerlöscher, Rauchmelder und ähnliche Sicherheitseinrichtungen nach einer bestimmten Anzahl von Jahren ausgetauscht werden. Dies ist unabhängig vom tatsächlichen Zustand des Vermögenswerts gesetzlich vorgeschrieben.

Unter diesen Umständen sind proaktive Wartung und andere Methoden weiterhin erforderlich, um sicherzustellen, dass Anlagen ihre erwartete Lebensdauer erreichen und nicht vorzeitig ausgetauscht werden müssen.

Kümmern Sie sich um Vermögenswerte, damit sie sich um Sie kümmern können

Das Unternehmen kann nicht richtig funktionieren, wenn wichtige Vermögenswerte in einem schlechten Zustand sind. Die Investition in proaktive Maßnahmen erhöht nicht nur die Nutzungsdauer der Anlagen und senkt die Kosten, sondern verbessert auch die Sicherheit, Produktivität und Mitarbeiterzufriedenheit.

Jedes Unternehmen, das produktiv effizient sein möchte, kann die Wartung nicht am Rande halten.