Erbschaftsangelegenheiten in Frankreich haben zwei wichtige und getrennte Aspekte:

• Erbrecht, das sich darauf bezieht, wem Sie Ihr Eigentum überlassen können, und
• Erbschaftssteuer, die betrifft, wie viel sie zahlen werden.

Wenn es um die Erbschaftssteuer geht, in Frankreich als Droits de succession bekannt, kann dies sehr unterschiedlich sein, von null bis 60%, abhängig von Freibeträgen und Steuersätzen, die je nach familiärer Beziehung zu der Person, der Sie das Eigentum überlassen, variieren.

Die beiden Aspekte müssen beide berücksichtigt werden, insbesondere wenn Sie in Frankreich ansässig sind, während Ziegel und Mörtel Eigentum in Frankreich ist das Hauptanliegen, wenn Sie nicht ansässig sind.

In Bezug auf das Erbrecht ist die Standardregel, dass französische Immobilien und weltweit bewegliche Vermögenswerte (Wertsachen, Aktien, Geld …) und sogar in gewissem Maße ausländische Immobilien französischen Regeln unterliegen (weitere Einzelheiten finden Sie in unserem Leitfaden zum Erbrecht und Testamenten in Frankreich). Gebietsfremde sind nicht betroffen.

Die Alternative, die für einige komplexere Familiensituationen geeignet ist, besteht darin, ein Testament zu erstellen, in dem das Recht des Landes Ihrer Staatsangehörigkeit anstelle des französischen Erbrechts auf Ihren Nachlass angewendet wird.

Dies ist nach der seit 2015 geltenden EU-Erbrechtsverordnung möglich, wird jedoch am besten mit Rechts- und / oder Finanzfachleuten besprochen.

Was sind die größten Unterschiede zwischen dem französischen Erbrecht und dem Vereinigten Königreich und den USA?

Der größte Unterschied zwischen den französischen Erbgesetzen und denen des Vereinigten Königreichs und der USA besteht darin, dass es strenge Regeln zum Schutz der Erbrechte von Kindern gibt, anstatt Geld und Eigentum jedem zu überlassen, den Sie wünschen.

Insbesondere haben Kinder und Enkel und in ihrer Abwesenheit ein überlebender Ehegatte Rechte an einem Anteil des Nachlasses vorbehalten.

Was die französische Erbschaftssteuer betrifft, so wird dies durch den Status sowohl der verstorbenen Person als auch der Begünstigten bestimmt, und das Rechtssystem, das für den Share-Out gilt, ist irrelevant.

Es wird auf den Anteil jeder Person gezahlt, abhängig von der Beziehung, und nicht auf dem Nachlass als Ganzes, wie in Großbritannien.

Die französische Steuer wird auf den Tod einer in Frankreich lebenden Person auf ihr weltweites Vermögen erhoben.

Für Personen, die nicht in Frankreich leben, ist es zum Zeitpunkt des Todes auf Vermögenswerte in Frankreich zu zahlen. Dies betrifft hauptsächlich Immobilien, kann aber auch andere Vermögenswerte umfassen, wie sie in Verträgen zwischen Frankreich und dem Land, in dem der Verstorbene lebte, festgelegt sind.

Der Prozentsatz der erhobenen Steuer variiert je nach Beziehung des Empfängers zum Verstorbenen. Zum Beispiel gibt es 60% Besteuerung für Begünstigte, die keine nahen Verwandten oder Ehepartner oder Lebenspartner sind, aber ein Ehepartner zahlt 0% Steuer.

Was sind die französischen Erbschaftssteuersätze und wie viel ist steuerfrei?

Sobald der Nettowert des Nachlasses berechnet wurde, wird der Nachlass nach Abzug der Schulden in Aktien aufgeteilt, und jeder Anteil profitiert dann von einer nicht steuerpflichtigen Zulage, abhängig von der familiären Beziehung des Begünstigten zum Verstorbenen.

Zum Beispiel:

• Ein überlebender Ehegatte, Pacs oder Lebenspartner ist nach französischem Recht zu 100% steuerbefreit.
• Direkte Erben (dh. kinder oder, wenn sie verstorben sind oder auf ihren Anteil verzichtet haben, Enkelkinder) zahlen keine Steuer auf die ersten 100.000 € und danach einen gestaffelten Prozentsatz, beginnend bei 5% bis 8.072 €; 10% bis 12.109 €; 15% bis 15.932 € ; 20% bis 552.324 €; 30% bis 902.838 €; 40% bis 1.805.677 € und 45% danach.
• Enkelkinder zahlen zu den gleichen Sätzen, jedoch nach einer Zulage von nur 1.594 €.
• Geschwister sind bis 15.932 € befreit, zahlen bis 24.430 € 35% und danach 45%. Unter bestimmten Bedingungen sind jedoch auch Brüder oder Schwestern, die im selben Haus wie der Verstorbene leben, befreit. Sie müssen ledig sein, zum Zeitpunkt des Todes verwitwet oder geschieden, alt 50 oder mehr oder behindert, und haben in den letzten fünf Jahren ununterbrochen mit dem Verstorbenen gelebt.
• Neffen und Nichten müssen 55% über 7.967 € zahlen (es sei denn, sie erben anstelle eines verstorbenen oder eines verzichtenden Elternteils) und andere Verwandte bis zum vierten Grad (z. kinder von Cousins) den gleichen Prozentsatz nach 1.594 €.
• Alle anderen müssen nach dem gleichen Betrag 60% zahlen.

Welche Kosten können bei der Berechnung der Erbschaftssteuer vom Nachlass abgezogen werden?

Mehrere Kosten können vom Nachlass abgezogen werden, um die Droits de succession zu berechnen.

Dazu gehören Beispiele wie:

• die Kosten für die Erstellung eines Testaments
• nachweisbare Schulden des Verstorbenen, die zum Zeitpunkt des Todes bestehen
• medizinische Kosten für die medizinische Versorgung vor dem Tod, abzüglich des von der Sozialversicherung erstatteten Betrags
• Bestattungskosten von bis zu 1.500 €.

Was passiert, wenn jemand stirbt?

Sobald jemand stirbt, wird eine Bestandsaufnahme und Bewertung des Nachlasses erstellt, in der Regel von einem Notar, der von einem Verwandten ernannt wird. Der Notar addiert gegebenenfalls auch den Wert der lebenslangen Schenkungen, die der Verstorbene in den letzten 15 Jahren zur Berechnung der steuerfreien Freibeträge geleistet hat (jedoch nicht, damit die Schenkungen erneut besteuert werden).

Dies führt zur masse successorale, der Erbschaft, die zwischen den gesetzlich und / oder testamentarisch als Erben bestimmten Personen aufgeteilt wird. Eine notariell beglaubigte Erklärung (acte de notoriété) wird dann vom Notar bei den Steuerbehörden eingereicht.

Nach Erhalt der Steuerrechnung zahlt der Notar die Beträge aus dem Nachlass. Die Steuer muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod gezahlt werden, wenn die Person in der französischen Metropole gestorben ist, oder 12 Monate sonst.

Es ist möglich, die Zahlung in Raten (paiement fractionné) zu veranlassen, wobei auf jeden Betrag, der in den ersten sechs Monaten nicht gezahlt wurde, sechsmonatlich Zinsen zu einem festgelegten Zinssatz erhoben werden.

Eine Zahlungsverzögerung ist auch möglich, wenn jemand nur das Nue-propriété (Resteigentum am Eigentum) an einer Immobilie erbt und jemand anderes die Nießbrauchspflicht (lebenslange Nutzung) besitzt.

Wenn es kein Testament gibt und der Nachlass unter 5.000 € liegt, können Verwandte wählen, keinen Notar zu verwenden und selbst Erklärungsformulare einzureichen.

Eine Erklärung ist nicht erforderlich, wenn der Nettowert des Nachlasses weniger als 3.000 € oder weniger als 50.000 € beträgt, wenn die erbende Person der Ehegatte, Lebenspartner oder das Kind des Verstorbenen ist. Es ist jedoch immer erforderlich, wenn es sich um Immobilien handelt.

Was ist mit der französischen Erbschaftssteuer auf Immobilien im Ausland?

Spezifische Steuerabkommen zwischen Frankreich und anderen Ländern können ins Spiel kommen, um zu vermeiden, dass Steuern zweimal gezahlt werden.

Zum Beispiel haben Frankreich und das Vereinigte Königreich ein spezifisches Erbschaftsteuerabkommen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Nach diesem Vertrag gelten britische Staatsangehörige, die langfristig in Frankreich ansässig sind, für Erbschaftssteuerzwecke als in Frankreich ansässig, wenn jedoch ein in Frankreich ansässiger britisches Vermögen verlässt, ist in beiden Ländern eine Steuer fällig, in Frankreich wird jedoch jede im Vereinigten Königreich gezahlte Steuer gutgeschrieben. Dadurch wird sichergestellt, dass die Steuer nicht zweimal gezahlt wird.

Nach dem Steuerabkommen müssen französische Gebietsansässige, die eine Erbschaft aus dem Vereinigten Königreich erhalten, keine französische Erbschaftssteuer zahlen, sofern der Erblasser seinen Wohnsitz im Vereinigten Königreich hatte und kein französisches Vermögen vorhanden ist.

Die Erbschaft unterliegt der britischen Steuer.

Sechs Möglichkeiten zur Senkung der Erbschaftssteuer

Nehmen Sie eine Lebensversicherung

Die Lebensversicherung (Assurance vie) wird häufig verwendet, um die Erbschaftssteuer zu senken.

Dies funktioniert, weil Auszahlungen an die darin genannten Begünstigten im Allgemeinen nicht als Teil des Nachlasses für Erbzwecke betrachtet werden. Sie können beispielsweise Stiefkinder als Begünstigte der Police benennen, und sie vermeiden die Zahlung von 60% Erbschaftssteuer auf ihre Auszahlung.

Es ermöglicht Ihnen auch, Ihre Kinder zu verlassen, zum Beispiel mehr steuerfrei, als nur mit den Erbschaftssteuererleichterungen möglich ist.

Wenn der Vertrag abgeschlossen wird und die Prämien vor dem 70. Lebensjahr gezahlt werden, wird der Begünstigte nach einem steuerfreien Freibetrag von 152.500 € bei Tod des Versicherungsnehmers mit einem festgelegten Satz von 20% besteuert.

Für große Auszahlungen gilt ein höherer Satz: 31,25% nach 700.000 €.

Diese Steuer wird auf die gesamte Auszahlung angewendet und von der Versicherungsgesellschaft oder Bank erhoben, wenn der Versicherungsnehmer zum Zeitpunkt seines Todes in Frankreich ansässig ist.

Wenn die Police nach dem 70. Lebensjahr abgeschlossen wird oder nach diesem Alter weitere Investitionen getätigt werden, wird eine Zulage von 30.500 € auf das angewendet, was nach dem 70. Lebensjahr hinzugefügt wurde. danach gelten die normalen Erbschaftsteuersätze, aber die Steuer wird nur auf die Höhe der Kapitalbeträge angewendet, die investiert wurden, und nicht auf Zinsen oder Kapitalgewinne innerhalb der Police.

Diese Steuern gelten nicht, wenn der Begünstigte Ehegatte oder Lebenspartner ist.

Beachten Sie, dass Assurance vie nicht mit Assurance décès verwechselt werden sollte, einer Versicherungspolice, die im Falle des Todes des Versicherungsnehmers einen steuerfreien Pauschalbetrag an die Begünstigten auszahlt.

In diesem Fall müssen jedoch jeden Monat regelmäßige Prämien gezahlt werden, sie kosten mehr, je älter Sie werden, und die Police wird schließlich nach etwa 75-80 Jahren ungültig.

Es ist daher von begrenztem Interesse als Strategie zur Senkung der Erbschaftssteuer.

Erwägen Sie die Adoption von Stiefkindern

Stiefkinder sind keine Blutsverwandten und der Steuersatz für nicht verwandte Begünstigte beträgt 60%. Dieses Problem kann gelöst werden, indem Stiefkinder adoptiert werden, um eine rechtlich anerkannte Beziehung aufzubauen.

Wenn Sie dies tun, werden sie zusammen mit allen anderen Kindern, die Sie haben, reservierte Erben.

Dem sind jedoch Grenzen gesetzt.

Nach den Regeln des internationalen Privatrechts unterliegt die Adoption dem nationalen Recht der Person, die adoptieren möchte. Das britische Recht beschränkt die Adoption auf Minderjährige, Wenn also die zu adoptierende Person vorbei ist 18 Das Verfahren funktioniert nicht, wenn die Person, die adoptieren möchte, Brite ist.

Erwachsene können von einer französischen oder doppelstaatsangehörigen Person adoptiert werden, wenn sie zustimmen.

Ein Geschenk zu Lebzeiten machen

Ein Geschenk zu Lebzeiten zu machen kann Steuervorteile haben, aber beachten Sie: Lebenslange Geschenke, die die zulässigen Freibeträge überschreiten, werden ähnlich wie Erbschaften besteuert. In diesem Fall wird die Steuer Droits de donation genannt.

Die Zulagen (und in einigen Fällen Sätze) für die Schenkungssteuer sind jedoch nicht genau die gleichen wie für Erbschaften. Französische Steuern sind entweder für Vermächtnisse oder Geschenke an Personen, die keine nahen Verwandten sind, sehr hoch.

Regeln für Spenden mit internationalem Element sind wie folgt:

• Wenn ein Spender in Frankreich lebt, können bedeutende Geschenke an Gebietsansässige oder Gebietsfremde der französischen Schenkungssteuer unterliegen; Wenn sie nicht in Frankreich leben, unterliegen sie einem relevanten Schenkungssteuerabkommen (es gibt keines zwischen dem Vereinigten Königreich und Frankreich)…
• Wenn der Empfänger nicht ansässig ist, sind nur Schenkungen von in Frankreich liegendem Eigentum betroffen
• Wenn der Empfänger ansässig ist; Schenkungen von Immobilien außerhalb Frankreichs sind auch betroffen, wenn der Empfänger in Frankreich ansässig ist (es sei denn, dies war in den letzten 10 Jahren weniger als sechs Jahre der Fall).

Es ist möglich, jedem ein Geschenk zu machen, aber wenn Ihr Nachlass bei Ihrem Tod nach französischem Erbrecht behandelt wird, müssen Sie die Rechte aller ‚reservierten Erben‘ berücksichtigen, Teile Ihres Eigentums festzulegen.

Wenn der Verstorbene einen größeren Anteil seines Nachlasses durch lebenslange Geschenke an jemand anderen als seine Kinder hinterlässt, können seine Erben dies nach dem Tod des Spenders anfechten.

Ein wesentlicher Vorteil beim Schenken ist die Tatsache, dass die steuerfreien Freibeträge für Geschenke nach 15 Jahren erneuert werden.

Beispielsweise kann jeder Elternteil einem Kind alle 15 Jahre steuerfrei ein Geschenk in Höhe von 100.000 € machen, bevor die gleichen Steuersätze wie für Erbschaften gelten (weitere Preise finden Sie hier).

Darüber hinaus ist es möglich, alle 15 Jahre einem Kind oder Enkelkind (oder Neffen und Nichten, falls keine) zusätzlich zu den normalen Zulagenbeträgen ein bestimmtes Geldgeschenk (in bar, Scheck oder Überweisung) von bis zu 31.865 € zu machen.

Schließlich kann eine zusätzliche Zulage von bis zu 159.325 € für registrierte Behinderte beantragt werden.

Alle Schenkungen von Immobilien müssen durch eine formelle Urkunde mit einem Notar erfolgen, damit sie ordnungsgemäß für die Zwecke der Zulagen und Ausnahmen berücksichtigt werden können. Steuerberater empfehlen auch, dies für große Geldgeschenke, Aktien, Wertsachen usw. zu tun, damit alles ordnungsgemäß verbucht und besteuert wird.

Andernfalls sollten Sie beachten, dass nicht notariell beglaubigte Geschenke (über gewöhnliche Geschenke hinaus), die als manuelle Geschenke bezeichnet werden, weiterhin vom Empfänger deklariert werden müssen. Im Falle einer Person im Ausland wäre dies in der Regel der Service des impôts des particuliers non-résidents (im Zweifelsfall sprechen Sie mit dieser Stelle und / oder dem Finanzamt des Spenders über die Regeln in Ihrer Situation).

Entscheidung, die Steuer selbst zu zahlen

Die Schenkungssteuer ist vom Empfänger zu zahlen, es sei denn, der Spender entscheidet sich stattdessen dafür.

Wenn der Spender die Steuer zahlt, gilt dies an sich nicht als ein anderes steuerpflichtiges Geschenk, das es wert ist, in Betracht gezogen und mit Ihrem Notar besprochen zu werden, wenn das Geschenk notariell beglaubigt ist.

Dies ist besonders vorteilhaft, wenn Sie gleichzeitig mit dem Rest eines Geldgeschenks Geld zur Deckung des Steuerelements geben.

Die Art und Weise, wie dies berechnet wird, beinhaltet eine komplexe Formel, aber vor allem, wenn Sie an diejenigen geben, die sonst hohe Steuersätze zahlen würden (nicht verwandte Personen, entferntere Verwandte …), bedeutet dies, dass Sie den gleichen Gesamtbetrag auszahlen können, während der Empfänger wesentlich mehr erhält.

Wenn Sie beispielsweise insgesamt 100,00 € hatten, um einem Freund zu geben, und Sie eine Steuerzahlung in diese integrieren, erhält er 62,500 € anstelle von 40,000 €, wenn er die Steuer nach Erhalt Ihres Geschenks zahlt.

Eigentum weitergeben, bevor Sie sterben

In Frankreich ist es möglich, Ihr Eigentum zu Lebzeiten weiterzugeben, während Sie das Nutzungsrecht behalten.

Ein Ehepaar kann beispielsweise das Nue-propriété (Resteigentum) einer Immobilie an jemanden verschenken, während die Nießbrauchfrucht (lebenslange Nutzung) bis zum Tod des überlebenden Ehepartners erhalten bleibt.

Wenn der Spender den Nießbrauch eines Hauses behält, verringert sich der Wert des Geschenks im Vergleich zum vollen Wert des Eigentums. Die Höhe der Ermäßigung hängt vom Alter des Spenders ab und ist umso geringer, je älter er ist, beispielsweise beträgt der Wert 60% des Marktwerts, wenn der Spender 61 bis 70 Jahre alt ist.

Die vom Empfänger zum Zeitpunkt des Erhalts eines Nue-propriété-Geschenks zu zahlende Steuer ist niedriger als bei späterer Vererbung desselben Vermögens, da der Wert des Geschenks die Tatsache berücksichtigt, dass der Begünstigte keine vollen Rechte an dem Eigentum hat.

Wenn der Usufruitier (Lebensmieter) stirbt, erhält der Empfänger das volle Eigentum an der Immobilie, ohne dass zusätzliche Steuern zu zahlen sind.

Immobilien in eine SCI-Immobilienholdinggesellschaft investieren

Eine Möglichkeit, Immobilien in Frankreich zu besitzen, ist eine besondere Art von Unternehmen, genannt SCI, société civile immobilière. Dies kann mit Hilfe eines Notars arrangiert werden. Der Besitz erfolgt dann über eine Reihe von Aktien der Gesellschaft.

In Bezug auf die Erbschaftsplanung besteht ein Vorteil darin, dass die Eigentümer Anteile am GGB an ihre Kinder oder andere Empfänger verschenken können, mit den gleichen Vorteilen wie oben für Geschenke erwähnt (z. die Zulagen werden alle 15 Jahre erneuert). Es gibt dann keine Erbschaftssteuer auf die Aktien zu zahlen, wenn der Spender stirbt.

Für steuerliche Zwecke unterliegen Anteile an einem SCI auch einer niedrigeren Bewertung (etwa 10-15%) als ein Teil eines Hauses in gewöhnlichem Eigentum.

Investieren Sie in Wald oder Wald

Wenn Sie in Wald investieren, unterliegen nur 25% des Wertes der Erbschaftssteuer.

Eine bequeme Möglichkeit, dies zu tun, ist der Kauf von Anteilen an einer Struktur namens Groupement foncier forestier (GFF). Die Investition muss jedoch in der Regel mindestens 5.000 € betragen.

Ein bescheidenes Einkommen (etwa 2-3%) wird aus der Bewirtschaftung des Waldes und dem Verkauf von Holz erzielt.

Glossar der Begriffe

Les droits de succession = Französisches Erbrecht

Héritiers réservataires = Erben eines reservierten Nachlassbetrags

Quotité disponible = Restvermögen, das dem Wunsch des Verstorbenen übergeben wird

PACS = Zivilunion

La masse successorale = Gesamtvermögen

L’acte de notoriété = Taten

La nue-propriété = bloßes Eigentum

Un usufruit = lebenslange Nutzung

L’assurance vie = Lebensversicherung

Für weitere Informationen

Service -öffentlich.fr : Berechnung und Zahlung der Erbschaftssteuer

Service-public.fr : Ein manuelles Geschenk deklarieren

notaires.fr/en : Für Informationen über die Dienstleistungen von notaires in Englisch

Notaires. fr/en : Einen Notar finden

impots.gouv.fr/portail/international : Französische Steuerinformationen in Englisch

Impots.gouv.fr und notaires.fr : Regeln für internationale Schenkungen

The Connexion Erbrecht und Testamente in Frankreich

Weitere Informationen zu Erbrecht und Steuern in Frankreich finden Sie in unserer Hilfe zu Erbrecht und Testamenten in Frankreich. Unsere 64-seitige Informationsbroschüre richtet sich an Bewohner und Zweitwohnungsbesitzer, um sie bei der Nachlassplanung zu unterstützen, einschließlich der Formalitäten nach einem Tod, Abhängigkeitsproblemen und der Funktionsweise von Altersheimen in Frankreich.