Die Steuerzeit ist nicht die Lieblingszeit vieler Menschen, aber die meisten Amerikaner sind mit der Höhe der Steuern, die sie zahlen, einverstanden. Es ist das, was andere Leute bezahlen oder nicht bezahlen, was sie stört.
Etwas mehr als die Hälfte (54%) der im Herbst vom Pew Research Center befragten Amerikaner gaben an, dass sie ungefähr den richtigen Betrag an Steuern zahlen, wenn man bedenkt, was sie von der Bundesregierung erhalten, gegenüber 40%, die angaben, mehr als ihren gerechten Anteil zu zahlen. In einer separaten Umfrage des Zentrums aus dem Jahr 2015 gaben jedoch sechs von zehn Amerikanern an, dass sie sich sehr über das Gefühl ärgerten, dass „einige wohlhabende Menschen“ und „einige Unternehmen“ ihren gerechten Anteil nicht zahlen.
Es ist wahr, dass Unternehmen einen geringeren Anteil an den gesamten Regierungsoperationen finanzieren als früher. Im Geschäftsjahr 2015 sammelte die Bundesregierung 343,8 Milliarden US-Dollar aus Körperschaftsteuern oder 10,6% ihres Gesamtumsatzes. In den 1950er Jahren erwirtschaftete die Körperschaftsteuer zwischen einem Viertel und einem Drittel der Bundeseinnahmen (obwohl die Lohnsteuern in diesem Zeitraum erheblich gestiegen sind).
Auch die Körperschaftsteuereinnahmen haben nicht mit dem Gesamtwachstum der US-Wirtschaft Schritt gehalten. Das inflationsbereinigte Bruttoinlandsprodukt ist seit 1980 um 153% gestiegen, während die inflationsbereinigten Körperschaftsteuereinnahmen im Geschäftsjahr 2015 um 115% höher waren als im Geschäftsjahr 1980, so das Bureau of Economic Analysis. In diesem Zeitraum gab es viele Höhen und Tiefen, da die Körperschaftssteuereinnahmen während der Expansion tendenziell steigen und in Rezessionen sinken. Im Geschäftsjahr 2007 zum Beispiel erreichten die Unternehmenssteuern 370,2 Milliarden US-Dollar (in aktuellen Dollars), nur um 2009 auf 138,2 Milliarden US-Dollar zu fallen, da die Unternehmen die Auswirkungen der Großen Rezession spürten.
Unternehmen beschäftigen auch Bataillone von Steueranwälten, um Wege zu finden, ihre Steuerrechnungen zu reduzieren, vom Einkommen über Tochtergesellschaften im Niedrigsteuer-Ausland bis hin zum vollständigen Umzug nach Übersee, in einer sogenannten Corporate Inversion (eine Praxis, die das Finanzministerium zu entmutigen versucht hat).
Aber im Steuerland kann die Grenze zwischen Unternehmen und Menschen unscharf sein. Während die meisten Großunternehmen („C–Unternehmen“ in der Steuersprache) nach den Körperschaftsteuergesetzen zahlen, fallen viele andere Arten von Unternehmen – Einzelunternehmen, Personengesellschaften und eng gehaltene „S-Unternehmen“ – unter das individuelle Einkommensteuergesetz, weil ihre Gewinne und Verluste werden an Einzelpersonen weitergegeben. Und durch Design, reichere Amerikaner zahlen die meisten der gesamten individuellen Einkommensteuern der Nation.
Im Jahr 2014 zahlten Menschen mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) über 250.000 US-Dollar etwas mehr als die Hälfte (51.6%) aller individuellen Einkommensteuern, obwohl sie laut unserer Analyse der vorläufigen IRS-Daten nur 2,7% aller eingereichten Steuererklärungen ausmachten. Ihr durchschnittlicher Steuersatz (gezahlte Gesamtsteuern geteilt durch den kumulierten AGI) betrug 25,7%. Im Gegensatz dazu machten Personen mit einem Einkommen von weniger als 50.000 US-Dollar 62,3% aller eingereichten Einzelerklärungen aus, zahlten jedoch nur 5,7% der Gesamtsteuern. Ihr durchschnittlicher Steuersatz betrug 4,3%.
Die relativen Steuerbelastungen der verschiedenen Einkommensgruppen ändern sich im Laufe der Zeit sowohl aufgrund der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen als auch aufgrund der sich ständig ändernden steuerrechtlichen Bestimmungen. Unter Verwendung umfassenderer IRS-Daten für die Steuerjahre 2000 bis 2011 stellten wir beispielsweise fest, dass Personen, die zwischen 100.000 und 200.000 US-Dollar verdienten, 2011 23,8% der gesamten Steuerschuld bezahlten, gegenüber 18,8% im Jahr 2000. Filer in der $ 50.000-bis-$ 75.000-Gruppe, auf der anderen Seite, bezahlt 12% der gesamten Haftung im Jahr 2000, aber nur 9,1% im Jahr 2011. (Die Steuerschuldzahlen enthalten einige Steuern, wie die Selbständigkeitssteuer und die „Kindermädchensteuer“, die die Menschen normalerweise zusammen mit ihren Einkommensteuern zahlen.)
Insgesamt machten die individuellen Einkommensteuern etwas weniger als die Hälfte aus (47.4%) der Staatseinnahmen, ein Anteil, der seit dem Zweiten Weltkrieg in etwa konstant ist. Die Bundesregierung sammelte im Geschäftsjahr 2015 1,54 Billionen US-Dollar aus individuellen Einkommensteuern ein und ist damit die größte Einnahmequelle der nationalen Regierung. (Andere Quellen der Bundeseinnahmen sind Körperschaftssteuern, Lohnsteuern, die soziale Sicherheit und Medicare finanzieren, Verbrauchsteuern wie die auf Benzin und Zigaretten, Erbschaftssteuern, Zölle und Zahlungen von der Federal Reserve. Bis in die 1940er Jahre, als die Einkommensteuer erweitert wurde, um die Kriegsanstrengungen zu finanzieren, zahlten sie im Allgemeinen nur die sehr Reichen.
Seit den 1970er Jahren ist das Segment der Bundeseinnahmen, das am meisten gewachsen ist, die Lohnsteuer – jene Posten auf Ihrem Lohnstummel, die für soziale Sicherheit und Medicare bezahlen. Für die meisten Menschen in der Tat nehmen Lohnsteuern einen größeren Biss aus ihrem Gehaltsscheck als Bundeseinkommensteuer. Warum? Die Quellensteuer von 6,2% der Sozialversicherung gilt nur für Löhne bis zu 118.500 US-Dollar. Zum Beispiel zahlt ein Arbeiter, der 40.000 US-Dollar verdient, 2.480 US-Dollar (6.2%) der Sozialversicherungssteuer, aber eine Führungskraft, die 400.000 US-Dollar verdient, zahlt 7.347 US-Dollar (6,2% von 118.500 US-Dollar) für einen effektiven Satz von nur 1,8%. Im Gegensatz dazu hat die Medicare-Steuer von 1,45% keine Obergrenze, und in der Tat zahlen Hochverdiener zusätzliche 0,9%.
Alle außer den bestverdienenden 20% der amerikanischen Familien zahlen laut einer Analyse des Finanzministeriums mehr Lohnsteuern als Bundeseinkommensteuern.
Dennoch bestätigt diese Analyse, dass das US-Steuersystem insgesamt progressiv ist, nachdem alle Bundessteuern berücksichtigt wurden. Die oberen 0,1% der Familien zahlen den Gegenwert von 39.2% und die unteren 20% haben negative Steuersätze (das heißt, sie erhalten mehr Geld von der Regierung in Form von erstattungsfähigen Steuergutschriften zurück, als sie Steuern zahlen).
Natürlich können und werden sich die Menschen unterscheiden, ob dies ein „faires“ Steuersystem darstellt. Abhängig von ihrer Politik und persönlichen Situation würden einige für eine steilere progressive Struktur argumentieren, andere für eine flachere. Die richtige Balance zu finden, kann eine Herausforderung bis zur Unmöglichkeit sein: Wie Jean-Baptiste Colbert, Finanzminister Ludwigs XIV., bemerkt haben soll: „Die Kunst der Besteuerung besteht darin, die Gans so zu zupfen, dass sie die größtmögliche Menge an Federn mit der kleinstmöglichen Menge an Zischen erhält.“
Hinweis: Dies ist ein Update eines früheren Beitrags, der am 24.März 2015 veröffentlicht wurde.