ce este TDS?

TDS standuri pentru taxa dedusă sursă. În sistemul TDS, persoanele responsabile pentru efectuarea plății pentru serviciile specificate, cum ar fi comisionul, brokerajul, consultanța profesională etc., trebuie să deducă un procent fix din sumă.

o astfel de sumă dedusă (care se numește TDS) trebuie depusă la guvern de către Deductor (persoana care deduce impozitul) în numele deductantului (persoana care furnizează servicii) pe care deductentul îl poate solicita ca impozit pe venit plătit la momentul depunerii declarației sale de impozit pe venit.

de exemplu, ABC Pvt Ltd trebuie să plătească Rs 1,00,000 Domnului XYZ pentru taxa profesională. Rata TDS specificată pe taxa profesională este de 10%.

TDS necesar să fie deduse = 10% pe Rs 1,00,000 = Rs 10,000

plata netă către Dl. XYZ = suma brută – TDS dedusă = Rs 1,00,000-Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS care urmează să fie depus la guvern de ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS este, de asemenea, deductibil la salariu. Calculul deductibilului fiscal este diferit în cazul salariului, deoarece TDS nu este deductibil ca procent fix, ci conform metodei specificate în secțiunea 192.

atunci când orice sumă pentru care TDS este deductibilă este plătită sau plătibilă unui nerezident, atunci TDS este deductibilă în conformitate cu secțiunea 195 și nu în conformitate cu secțiunea TDS respectivă.

persoanele care trebuie să deducă TDS

guvernul a notificat mai jos persoanele care trebuie să deducă TDS pentru serviciile specificate:-
a) Persoană fizică și HUF

o persoană fizică și HUF trebuie să deducă TDS pentru serviciile specificate dacă sunt angajate în:-
(i) afaceri care au o cifră de afaceri de 1 crore Rs sau mai 3848>(ii) profesie având încasări de Rs 50 lakh sau mai mult în cursul exercițiului financiar precedent și acestea sunt necesare pentru a obține cărți de cont auditate în conformitate cu secțiunea 44ab.

excepție-dacă o persoană este obligată să-și auditeze registrele contabile din cauza raportării profitului net care este mai mic de 8% din cifra de afaceri (secțiunea 44 AD) a afacerii sau 50% din chitanța brută (secțiunea 44ada) în cazul serviciilor profesionale, atunci nu este obligată să deducă TDS

b) orice altă persoană în afară de persoană fizică și HUF, cum ar fi firma de parteneriat, LLP, societate cu Răspundere Limitată, Societate Cooperativă etc.

excepție
în cazurile de mai jos individuale și HUF care nu sunt acoperite mai sus sunt, de asemenea, obligate să deducă TDS:-

a) în cazul achiziționării de bunuri imobile în cazul în care contraprestația plătită pentru proprietate este mai mare de Rs 50 Lakh (secțiunea 194ia).

b) în cazul în care chiria plătită pentru terenuri sau clădiri de peste Rs 50.000 pe lună (secțiunea 194IB). În secțiunea 194ib sunt acoperite numai acele persoane fizice sau HUF care nu sunt obligate să deducă TDS în conformitate cu litera (a) menționată mai sus. Dacă o persoană este acoperită în conformitate cu litera (A), atunci persoana respectivă trebuie să deducă TDS în conformitate cu secțiunea 194i, nu în conformitate cu secțiunea 194ib.

acestea sunt doar două cazuri în care un non-business este, de asemenea, obligat să deducă TDS.

TAN – semnificație, cerință și excepție

deducerea fiscală și numărul contului de colectare (TAN) este un număr unic de 10 cifre alfa numeric alocat deductorului/colectorului TDS. Se eliberează pentru a identifica fiecare deductor.

orice persoană căreia i se solicită deducerea TDS trebuie să solicite TAN. TAN este necesar să fie citat pe toate challans de plată TDS, certificat TDS & TDS se întoarce. Puteți depune o cerere în formularul 49B în orice birou NSDL sau puteți aplica și online pentru TAN de pe site-ul NSDL.Penalizare – există penalizare de Rs. 10.000 privind eșecul de a aplica pentru TAN sau eșec în citând TAN în challans de plată, certificate TDS & TDS întoarcere.

limita de timp pentru bronzare – nu este prevăzută o limită de timp specifică pentru bronzare. Cu toate acestea, ar trebui să se aplice pentru TAN odată ce ați devenit pasibil de a deduce TDS oricărei persoane. Deoarece plata TDS și depunerea de returnare nu se poate face fără bronz.

Note
a) nu este necesar să se obțină TAN separat în scopul TCS.

B) vi se cere să aplicați pentru TAN numai dacă ați efectuat orice plată peste limita de prag și TDS trebuie să fie dedusă. De exemplu, dacă sunteți o societate cu răspundere limitată și nu efectuați nicio plată pe care TDS trebuie să fie dedusă, atunci nu este nevoie să obțineți un bronz.

excepție
TAN nu este necesară în cazul în care TDS este dedusă pentru achiziționarea de bunuri imobile (secțiunea 194ia) sau chiria plătită (secțiunea – 194ib). Deductor trebuie să utilizeze PAN lor personale pentru plata TDS și pentru depunerea întoarce.

când se deduce TDS

, incidența deducerii TDS depinde de natura plății.

TDS este necesar să fie deduse la momentul plății efective numai, nu pe baza datorate sau angajamente în următoarele cazuri

a) salariu
b) plata soldului acumulat al Fondului Provident angajatului
c) dividende
d) câștigătoare la loterie sau integrame puzzle.
e) câștigarea de la cursele de cai
f) plata în ceea ce privește polița de asigurare de viață către deținătorul poliței de asigurare
g) plata în ceea ce privește depozitele în cadrul schemei naționale de economisire
h) plata în contul răscumpărării de unități prin fonduri mutuale sau Trust de unități din India
i) plata compensației pentru achiziționarea obligatorie a anumitor bunuri imobile

la momentul creditării acestor venituri în contul beneficiarului plății sau la momentul plății efective, oricare dintre acestea este mai devreme în cazul tuturor celorlalte plăți (cum ar fi comisionul, taxa de profesie, consultanță etc.), cu excepția plăților menționate în deasupra punctului.

TDS trebuie dedusă de la început dacă este probabil ca suma totală din cursul exercițiului financiar să depășească limita pragului. De exemplu, în cazul în care aveți un contract pentru servicii profesionale în valoare de Rs 2,00,000 și prima plată se datorează în luna aprilie în valoare de Rs 13,000. În acest caz, TDS trebuie dedus @ 10%, deoarece este probabil ca suma totală să depășească limita pragului.

natura plăților, limitele pragului și ratele

tabelul de mai jos rezumă natura tranzacției pentru care TDS trebuie dedusă dacă suma depășește limita pragului, împreună cu ratele aplicabile ale TDS pentru plățile utilizate în mod obișnuit. Pentru o listă completă vizitați aici– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

calculul valorii TDS

TDS trebuie dedus din valoarea brută dacă această sumă depășește limita de prag specificată pentru tipul respectiv de tranzacții.

câteva exemple care vor ajuta la înțelegerea calculului TDS

Exemplul 1 – serviciul furnizat de un contractant individual ‘A’ unei firme de parteneriat ‘B’ și următoarea plată este efectuată contractantului în cursul anului :-
prima plată – Rs 32.000
a doua plată – Rs 24.000
a treia plată – 60.000

soluție
prima plată – Rs 32.000
TDS trebuie dedusă @ 1% deoarece suma depășește limita pragului de Rs 30.000 în plată unică. Plata netă necesară pentru A fi efectuată la a va fi Rs 31,680 după deducerea TDS de Rs 320 (32000 * 1%).

a doua plată – Rs 24,000
nu este necesară deducerea TDS, deoarece plata unică este mai mică de Rs 30,000, precum și plata totală efectuată în cursul anului va fi Rs 56,000 (32,000 + 24,000), care este, de asemenea, mai mică decât limita pragului de RS 75,000.

a treia plată – 60.000
TDS trebuie să fie dedusă @1% din întreaga sumă, deoarece plata totală în anul depășește Rs 75.000.
totalul TDS necesar a fi dedus este Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) la momentul efectuării plății de 60.000 Rs. Plata netă care trebuie efectuată către A va fi Rs 59,160

Exemplul 2 – în exemplul de mai sus, dacă contractantul A este o firmă de parteneriat în locul individului.

soluție
prima plată – Rs 32.000
TDS este necesar să fie dedusă @ 3%, deoarece suma depășește limita pragului de Rs 30.000 în plată unică. Plata netă care trebuie efectuată la A va fi Rs 31,360 după deducerea TDS de Rs 640 (32000 * 2%).

a doua plată – Rs 24,000
nu este necesară deducerea TDS, deoarece plata unică este mai mică de Rs 30,000, precum și plata totală efectuată în cursul anului va fi Rs 56,000 (32,000 + 24,000), care este, de asemenea, mai mică decât limita pragului de RS 75,000.

a treia plată – 60.000
TDS trebuie dedusă @2% din întreaga sumă, deoarece plata totală în anul depășește Rs 75.000.
totalul TDS necesar a fi dedus este Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) la momentul efectuării plății de 60.000 Rs. Plata netă necesită să se facă la o va fi Rs 58,320

plată și retur depunerea

persoană deducerea TDS trebuie să depună suma de TDS la guvern și trebuie să depună trimestrial revine cu detaliile TDS deduse.

depozitul TDS
TDS dedus (salariu sau non-salariu) trebuie depus în termen de 7 zile de la sfârșitul lunii în care TDS este dedus.Cu toate acestea, TDS deduse în luna martie trebuie să fie depuse la sau înainte de 30 aprilie.

data scadenței pentru deducerea TDS în conformitate cu secțiunea 194ia & 194ib – 30 de zile de la sfârșitul lunii în care se deduce TDS.

Note
1. TDS este necesar să fie depus folosind formularul de mai jos / challan

TDS la achiziționarea de bunuri (secțiunea 194ia) – formularul 26qb
TDS la chiria bunurilor (secțiunea 194ib) – formularul 26qc
alte plăți TDS – Challan nr./ ITNS 281

TDS pot fi depuse online sau în orice bancă autorizată.
link de plată Online – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
link bancar– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

e-plată este obligatorie pentru companii și o persoană care este nevoie pentru a obține cărțile sale de cont auditate în conformitate cu secțiunea 44ab.

challan Separate trebuie să fie depuse pentru fiecare tip de plată pentru care se deduce TDS. De exemplu, dacă ați dedus TDS pe taxa de Contractant în conformitate cu secțiunea 194c și pentru taxa de profesie în conformitate cu secțiunea 194j, atunci vi se cere să depună 2 challan pentru fiecare secțiune.

TDS Return

trimestrial TDS return este necesar să fie depusă de Deductor. Diferite formulare de returnare sunt specificate pentru depunerea returului după cum urmează

scadente trimestriale pentru diferite forme

formularul 26qb & 26QC – este declarația challan cum TDS care trebuie depusă în termen de 30 de zile de la sfârșitul lunii în care TDS trebuie dedusă.

vă rugăm să verificați acest link pentru mai multe detalii cu privire la TDS depozit și retur depunerea scadente
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

certificatul TDS

certificatul TDS arată valoarea impozitului care a fost depus de Deductor. Deductor sunt necesare pentru a elibera certificat TDS la deductee în termenul specificat dat în tabelul de mai jos. Un astfel de certificat trebuie să fie generat online folosind doar site-urile web Traces. Deductorul trebuie să depună impozite și să depună declarații TDS la guvern înainte de a putea solicita certificat de la Traces.

ca în zilele noastre persoanele fizice pot verifica cu ușurință taxa depusă prin 26AS atât importanța unui astfel de certificat a fost redus. Cu toate acestea, este mai bine să colectați certificatul de la deductor pentru a vă asigura că TDS a fost depus împreună cu raportarea corectă a PAN-ului dedus.

dispoziții privind penalitățile

se aplică deductorului în conformitate cu TDS diverse penalități care sunt următoarele:-

a) dobânda la plata cu întârziere a TDS către Guvern

dobânda este exigibilă la plata scurtă/plata cu întârziere a TDS. Pot exista următoarele scenarii:-

când TDS nu este dedusă
dobândă la rata de 1% pe lună sau o parte a acesteia, pentru perioada de la data la care TDS este deductibilă/colectabilă până la data la care TDS/TCS este efectiv dedusă/colectată.

când TDS este dedusă, dar plata se face în ultima vreme
dobândă la rata de 1,5% pe lună sau o parte a acesteia, pentru perioada de la data la care TDS este efectiv dedusă/colectată până la data la care astfel de TDS/TCS este efectiv plătită.

luna calendaristică este luată în considerare la calcularea dobânzii, prin urmare, dacă întârziați plata cu o zi, trebuie să plătiți dobândă timp de două luni. De exemplu, dacă TDS este dedus în luna iulie și depus pe 8 August, atunci trebuie să plătiți dobânzi pentru luna 2, adică iulie și August. Dobânda totală de plătit este de 3%.

B) penalizare la depunerea târzie/greșită a returnării TDS

taxă de depunere târzie de Rs 200 pe zi în conformitate cu secțiunea 234e

1) penalizare de Rs. 200 pe zi se plătesc pentru orice întârziere în furnizarea declarației TDS.
2) taxele totale de depunere cu întârziere nu trebuie să depășească valoarea totală a TDS raportate în retur.

penalizare variind de la 10.000 la 1.00.000 Rs în conformitate cu secțiunea 271H

1) întârziere în completarea declarației TDS pentru mai mult de un an de la data scadenței umplerii unei astfel de returnări TDS – dacă declarația TDS nu este depusă în termen de un an de la data scadenței furnizării returnării TDS, atunci se poate percepe o penalizare minimă de 10.000 Rs (care poate merge până la 1.00.000 Rs). Pedeapsa din această secțiune va fi în plus față de taxa de depunere târzie în conformitate cu secțiunea 234e.
2) furnizarea de detalii incorecte în declarația depusă, cum ar fi suma PAN, Challan și TDS etc – secțiunea 271H acoperă, de asemenea, cazurile de depunere a returnării TDS/TCS incorecte. În mod similar, se poate percepe o penalizare minimă de 10.000 Rs (care poate ajunge până la 1.00.0000 Rs).

c) penalizare la emiterea cu întârziere a certificatului TDS

o penalizare de Rs 100 pe zi se plătește pentru orice întârziere în emiterea certificatului TDS. Taxele totale de emitere cu întârziere nu trebuie să depășească valoarea totală a TDS raportate în retur.

utilitate pentru dedus pentru a verifica suma care a fost dedusă și creditată în contul său

puteți verifica cu ușurință cantitatea de TDS care a fost dedusă din încasările/veniturile dvs. online.

Step 1 -> du-te la https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Step 2- > Login sau înregistrați-vă pentru contul dvs. de impozit pe venit

Step 3 – > Selectați Vizualizare formular 26AS (credit fiscal) Disponibil în Contul meu

Step 4 – > veți fi redirecționat pe site-ul selectați anul de evaluare pentru care doriți să verificați suma TDS.

formularul 26AS conține următoarele detalii:-

• impozit dedus la sursă
• impozit colectat la sursă
• impozit în avans sau autoevaluare depus de evaluator
• rambursare a impozitului pe venit emis de departamentul IT
• declarație anuală de informații (aer) a tranzacției cu valoare ridicată

cerere de nededucție sau deducere mai mică

puteți solicita deductorilor fiscali să nu deduceți impozitul dacă venitul dvs. este sub limita de scutire de bază. Există două modalități de a face acest lucru:-

1. formularul de depunere 15g/15h
   o persoană fizică rezidentă sau HUF poate depune o declarație în formularul 15g / 15h pentru non deducerea TDS. În această declarație, deductantul declară că venitul său este sub limita de scutire de bază pe parcursul unui anumit exercițiu financiar, astfel încât nu ar trebui deduse TDS. Deductantul este obligat să depună această declarație pentru fiecare exercițiu financiar.
   notă-formularul 15g se aplică persoanelor fizice și Formularul 15h se aplică persoanelor în vârstă.
2. cerere în formularul 13 către ofițerul Evaluator
   orice persoană poate solicita un certificat de nededucție sau deducere mai mică ofițerului său evaluator. Dacă este satisfăcut, Biroul de evaluare va emite un certificat deductibilului.

solicitarea rambursării

există o singură rambursare, adică rambursarea impozitului pe venit, care este excesul de impozit deja plătit prin TDS, TCS, impozitul în avans sau impozitul pe autoevaluare minus impozitul pe venitul total. Puteți obține rambursarea impozitului suplimentar numai după depunerea declarației de impozit pe venit pentru acei ani.

cu alte cuvinte, nu există altă metodă de a obține rambursarea decât prin depunerea declarației de impozit pe venit.

Citește Și: Ghidul Impozitului Pe Venit