funderar på att inrätta en familj förtroende i Australien, men inte säker på var du ska börja? Vi förstår hur svårt det kan vara, tro oss, så vi har sammanställt allt du behöver veta om processen för att hjälpa dig på din väg. Tala alltid med en kvalificerad professionell innan du fattar några beslut i samband med att skapa ett förtroende av något slag och ge Bottom Line Control Sunshine Coast accountants ett samtal på 5471 7077 om du vill ha ytterligare information.

Vad är ett förtroende?

enligt ATO är ett förtroende en skyldighet som åläggs en person eller annan enhet att inneha egendom till förmån för förmånstagare… Även i juridiska termer ett förtroende är en relation inte en juridisk person, truster behandlas som skattebetalare enheter i syfte att skatteförvaltningen. Truster används normalt för antingen affärs-eller investeringsändamål, beroende på omständigheterna.

vad är en familj förtroende?

ett familjeförtroende är ett diskretionärt förtroende som vanligtvis skapas för att:

• bedriva ett familjeföretag.
• Håll tillgångar för en familj.
• skydda tillgångar.
• för skatteändamål.

steg för att skapa ett familjeförtroende i Australien

det finns en serie allmänna steg du bör följa för att skapa ett familjeförtroende, som listas nedan som vägledning. Vi rekommenderar dock starkt att du pratar med en kvalificerad professionell innan du påbörjar några steg för att skapa ett familjeförtroende, för att säkerställa att det är det bästa alternativet för dina behov.

Steg 1: förvaltare(er)

Steg 1 för att skapa ett familjeförtroende är utan tvekan den svåraste bestämningen av en förvaltare eller förvaltare. En förvaltare kan vara en rad personer inklusive:

• Corporate Fiduciary såsom en bank eller corporate rådgivande företag.
• professionell individ som en revisor, en investeringsrådgivare eller en advokat.
• icke-professionell individ som en familjemedlem.

i vissa fall är det bäst att inte välja någon nära dig, men det är viktigt att se till att förvaltaren/s som väljs har integritet och är medvetna om sina förvaltar skyldigheter.

steg 2: stödmottagare

steg 2 är att avgöra vem mottagarna är av family trust. Stödmottagare har rätt att lita på inkomst eller annan förtroendefastighet i förhållande till familjeförtroendet, så detta steg är mycket viktigt. Förtroendehandlingen kommer dock att definiera vissa begränsningar i förhållande till mottagarna, beroende på vad som har avtalats mellan parterna, inklusive:

• hur långt en stödmottagares rätt går.
• typen av en stödmottagares rätt, t.ex. procentsats, fast belopp, efter förvaltarens gottfinnande.
• definiera den klass av person som kan vara en förmånstagare, t.ex. företagsorgan, familjemedlemmar, utländska personer etc.

steg 3: Trust Deed

en diskretionär trust deed måste då utarbetas som är juridiskt bindande. Kom ihåg att förtroende kan vara ganska komplexa och specifika för dina exakta omständigheter, så tala alltid med en kvalificerad professionell i förhållande till detta steg i synnerhet.

steg 4: Settle

nästa steg är för en ’settlor’ att underteckna trust deed och ’settle’ trust property. Denna process skapar förtroendehandlingen till förmån för mottagarna och kräver i allmänhet att bosättaren tillhandahåller ett litet monetärt belopp (cirka $10 eller så) till förvaltaren.

bosättare är vanligtvis någon som inte är relaterad till någon av mottagarna men kan vara en nära vän som inte har något engagemang när avvecklingen har slutförts.

Steg 5: Sign

nu är det dags för alla andra att underteckna! Efter att bosättaren har undertecknat förtroendebrevet måste förvaltaren ringa ett möte för att godkänna deras utnämning som förvaltare av förtroendet och acceptera att vara bunden av villkoren för förtroendebrevet.

steg 6: stämpelskatt

beroende på var du befinner dig kan stämpelskatt betalas i förhållande till ditt familjeförtroende. Stater som Queensland, Västra Australien och Södra Australien lockar inte stämpelskatt, men New South Wales, Tasmanien och Victoria har bland annat olika stämpelkostnader. Tala alltid med berörda myndigheter i din stat eller territorium om stämpelskatt, betalningsvillkor och tidsbegränsningar, för att säkerställa att du uppfyller alla nödvändiga krav korrekt och i tid.

Steg 7: ABN och TFN

när familjeförtroendet har upprättats krävs det både ett australiskt företagsnummer (ABN) och Skattefilnummer (Tfn). Om du är osäker, få professionell hjälp!

steg 8: Bankkonto

det sista steget när det gäller att skapa ett förtroende är att öppna ett bankkonto. Detta konto bör öppnas i förvaltarens namn ’ som förvaltare för förtroendet. Avvecklingsbeloppet bör vara det första deponerade beloppet och bör vara där innan andra insättningar eller transaktioner görs.

vad sägs om att sätta oss en familj förtroende för ett familjeföretag?

att skapa ett familjeförtroende för ett företag är inte bara för ett enda syfte – visst finns det skatteskäl, men det finns förvaltningsskäl att ett familjeförtroende också är en bra ide. Det är bäst att prata med en professionell om det är din avsikt att skapa ett familjeförtroende för ditt familjeföretag, eftersom det finns en rad faktorer som måste beaktas både före och under uppställningsprocessen.

varför skapa ett familjeförtroende?

det finns en rad positiva när det gäller att skapa ett familjeförtroende, men det finns också några negativa (precis som vad som helst).

fördelar

• Skatteminimering: utdelningar av ett förtroende resulterar i lägre inkomster för skattemässiga ändamål.
• Fastighetsinvesteringsflexibilitet: Trusts har mycket lösare regler än super när det gäller att inneha tillgångar, t.ex. egendom.
• pensionsplanering: eftersom familjeförtroende är ganska flexibla, erbjuder detta potentialen för rikedom att ackumuleras och sedan användas i samband med superannuationsbelopp efter pensionering.
• Kapitalvinstskatt: Familjeförtroende har CGT-fördelar som företag inte har, eftersom det finns 50% rabatt på realisationsvinster för tillgångar som hålls över 1 år (detta gäller inte företag).
• tillgångsskydd: ett exempel på detta är att köpa ett hem för ett barn att bo i men inte behöva förlora ägande, eftersom ägandet förblir hos family trust.

nackdelar

• fördelning av förluster: kapital-eller intäktsförluster kan inte distribueras till mottagarna av ett familjeförtroende. Detta innebär därför att om förtroendet drabbas av en nettoförlust kan ingen av stödmottagarna kompensera den förlusten mot någon annan bedömbar inkomst som de kan ha.
• skatterisker: Slutför aldrig någon form av ’skatteflykt’ beteende – tala med din skatterevisor och de kan agera därefter.
• ägarnamn på tillgångar: om ett förtroende äger egendom finns förvaltarens namn på relevant pappersarbete och de är den juridiska ägaren.
• förlust av äganderätt till tillgångar: om egendom hanteras genom ett familjeförtroende förlorar du personligt ägande.
• administrationskostnader: Allt ovanstående kostar pengar och tid på lång sikt.

om du vill ha mer information om familjeförtroende och om att skapa ett familjeförtroende skulle passa dina omständigheter, Ring Bottom Line Control på 5471 7077 och vi skulle gärna diskutera dina behov idag.

resurser:

Australiens regering-ATO (Trusts): https://www.ato.gov.au/General/Trusts/

Lawpath (din Guide för att skapa ett familjeförtroende): https://lawpath.com.au/blog/your-guide-to-set-up-a-family-trust

Australiens regering-ATO (Family trusts-koncessioner): https://www.ato.gov.au/General/Trusts/i detalj/familj-förtroende—koncessioner/

Sydney Morning Herald (förstå hur familjen litar på arbete): https://www.smh.com.au/money/super-and-retirement/understanding-how-family-trusts-work-20190701-p522vl.html

Investopedia (hur man ställer in en fond i Australien): https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/062315/how-set-trust-fund-australia.asp

Finder (Vad är en familj förtroende?): https://www.finder.com.au/what-is-a-family-trust

ABC News (förtroenden och skatteminimering förklaras): https://www.abc.net.au/news/2017-07-28/trusts-and-tax-minimisation-explained/8752480