det finns två viktiga och separata aspekter på arvsfrågor i Frankrike:

• arvsrätt, som avser vem du kan lämna din egendom till, och
• arvsskatt, som gäller hur mycket de ska betala.

när det gäller arvsskatt, känd i Frankrike som droits de succession, kan detta vara i mycket olika takt, från ingenting till 60%, beroende på ersättningar och skattesatser som varierar beroende på ditt familjeförhållande till den person du lämnar egendom till.

de två aspekterna måste båda komma ihåg, särskilt om du är bosatt i Frankrike, medan tegel och murbruk i Frankrike är det största problemet om du inte är bosatt.

när det gäller arvsrätt är standardregeln att franska fastigheter och globala ’rörliga tillgångar’ (värdesaker, aktier, pengar…), och till och med i viss utsträckning utländska fastigheter, omfattas av franska regler (se vår Hjälpguide till arvsrätt och testamenten i Frankrike för mer information om detta). Icke-bosatta är inte berörda.

alternativet, som passar några mer komplexa familjesituationer, är att göra en vilja som väljer lagen i det land där du är medborgare för att ansöka om din egendom istället för fransk arvsrätt.

detta är möjligt enligt EU: s arvsförordning som gäller sedan 2015 men diskuteras bäst med juridiska och/eller finansiella proffs.

vilka är de största skillnaderna mellan Frankrikes arvslagar och Storbritannien och USA?

den största skillnaden mellan Frankrikes arvslagar och de i Storbritannien och USA är att det finns strikta regler för att skydda barns arvsrättigheter i motsats till att lämna pengar och egendom till vem du vill.

särskilt barn och barnbarn, och, i deras frånvaro, en efterlevande make, har förbehållna rättigheter till en del av kvarlåtenskapen.

när det gäller fransk arvsskatt dikteras detta av statusen för både den person som har dött och av mottagarna, och det rättssystem som gäller för utdelningen är irrelevant.

det betalas på varje persons andel, beroende på förhållandet, och inte på gården som helhet, som i Storbritannien.

fransk skatt betalas vid död av någon som bor i Frankrike på sina globala tillgångar.

för personer som inte bor i Frankrike betalas det på tillgångar i Frankrike vid dödsfallet. Detta gäller främst fastigheter men kan inkludera andra tillgångar som beskrivs i fördrag mellan Frankrike och det land där den avlidne bodde.

andelen skatt som tas ut varierar beroende på mottagarens förhållande till den avlidne. Till exempel finns det 60% beskattning för mottagare som inte är nära släktingar eller en make eller civil partner, men en make betalar 0% skatt.

vad är franska arvsskattesatser och hur mycket är skattefritt?

när dödsboets nettovärde har beräknats, efter avdrag för skulder, är kvarlåtenskapen uppdelad i aktier och varje aktie drar sedan nytta av en icke beskattningsbar ersättning beroende på mottagarens familjeförhållande till den avlidne.

till exempel:

• en efterlevande make, Pacs eller civil partner är 100% skattefri enligt fransk lag.
• direkta arvingar (dvs. barn eller, om de har dött eller tagit avstånd från sin andel, barnbarn) inte betalar någon skatt på de första 100 000 euro och sedan successivt procent därefter, från 5% upp till €8,072; 10% upp till €12,109; 15% upp till €15,932 ; 20% upp till €552,324; 30% upp till €902,838; 40% upp till €1,805,677 och 45% därefter.
• barnbarn betalar till samma priser, men efter en ersättning på endast 1,594 1,594 xnumx xnumx.
• syskon är undantagna upp till 15,932 15% upp till 24,430 25% och därefter 45%. Men under vissa förutsättningar är bröder eller systrar som bor i samma hus som den avlidne också undantagna. De måste vara singel, änka eller frånskild vid tidpunkten för dödsfallet, åldrig 50 eller mer eller funktionshindrade, och har bott med den avlidne kontinuerligt under de senaste fem åren.
• syskonbarn och syskonbarn måste betala 55% över 7,967 (om inte ärva i stället för en avliden eller avstå från förälder) och andra släktingar upp till fjärde graden (t.ex. barn till kusiner)samma procentsats efter 1594 år.
• alla andra måste betala 60% efter samma belopp.

vilka kostnader kan dras av från dödsboet för att beräkna arvsskatt?

flera kostnader kan dras av från boet för att beräkna droits de succession.

dessa inkluderar exempel som:

• kostnaden för att göra ett testamente
• bevisbara skulder för den avlidne som finns vid tidpunkten för dödsfallet
• sjukvårdskostnader för ny vård före döden, minus det belopp som ersätts av socialförsäkringen
• begravningskostnader på upp till 1 500 xnumx.

vad händer när någon dör?

så snart någon dör en inventering och värdering av dödsboet kommer att utarbetas, vanligtvis av en notaire utsedd av en släkting. Notaire kommer också, i tillämpliga fall, att lägga till värdet av livstidsgåvor som den avlidne har gjort under de senaste 15 åren för att beräkna eventuella skattefria ersättningar (men inte för att gåvorna ska beskattas igen).

detta kommer att resultera i masse successorale, arvet som ska delas mellan de som utsetts till arvingar enligt lag och/eller en testamente. En notariserad deklaration (acte de notori occurbitxubbi) kommer sedan att lämnas in till skattemyndigheterna av notaire.

vid mottagandet av skatteräkningen kommer notaire att betala beloppen ur boet. Skatt måste betalas inom sex månader efter döden om personen dog i storstadsregionen Frankrike, eller 12 månader annars.

det är möjligt att ordna att betala i delbetalningar (paiement fractionn Ukrainian), med ränta som tillämpas sex månader på alla belopp som inte betalats under de första sex månaderna till en fast ränta.

försening av betalning är också möjlig när någon ärver endast nue-proprietär exporten (resterande äganderätt till freehold) i en fastighet och någon annan innehar usufruit (livstid användning), men ränta kommer också att betalas i detta fall.

där det inte finns någon vilja och dödsboet är under 5 000 år kan släktingar välja att inte använda en notaire-och fildeklarationsformulär själva.

ingen deklaration krävs om dödsboets nettovärde är mindre än 3 000 30 000 eller mindre än 50 000 50 000 om den som ärver är den avlidnes make, civil partner eller barn. Det krävs dock alltid om fastigheter är inblandade.

vad sägs om fransk arvsskatt på egendom utomlands?

specifika skatteavtal mellan Frankrike och andra länder kan komma till spel för att undvika att skatt betalas två gånger.

Frankrike och Storbritannien har till exempel ett särskilt skatteavtal om arv, som syftar till att undvika dubbelbeskattning.

enligt detta fördrag anses brittiska medborgare som är varaktigt bosatta i Frankrike ha hemvist i Frankrike för arvsskatteändamål, men när en fransk bosatt lämnar Brittiska tillgångar betalas skatt i båda länderna men kredit ges i Frankrike för eventuell skatt som betalas i Storbritannien. Detta säkerställer att skatt inte betalas två gånger.

enligt skatteavtalet behöver franska invånare som får ett arv från Storbritannien inte betala någon fransk arvsskatt, förutsatt att den avlidne hade hemvist i Storbritannien och det inte finns några franska tillgångar.

arvet kommer att ha varit föremål för brittisk skatt.

sex sätt att minska arvsskatten

teckna en livförsäkring

livförsäkring (assurance vie) används ofta för att mildra arvsskatten.

detta fungerar eftersom utbetalningar till förmånstagare som nämns i dessa inte allmänt betraktas som en del av boet för arv. Du kan till exempel namnge styvbarn som mottagare av policyn, och de kommer att undvika att betala 60% arvsskatt på utbetalningen.

det låter dig också lämna dina barn, till exempel mer skattefria än vad som är möjligt med bara arvsskattebidrag.

om kontraktet tas ut och premierna betalas före 70 års ålder, kommer mottagaren att beskattas vid försäkringstagarens död med en fast skattesats på 20%, efter en skattefri ersättning på 152 500 xnumx.

en högre skattesats gäller för stora utbetalningar: 31.25% efter 700,000 xnumx sek.

denna skatt tillämpas på hela utbetalningen och tas av av försäkringsbolaget eller banken om försäkringstagaren är fransk bosatt när de dör.

om policyn tecknas efter 70 års ålder, eller om ytterligare investeringar görs i den efter den åldern, kommer en ersättning på 30 500 kronor att tillämpas på vad som har lagts till efter 70 års ålder, varefter de normala arvsskattesatserna kommer att tillämpas, men skatten tillämpas endast på beloppet av de kapitalbelopp som investerats och inte på ränta eller realisationsvinster inom policyn.

dessa skatter gäller inte om mottagaren är en make eller civil partner.

Observera att assurance vie inte ska förväxlas med assurance d exporc exports, som är en försäkring som betalar ut ett skattefritt engångsbelopp till förmånstagarna vid försäkringstagarens död.

men i detta fall måste regelbundna premier betalas varje månad, de kostar mer ju äldre du blir, och policyn blir så småningom ogiltig efter cirka 75-80 år.

det är därför av begränsat intresse som en strategi för att minska arvsskatten.

överväg att anta några styvbarn

styvbarn är inte släktingar och skattesatsen för icke-närstående mottagare är 60%. Detta problem kan lösas genom att anta styvbarn för att skapa ett lagligt erkänt förhållande.

att göra detta kommer att innebära att de blir reserverade arvingar, tillsammans med andra barn du har.

det finns dock gränser för detta.

enligt reglerna i internationell privaträtt regleras adoption av den nationella lagstiftningen för den person som vill anta. Brittisk lag begränsar adoption till minderåriga, så om personen som ska antas är över 18 kommer förfarandet inte att fungera om den som vill adoptera är brittisk.

vuxna kan adopteras av en fransk eller dubbelnationell person om de samtycker.

gör en gåva under din livstid

att göra en gåva under din livstid kan ha skattemässiga fördelar men var medveten om: livstidsgåvor som överstiger tillåtna ersättningar beskattas på samma sätt som arv. I detta fall kallas skatten droits de donation.

utsläppsrätterna (och i vissa fall skattesatserna) för gåvoskatt är dock inte exakt samma som för arv. Franska skatter är mycket höga för antingen arv eller gåvor till personer som inte är nära släktingar.

regler för donationer med ett internationellt inslag är följande:

• om en donator bor i Frankrike kan alla betydande gåvor till antingen bosatta eller utländska personer omfattas av fransk gåvoskatt; om de inte bor i Frankrike då, med förbehåll för något relevant gåvoskatteavtal (det finns inget mellan Storbritannien och Frankrike)…
• om mottagaren inte är bosatt gäller endast gåvor av fransk belägen egendom
• om mottagaren är bosatt; gåvor av egendom utanför Frankrike är också berörda om mottagaren är fransk bosatt (såvida de inte har varit så i mindre än sex under de senaste 10 åren).

det är möjligt att ge en gåva till vem som helst, men om, på din död, din egendom kommer att behandlas enligt franska arvslagar, du måste ta hänsyn till rättigheterna för alla ’reserverade arvingar’ att ställa delar av din egendom.

om den avlidne lämnar en större andel av sin egendom genom livstidsgåvor till någon annan än sina barn, kan deras arvingar bestrida detta efter att givaren dör.

en viktig fördel för att göra gåvor är att de skattefria utsläppsrätterna för gåvor förnyas efter 15 år.

till exempel, varje förälder kan ge en gåva av 100,000 till ett barn varje 15 år, skattefri, innan samma skattesatser som för arv gäller (se här för fler priser).

utöver detta är det möjligt vart 15: e år att ge en specifik pengargåva (kontant, Check eller överföring) på upp till 31,865 xnumx xnumx till ett barn eller barnbarn (eller syskonbarn och syskonbarn om inga) utöver de vanliga ersättningsbeloppen.

slutligen kan en extra ersättning på upp till 159,325 159 xnumx xnumx för registrerade funktionshindrade tillämpas.

alla gåvor av fastigheter måste göras genom en formell handling med en notaire så att de kan redovisas korrekt för utsläppsrätter och undantag. Skatterådgivare rekommenderar också att göra det för stora gåvor av pengar, aktier, värdesaker etc, så allt är korrekt redovisas och skatt betalas.

annars bör du notera att alla icke-notariserade gåvor (utöver vanliga presenter), kända som ’manuella gåvor’, fortfarande är avsedda att deklareras av mottagaren. När det gäller någon utomlands, skulle detta vanligtvis vara till Service des Imp exports des particuliers non-r bisexuliers (om du är osäker tala med detta organ och / eller givarens skattekontor om reglerna i din situation).

välja att betala skatten själv

gåvoskatt betalas av mottagaren om inte givaren väljer att betala den istället.

om givaren betalar skatten anses detta i sig inte vara en annan skattepliktig gåva, vilket är värt att överväga, och diskutera med din notaire om gåvan är notariserad.

detta är särskilt fördelaktigt om du ordnar att ge pengar för att täcka skatteelementet samtidigt som resten av en pengargåva.

hur detta beräknas innebär en komplex formel, men speciellt när man ger till dem som annars skulle betala höga skattesatser (orelaterade personer, mer avlägsna släktingar…) betyder det att du kan betala ut samma totala belopp medan mottagaren slutar med betydligt mer.

till exempel, om du hade 100,00 totalt för att ge till en vän, och du integrerar en skattebetalning i detta, kommer hon att sluta med 62,500 i stället för 40,000 om hon betalar skatten efter att ha fått din gåva.

Pass på egendom innan du dör

i Frankrike är det möjligt att vidarebefordra din egendom under din livstid samtidigt som du behåller rätten att använda den.

ett gift par kan, till exempel, gåva nue-proprietära 20 (resterande ägande) av en fastighet till någon samtidigt behålla usufruit (livstid användning) tills döden av den efterlevande maken.

om givaren behåller usufrukten i ett hem reduceras värdet på gåvan jämfört med fastighetens fulla värde. Mängden minskning beror på givarens ålder, eftersom den är mindre ju äldre de är, till exempel är värdet 60% av marknadsvärdet om givaren är 61-70 år.

skatt som ska betalas av mottagaren vid tidpunkten för mottagandet av en nue-proprietär exporterad gåva är lägre än om arv av samma egendom senare, eftersom värdet av gåvan tar hänsyn till det faktum att mottagaren inte har fullständiga rättigheter till fastigheten.

när usufruitier (livshyresgäst) dör, får mottagaren fullt ägande av fastigheten utan extra skatt att betala.

sätt fastigheter i en SCI egendom holdingbolag

ett sätt egendom kan ägas i Frankrike är under en speciell typ av företag, som kallas en SCI, soci occurt occur civile immobili occurre. Detta kan ordnas med hjälp av en notaire. Ägandet sker sedan via ett antal aktier i bolaget.

när det gäller arvsplanering är en fördel att ägaren/ägarna kan ge aktier i SCI till sina barn eller andra mottagare, med samma förmåner som nämnts ovan för gåvor (t.ex. utsläppsrätterna förnyas vart 15: e år). Det finns då ingen arvsskatt att betala på aktierna när givaren dör.

för skatteändamål är aktier i ett SCI också föremål för en lägre värdering (cirka 10-15%) mindre än en del av ett hem under ordinarie ägande.

investera i skog eller skog

om du investerar i skog är endast 25% av värdet föremål för arvsskatt.

ett bekvämt sätt att göra detta är genom att köpa aktier i en struktur som kallas en groupement foncier forestier (GFF), men investeringen måste vanligtvis vara minst 5 000 0.

en blygsam inkomst (cirka 2-3%) betalas från förvaltningen av skogen och försäljningen av trä.

Ordlista

Les droits de successionen = franska arvsrätt

Héritiers réservataires = arvtagare till ett reserverat belopp av dödsboet

Quotité disponible = övriga tillgångar ges till vem den avlidne önskar

PACS = unionens civila

La masse successorale = summa tillgångar

L ’ acte de notoriété = gärningar

La nue-propriété = bare ägandet

Fn: s usufruit = livstidsprevalens för användning

vie L ’ assurance = livförsäkring

mer information

Service-offentlig.fr: beräkning och betalning av arvsskatt

Service-public.fr: förklara en manuell gåva

notaires.fr/en : för information om notaires tjänster på engelska

Notaires. fr / Sv: för att hitta en notaire

impots.gouv.fr/portail/international : franska skatteinformation på engelska

Impots.gouv.fr och notaires.fr : Regler om internationella gåvor

Connexion arvsrätt och testamente i Frankrike Hjälpguide

för mer information om arvslagar och skatter i Frankrike, ta en titt på vår arvsrätt och testamenten i Frankrike Hjälpguide. Vår 64-sidiga broschyr med information riktar sig till invånare och andra hemägare för att stödja dem med fastighetsplanering, inklusive formaliteterna att följa efter en död, beroendefrågor och hur ålderdomshem fungerar i Frankrike.