kassabok är en bok med originalpost där transaktioner som endast avser kontantinkomster och betalningar registreras i detalj. När kontanter tas emot anges det på debet eller vänster sida. På samma sätt, när kontanter betalas ut samma registreras på kredit eller höger sida av kassan.
kassaboken, även om den tjänar syftet med en kassabok med originalinträde, nämligen., cash journal verkligen det representerar kassakontot för huvudboken separat bunden för enkelhets skull. Det är mer en huvudbok än en dagbok. Det är journal eftersom kontanttransaktioner kronologiskt registreras i den. Det är en huvudbok eftersom den innehåller en klassificerad post över alla kontanttransaktioner. Kassabalanserna redovisas i försöksbalansen och balansräkningen.
kuponger:
för varje post som görs i kassan måste det finnas en riktig kupong. Kuponger är dokument som innehåller bevis på betalning och kvitton. När pengar tas emot i allmänhet ett tryckt kvitto utfärdas till betalaren men counterfoil eller kol kopia av det bevaras av kassören. Kopieringskvitton kallas debetkuponger, och de stöder de poster som visas på debiteringssidan av kassan. På samma sätt när betalning görs erhålls ett kvitto från betalningsmottagaren. Dessa kvitton kallas kreditkuponger. Alla debet-och kreditkuponger är numrerade i följd. För klar referens anges antalet kuponger mot respektive poster. En kolumn finns på vardera sidan av kassan för detta ändamål.
Balansera Kassabok:
kassaboken balanseras i slutet av en viss period genom att sätta in överskottet av debet på kreditsidan som ”med balans nedfört” för att göra båda sidor överens. Saldot visas sedan på debiteringssidan med ”för att balansera ned” för att starta nästa period. Eftersom man inte kan betala mer än vad han faktiskt får, kan kassaboken bara spela in kontanter aldrig visa ett kreditbalans.
Format:
följande är det enkla formatet för en kassa:
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
belopp
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
belopp
|
enda kolumn kassa:
-
kassabokens sidor är vertikalt uppdelade i två lika delar. Vänster sida är för inspelning av kvitton och höger sida är för inspelning av betalningar.
-
att vara kassaboken med balansen från föregående period eller med vad vi börjar. Det visas högst upp på vänster sida som ”att balansera” eller ”till kapital” vid ett nytt företag.
-
registrera transaktionerna i ordning efter datum.
-
om något kontantbelopp tas emot på ett konto, anges namnet på det kontot i kolumnen uppgifter med ordet ”till” till vänster om kassan.
-
om något belopp betalas på konto, namnet på kontot skrivs i kolumnen uppgifter med ordet” av ” på höger sida av kassan.
-
det bör balanseras i slutet av en viss period.
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
belopp
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
belopp
|
|
1991
|
||
|
Jan. 1
|
Cash in hand
|
15,000
|
|
” 6
|
inköpta varor för kontanter
|
2,000
|
|
” 16
|
Mottaget från Akbar
|
3,000
|
|
” 18
|
betalas till Babar
|
1,000
|
|
” 20
|
kontant försäljning
|
4,000
|
|
” 25
|
betald för stationära
|
60
|
|
” 30
|
betalt för löner
|
1,000
|
|
” 31
|
köpta kontorsmöbler
|
2,000
|
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
belopp
|
datum
|
uppgifter
|
L. F.
|
Belopp
|
|
1991
Jan. 1
16
20
|
för att balansera b / d
till Akbar
till försäljning a / c
för att balansera b / d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Jan. 6
18
25
30
31
|
genom inköp a / c
av Babar
av stationär
av Löner a/c
av möbler A / c
av balans c / d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
|
1991
Jan. 16 |
med kontanter
|
en dubbel kolumn kassa eller två kolumn kassa är en som består av två separata kolumner på debet sidan samt kredit sidan för inspelning av kontanter och rabatt. I många frågor är det brukligt för näringsidkaren att tillåta eller att få liten ersättning av eller mot avgifter. Dessa ersättningar görs för snabb avveckling av konton. I vissa affärer åtföljs nästan alla kvitton eller betalningar av sådana rabatter och för att undvika onödiga inlägg införs separata kolumner i kassan för att registrera de mottagna eller tillåtna rabatterna. Dessa rabattkolumner är endast memorandumkolumner. De utgör inte rabattkontot. Rabattkolumnen på debiteringssidan av kassan registrerar rabatter som är tillåtna och att på kreditsidan mottagna rabatter.
inlägg:
kontantkolumnerna kommer att publiceras på samma sätt som en enda kolumnkassa. Men när det gäller Rabatt kolumn, varje objekt av rabatt tillåts (Dr. sidan av kassaboken) kommer att läggas till kredit för respektive personliga konton. På samma sätt kommer varje mottagen Rabatt att skickas till debiteringen av respektive personliga konto. Summan av rabattkolumnen på debiteringssidan av kassaboken kommer att läggas till debiteringssidan av rabattkontot i huvudboken och summan av rabattkolumnen på kreditsidan av kassaboken på kreditsidan av rabattkontot. Rabattkolumnerna är inte balanserade som kontantkolumnen i dragkolumnen.
Format för Dubbelkolumnen kassabok:
debet sida kredit sida
| datum | uppgifter | V. N. | L. F. | Rabatt | kontanter | datum | uppgifter | V. N. | L. F. | Rabatt | kontanter |
exempel på två kolumn kassa:
från följande transaktioner skriva upp en två kolumn kassa och post i liggare:
| 1991 | |
| Jan. 1 | kontanter i handen $2,000 |
| ” 7 | Mottaget från Riaz & Co. $200; Rabatt tillåten $10 |
| ” 12 | kontant försäljning $1,000 |
| ” 15 | Betalda Zahoor söner $500; rabatt mottagen $15 |
| ” 20 | inköpta varor för kontanter $300 |
| ” 25 | mottagen från Salman $500; rabatt tillåten $15 |
| ” 27 | betald Hussan & söner $300. |
| ” 28 | köpte möbler för kontanter $100 |
| ” 31 | betald hyra $100 |
lösning:
Debet Sida Kredit Sida
| Datum | Uppgifter | V. N. | L. F. | Rabatt | Kontanter | Datum | Uppgifter | V. N. | L. F. | Rabatt | Kontanter |
|
1991 |
för att balansera b / d till Riaz & Co. till försäljning a / c till Salman för att balansera b / d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
genom Zahoor & söner genom köp a / c genom Hussan&söner genom möbler a / c genom hyra a / c genom balans c / d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
| 25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
| 2,400 |
Riaz & Co.
|
1991 |
Med Kontanter Med Rabatt |
$ |
Försäljningskonto
|
1991 |
Med Kontanter |
$ |
Salman Konto
|
1991 |
Med Kontanter Med Rabatt |
$ |
Babar-Konto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Zahoor Konto
|
1991 |
Till Kontanter Rabatt |
$ |
Köp Konto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Hussan & Söner
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Möbelkonto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Hyra Konto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Rabatt Konto
|
1991
Jan. 31 |
till diverse enligt kassa bok
|
en tre kolumn kassa eller diskant kolumn kassa är en där det finns tre kolumner på varje sida – debet och kredit sida. En används för att spela in kontanttransaktioner, den andra används för att spela in banktransaktioner och den tredje används för att spela in mottagen och betald Rabatt.
när en näringsidkare har ett bankkonto blir det nödvändigt att registrera de belopp som deponeras i banken och uttag från den. Fir detta ändamål en ytterligare kolumn läggs till på varje sida av kassan. En av de främsta fördelarna med en tre kolumn kassa är att det är till stor hjälp för affärsmän, eftersom det avslöjar kontanter och bank i korthet
skriva en tre kolumn kassa:
Ingående balans:
sätt öppningsbalansen (om någon) på kontanter i handen och kontanter i banken på debiteringssidan i kassaboken och bankkolumnerna. Om öppningsbalansen är kreditbalans (övertrassering) kommer den att läggas i kreditsidan av kassan i bankkolumnen.
Check/Check eller mottagen kontant:
om en check tas emot från någon person och betalas in i banken samma dag kommer den att visas på debiteringssidan av kassan som ”till en Person”. Beloppet kommer att visas i bankkolumnen. Om den mottagna checken inte deponeras i banken samma dag kommer beloppet att visas i kontantkolumnen. Mottagna kontanter registreras på vanligt sätt i kontantkolumnen.
betalning med Check/Check eller kontanter:
när vi betalar med check visas detta på kreditsidan ”av en person” och beloppet i bankkolumnen. Om betalningen sker kontant kommer den att registreras på vanligt sätt i kontantkolumnen.
Kontraposter:
om ett belopp anges på debiteringssidan av kassan och det exakta beloppet åter anges på kreditsidan på samma konto kallas det ”kontrapost”. På samma sätt kan ett belopp som anges på kreditsidan av ett konto också ha en kontrapost på debiteringssidan av samma konto.
Contra-poster skickas när:
-
kontanter deponeras i bank på kontoret: det är betalning från kontanter och kvitto i bank. Ange därför på kreditsidan, kontantkolumnen” per Bank ”och på debetsidan bankkolumn”till kontanter”. Anledningen till att två poster görs är att följa principen om dubbel post som i sådana transaktioner är slutförd och därför är ingen utstationering av dessa poster nödvändig. Sådana poster är markerade i kassan med bokstaven ”C” i Folio-kolumnen
-
Check / Check dras för kontorsbruk: det är betalning via bank och kvitto kontant. Ange därför på debiteringssidan, kontantkolumnen” till Bank ”och på kreditsidan, bankkolumnen”med kontanter”.
Bankavgifter och bankräntor tillåtna:
bankavgifter visas på kreditsidan, bankkolumn ” Bankavgifter.”Bankränta tillåten visas på debiteringssidan, bankkolumn”till ränta”.
inlägg:
metoden för att posta tre kolumnkassa i huvudboken är som följer:
-
öppningsbalansen för kontanter i hand och kontanter i bank bokförs inte.
-
Contra-Poster markerade med ” C ” publiceras inte.
-
alla andra poster på debiteringssidan kommer att läggas till kredit för respektive konton i huvudboken och alla andra poster på kreditsidan kommer att läggas till debitering av respektive konton.
-
när det gäller rabatter kommer summan av den tillåtna rabatten att läggas till debiteringen av rabattkontot i huvudboken och summan av rabatten som mottas till kreditsidan på rabattkontot.
Format för den tre Kolumnkassan:
debet sida kredit sida
| datum | uppgifter | V. N. | L. F. | Dis-count | kontanter | Bank | datum | uppgifter | VN | LF | dis-Count | kontanter | bank |
exempel på tre kolumn Cash Book:
den 1 januari 1991 visade Noorani Stores cash book debiteringsbalans på kontanter $1 550 och bank $13 575. Under januari månad efter verksamheten genomfördes.
| 1991 | |
| Jan.1 | köpt kontor skrivmaskin för kontanter $750; kontantförsäljning $315 |
| ” | deponerade kontanter $500 |
| ” 4 | Mottaget från A. Hussan en check för $2,550 i delbetalning av hans konto |
| ” 6 | betalas med check för varor som köpts värda $1,005 |
| ” 8 | deponerad i banken checken mottagen från A. Hussan. |
| ” 10 | mottagen från Hayat Khan en check för $ 775 i full avveckling av sitt konto och tillät honom rabatt $15. |
| ” 12 | sålde varor till Divan Bros. för $1,500 som betalade med check som deponerades i banken. |
| ” 16 | betald Salman $915 med check, mottagen rabatt$5 |
| ” 27 | betalas till Gulzar Ahmad med check $650 |
| ” 30 | betalda löner med check $1,750 |
| ” 31 | deponeras i banken checken av Hayat Khan. |
| ” 31 | drog från bank för kontorsbruk $250. |
du måste ange ovanstående transaktioner i tre kolumn kassa och balansera det.
Noorani StoresCash bok
debet sida kredit sida
| datum | uppgifter | V. N. | L. F. | Dis-count | kontanter | datum | uppgifter | V. N. | L. F. | Dis-count | kontanter | ||
|
1991 |
för att balansera b / d till försäljning a / c till kontanter A/c till en Hussan till kontanter till Hayat Khan till försäljning a / c till kontanter till Bank till balans b / d |
C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
Av Kontorsutrustning. per Bank genom köp a / c genom Bank genom Salman genom Gulzar genom Löner a / c genom Bank med kontanter genom balanserad c / d |
C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
| 15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
| 1,865 | 14,330 |
Försäljningskonto
|
1991 |
Med Kontanter Med Kontanter |
$ |
A. Hussan
|
1991 |
Med Kontanter |
$ |
Hayat Khan
|
1991 |
Med Kontanter Med Rabatt |
$ |
Konto För Kontorsutrustning
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Köp Konto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Salman
|
1991 |
Till Kontanter Till Rabatt |
$ |
Gulzar Ahmad
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Lönekonto
|
1991 |
Till Kontanter |
$ |
Rabatt Konto
|
1991 |
till diverse enligt kassa bok |
$ |
1991 |
genom Diverse enligt cash book |
5 |