av Jeff Kirshen skillnaden mellan en CRA-revision och en CRA-granskning
Canada Revenue Agency (”CRA”) har två alternativ när man tittar på omvärdering eller justering av skattedeklarationer. Först ”skatterecensioner”, som inte är formella revisioner, utan snarare en process som främjar medvetenhet och efterlevnad av skattelagar. Samtidigt används revisioner av CRA för att skydda och upprätthålla självbedömningssystemet.
hur långt tillbaka kan CRA-revision?
det finns gränser för hur långt tillbaka CRA kan granska när det gäller att granska någons skattedeklarationer. Men det finns också tillfällen där CRA kan granska så långt tillbaka som de skulle vilja. Normalt kommer CRA att granska de senaste två eller tre skatteåren. Så om 2017-anmälningar just slutfördes, kommer CRA vanligtvis att granska skatteåren 2014 till 2016. Om CRA upptäcker stora fel är det möjligt att de går tillbaka ännu längre och granskar andra år. Om CRA ser bedrägeri eller allvarliga problem med dina skattedeklarationer, det finns inga gränser för hur långt de kan granska.
Offshore-revisioner som letar efter orapporterade intäkter eller tillgångar som hålls utanför Kanada är vanligtvis längre än en typisk revision eftersom det är allvarligare och det finns potentiellt mer pengar för CRA att återhämta sig. Det är därför offshore revisioner omfattar vanligtvis tio år till ett värde av skattedeklarationer. Så om en offshore-revision startas 2018 ber den vanligtvis om information och dokumentation från och med 2008.
enkla recensioner där CRA bara letar efter bevis på en kredit frågar vanligtvis bara om ett år.
så, hur långt tillbaka kan CRA-revision? Svaret är att det inte finns någon gräns så länge de kan motivera sina resultat genom att hävda att skattebetalaren ljuger och / eller fuskar på sina avkastningar.
bedömningar och omvärderingar
det finns också gränser för hur långt tillbaka CRA kan gå med avseende på omvärdering av någons avkastning. Som nämnts ovan administrerar CRA bedömningar för att främja medvetenhet om och efterlevnad av de lagar som den administrerar. CRA utför dessa bedömningar efter avslutad granskning av skattebetalaren. Den normala perioden för omvärdering för kanadensiska inkomstskatter är tre (3) år från det datum då din avkastning ursprungligen bedömdes. Om du till exempel lämnar in din inkomstdeklaration för 2015 den 30 April 2016 kommer CRA att utfärda ett första meddelande om bedömning den 1 juni 2016. Detta innebär också att Omvärderingsperioden kommer att pågå till 1 juni 2019.
men som med revisioner finns det situationer där CRA kan förlänga Omvärderingsperioden. Om CRA anser att skattebetalaren har förvrängt sin avkastning på grund av vårdslöshet eller avsiktlig handling, kan CRA när som helst ompröva skattedeklarationerna. CRA kan göra detsamma om det förväntar sig bedrägeri av skattebetalaren.
som sagt måste CRA kunna bevisa bedrägeri, försummelse eller uppsåtligt bedrägeri. Enkla misstag på skattebetalarens avkastning motsvarar inte bedrägeri. Det måste finnas mer betydande fel och målmedvetna fel. CRA kan också ompröva en skattebetalares avkastning efter att tre (3) årsperioden har gått om den kan ge ett undantag som undertecknats av skattebetalaren.
hur länge ska jag hålla CRA-poster?
det är viktigt att notera att de årsgränser som diskuterats ovan skiljer sig från hur länge du måste behålla dina finansiella poster och underlag. Skattebetalarna är skyldiga att behålla sina finansiella dokument och register i sex år om CRA begär dem. Du kan till exempel inte förstöra dina 2017-deklarationer eller stödjande dokumentation förrän 2023.
som ett undantag, om du lämnade in sena avkastningar, gäller sexårsregeln för inlämningsdagen, inte skatteåret. Dokument bör bibehållas tills det sista datumet för överklagandet löper ut, eller sexårsperioden slutar. Skattebetalarnas bör använda det senaste datumet som riktlinje.
för försäkran bör skattebetalarna behålla sina ursprungliga skatteposter inklusive den ursprungliga skattedeklarationen, fakturor, kvitton, annullerade checkar och allt annat som stöder de deklarationer de gjorde i deras respektive avkastning.
om du granskas eller granskas av CRA kan vi hjälpa till. Det är i ditt bästa intresse att ha en skatteadvokat på din sida, eftersom revisorer bara är efter en sak, dina pengar. Kontakta oss idag för att lära dig mer.