skatt-deadline säsongen är inte många människors favorit tid på året, men de flesta amerikaner är OK med mängden skatt de betalar. Det är vad andra människor betalar, eller inte betalar, som stör dem.
drygt hälften (54%) av amerikanerna som undersöktes i fall av Pew Research Center sa att de betalar om rätt belopp i skatter med tanke på vad de får från den federala regeringen, jämfört med 40% som sa att de betalar mer än sin rättvisa andel. Men i en separat 2015-undersökning av centret sa några sex av tio amerikaner att de stördes mycket av känslan av att ”vissa rika människor” och ”vissa företag” inte betalar sin rättvisa andel.
det är sant att företag finansierar en mindre andel av den totala statliga verksamheten än de brukade. Under räkenskapsåret 2015 samlade den federala regeringen 343,8 miljarder dollar från företagsinkomstskatter, eller 10,6% av dess totala intäkter. Tillbaka på 1950-talet genererade företagsinkomstskatt mellan en fjärdedel och en tredjedel av federala intäkter (även om löneskatter har ökat avsevärt under den perioden).
inte heller har företagens skatteintäkter hållit jämna steg med den totala tillväxten i den amerikanska ekonomin. Inflationsjusterad bruttonationalprodukt har stigit 153% sedan 1980, medan inflationsjusterade företagsskatteintäkter var 115% högre under räkenskapsåret 2015 än under räkenskapsåret 1980, enligt Bureau of Economic Analysis. Det har varit många upp-och nedgångar under den perioden, eftersom företagsskatteintäkterna tenderar att stiga under expansioner och släppa i lågkonjunkturer. Under räkenskapsåret 2007 slog företagsskatter till exempel 370,2 miljarder dollar (i nuvarande Dollar), bara för att sjunka till 138,2 miljarder dollar 2009, eftersom företagen kände effekterna av den stora lågkonjunkturen.
företag använder också bataljoner av skattejurister för att hitta sätt att minska sina skatteräkningar, från löpande intäkter genom dotterbolag i lågskatteländer till att flytta utomlands helt, i det som kallas en företagsinversion (en praxis som Finansdepartementet har flyttat för att avskräcka).
men i Skattemark kan gränsen mellan företag och människor vara suddig. Medan de flesta stora företag (”C – företag ”i skattespråk) betalar enligt bolagsskattelagarna, faller många andra typer av företag – ensamföretag, partnerskap och nära hållna” S-företag ” – under den enskilda inkomstskattelagen, eftersom deras vinster och förluster överförs till individer. Och genom design betalar rikare amerikaner de flesta av landets totala individuella inkomstskatter.
år 2014 betalade personer med justerad bruttoinkomst eller AGI över 250 000 dollar drygt hälften (51.6%) av alla enskilda inkomstskatter, även om de stod för endast 2.7% av alla inlämnade avkastningar, enligt vår analys av preliminära IRS-data. Deras genomsnittliga skattesats (totala betalda skatter dividerat med kumulativ AGI) var 25,7%. Däremot stod personer med inkomster på mindre än 50 000 dollar för 62,3% av alla inlämnade individuella avkastningar, men de betalade bara 5,7% av de totala skatterna. Deras genomsnittliga skattesats var 4,3%.
de relativa skattebördorna för olika inkomstgrupper förändras över tid, både på grund av ekonomiska förhållanden och de ständigt skiftande bestämmelserna i skattelagstiftningen. Till exempel, med hjälp av mer omfattande IRS-data som täcker skatteåren 2000 till 2011, fann vi att personer som gjorde mellan $100,000 och $200,000 betalade 23.8% av den totala skatteskulden i 2011, upp från 18.8% i 2000. Filers i gruppen $50 000 till$75 000 betalade å andra sidan 12% av den totala skulden 2000 men endast 9,1% 2011. (Skatteskuldssiffrorna inkluderar några skatter, till exempel egenföretagande skatt och ”barnbarnsskatten”, som folk vanligtvis betalar tillsammans med sina inkomstskatter.)
allt sagt, enskilda inkomstskatter stod för lite mindre än hälften (47.4%) av statliga intäkter, en andel som har varit ungefär konstant sedan andra världskriget. den federala regeringen samlade $1.54 trillion från individuella inkomstskatter i fiscal 2015, vilket gör den till den nationella regeringens enskilt största inkomstkälla. (Andra källor till federala intäkter inkluderar företagsinkomstskatter, löneskatter som finansierar Social trygghet och Medicare, punktskatter som bensin och cigaretter, fastighetsskatt, tullar och betalningar från Federal Reserve.) Fram till 1940-talet, när inkomstskatten utvidgades för att finansiera krigsansträngningen, betalade i allmänhet bara de mycket rika det.
sedan 1970-talet är det segment av federala intäkter som har vuxit mest löneskatten – de linjeposter på din lönestubb som går att betala för Social trygghet och Medicare. För de flesta människor tar faktiskt löneskatter en större bit av deras lönecheck än federal inkomstskatt. Varför? 6.2% socialförsäkringsskatt gäller endast löner upp till $118,500. Till exempel betalar en arbetare som tjänar $40,000 $2,480 (6.2%) i socialförsäkringsskatt, men en verkställande som tjänar $400,000 kommer att betala $7,347 (6.2% av $118,500), för en effektiv ränta på bara 1.8%. Däremot har 1.45% Medicare-skatten ingen övre gräns, och i själva verket betalar höginkomsttagare en extra 0.9%.
alla utom de högst intjänade 20% av amerikanska familjer betalar mer i löneskatter än i federala inkomstskatter, enligt en Treasury Department-analys.
ändå bekräftar den analysen att, efter att alla federala skatter har beaktats, är det amerikanska skattesystemet som helhet progressivt. De högsta 0,1% av familjerna betalar motsvarande 39.2% och de nedre 20% har negativa skattesatser (det vill säga de får mer pengar tillbaka från regeringen i form av återbetalningsbara skattekrediter än de betalar i skatt).
naturligtvis kan och kommer människor att skilja sig åt om något av detta utgör ett” rättvist ” skattesystem. Beroende på deras politik och personliga situationer skulle vissa argumentera för en mer brant progressiv struktur, andra för en plattare. Att hitta rätt balans kan vara utmanande till omöjligheten: som Jean-Baptiste Colbert, Louis XIVs finansminister, sägs ha påpekat: ”Beskattningskonsten består i att så plocka gåsen att man får största möjliga mängd fjädrar med minsta möjliga mängd väsande.”
Obs: Detta är en uppdatering av ett tidigare inlägg publicerat Mars 24, 2015.