o Que é a TDS?

TDS significa Tax Deducted Source. No sistema TDS, as pessoas responsáveis pelo pagamento de serviços especificados, como comissão, corretagem, consultoria profissional, etc., são obrigadas a deduzir uma porcentagem fixa do valor.

Tais deduzido (que é chamado de TDS) devem ser depositados junto ao Governo do Deductor (pessoa que é a dedução de impostos), em nome de deductee (pessoa que é prestação de serviços), que deductee pode reclamar o Imposto de Renda Pago no momento da apresentação de sua declaração de Imposto de Renda.

por exemplo, ABC Pvt Ltd tem que fazer o pagamento de Rs 1,00,000 para Mr.XYZ para taxa profissional. A taxa de TDS especificada na taxa profissional é de 10%.

TDS devem ser deduzidos = 10% em Rs 1,00,000 = Rs 10,000

pagamento líquido ao Sr. XYZ = valor bruto-TDS deduzidos = Rs 1,00,000-Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS a serem depositados ao Governo pela ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS também é dedutível no salário. O cálculo da franquia de imposto é diferente no caso do salário, pois o TDS não é dedutível como porcentagem fixa, mas de acordo com o método especificado na seção 192.

quando qualquer valor no qual o TDS é dedutível está sendo pago ou pagável a um não residente, o TDS é dedutível de acordo com a seção 195 e não sob a respectiva seção tds.

Pessoas que são necessários para a dedução de TDS

Governo notificou abaixo de pessoas que está a exigir a dedução de TDS os serviços especificados:-
a) Individual e HUF

Um indivíduo e HUF é necessário para deduzir TDS os serviços especificados, se eles estão envolvidos em:-
(i) o negócio tendo o volume de negócios do crore de Rs 1 ou mais durante o ano financeiro anterior ou
(ii) profissão de ter receitas de Rs 50 lakh ou mais durante o ano anterior e eles são necessários para adquirir os livros de conta auditadas sob a seção 44AB.

Exceção, Se uma pessoa é exigir para ver os seus livros de contas auditadas devido ao reporte de resultado líquido, que é menos de 8% do volume de negócios (Seção 44) da empresa, ou 50% do valor bruto da recepção (Seção 44ADA) no caso de serviços profissionais, então ele não é necessário para deduzir TDS

b) Qualquer outra pessoa para além do Indivíduo e HUF, tais como a Parceria Firme, LLP, Sociedade de responsabilidade Limitada, cooperativa, etc.

exceção
nos casos abaixo, Individual e HUF que não estão cobertos acima também são obrigados a deduzir TDS:-

a) Em caso de compra de bens imóveis em que a contrapartida paga pelo imóvel seja superior a Rs 50 Lakh (seção 194IA).

b) Quando o aluguel pago por terreno ou edifício superior a Rs 50.000 por mês (seção 194ib). Na secção 194IB, apenas as pessoas singulares ou colectivas são abrangidas e não são obrigadas a deduzir os TDS de acordo com a alínea a) acima mencionada. Se uma pessoa é coberta de acordo com a alínea a), então essa pessoa é obrigada a deduzir TDS sob a seção 194I não sob a seção 194ib.

estes são apenas dois casos em que um não-Negócio também é obrigado a deduzir TDS.

TAN-significado, requisito e exceção

o número da conta de dedução e cobrança de impostos (TAN) é um número alfanumérico exclusivo de 10 dígitos atribuído ao dedutor/coletor de TDS. É emitido para identificar cada dedutor.

todas as pessoas que são obrigadas a deduzir TDS devem solicitar TAN. TAN é obrigado a ser cotado em todos os desafios de pagamento TDS, certificado tds & TDS retorna. Você pode enviar uma inscrição no formulário 49B em qualquer escritório da NSDL ou também pode se inscrever online para o TAN no site da NSDL.Penalidade – há penalidade de Rs. 10.000 em caso de falha em Solicitar TAN ou falha em citar TAN em Challans de pagamento, TDS certificates & TDS return.

limite de tempo para se bronzear – nenhum limite de tempo específico é fornecido para se bronzear. No entanto, você deve aplicar para TAN uma vez que você se tornar responsável por deduzir TDS de qualquer pessoa. Porque TDS pagamento e retorno de arquivamento não pode ser feito sem TAN.

notas
a) nenhum bronzeado separado é necessário para obter para fins de TCS.

b) você é obrigado a aplicar para o TAN somente se você tiver feito qualquer pagamento acima do limite limite e TDS é obrigado a ser deduzido. Por exemplo, se você é uma empresa limitada privada e não faz nenhum pagamento no qual o TDS deve ser deduzido, não há necessidade de se bronzear.

a exceção
TAN não é necessária caso o TDS seja deduzido para compra de Bens Imóveis (seção 194IA) ou aluguel pago (seção – 194IB). Dedutor tem que usar sua panela pessoal para o pagamento TDS e para a apresentação de devoluções.

quando o TDS deve ser deduzido

a incidência de dedução do TDS depende da natureza do pagamento.

o TDS deve ser deduzido apenas no momento do pagamento real, não devido ou acumulado nos seguintes casos

A) salário
B) pagamento do saldo acumulado do fundo de Previdência do funcionário
c) dividendos
d) ganhar de loteria ou quebra-cabeça de palavras cruzadas.
e) o Vencedor da corrida de cavalos
f) Pagamento em relação a apólice de seguro de vida para o tomador
g) Pagamento em relação a depósitos sob Nacional de Verão Esquema
h) Pagamento por conta de recompra de unidades por Fundos de investimento ou um Trust da Índia
i) Pagamento de indenização a obrigatoriedade de aquisição de determinados bens imóveis

No momento do crédito de receitas para a conta do beneficiário ou na data do efetivo pagamento, o que ocorrer primeiro, no caso de todos os outros pagamentos (tais como a comissão, profissão taxa, consultoria, etc.), exceto os pagamentos mencionados na acima do ponto.

o TDS deve ser deduzido desde o início se for provável que o valor total durante o exercício exceda o limite limite. Por exemplo, caso você tenha um contrato de serviço profissional no valor de Rs 2,00,000 e o primeiro pagamento seja devido no mês de abril no valor de Rs 13,000. Nesse caso, o TDS deve ser deduzido @ 10%, pois é provável que o valor total exceda o limite limite.

natureza dos pagamentos, limites de limiar e taxas

a tabela abaixo resume a natureza da transação na qual o TDS deve ser deduzido se o valor exceder o limite de limiar, juntamente com as taxas aplicáveis de TDS para pagamentos comumente usados. Para uma lista completa visite aqui– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

o cálculo do montante de TDS

TDS deve ser deduzido do montante bruto se esse montante exceder o limite de limiar especificado para essa natureza específica das operações.

Alguns exemplos que ajudam a compreender o cálculo de TDS

Exemplo 1 – Serviço prestado por um indivíduo contratante ‘A’ para uma parceria de empresa ‘B’ e o seguinte o pagamento é feito para o contratante durante o ano :-
Primeiro pagamento – Rs De 32.000
Segundo pagamento – Rs 24,000
Terceiro pagamento de 60.000

Solução
Primeiro pagamento – Rs de 32.000
TDS é necessário para ser deduzidos @ 1% do que a soma ultrapasse o limite de Rs 30.000 em pagamento único. O pagamento líquido necessário para ser feito a A será de Rs 31.680 após a dedução de TDS de Rs 320 (32000 * 1%).

segundo pagamento – Rs 24.000
nenhum TDS deve ser deduzido, pois o pagamento único é inferior a Rs 30.000, bem como o pagamento total feito durante o ano será de Rs 56.000 (32.000 + 24.000), que também é inferior ao limite de Rs 75.000.

terceiro pagamento-60.000
o TDS deve ser deduzido @1% no valor total, pois o pagamento total no ano excede Rs 75.000.
total TDS necessário para ser deduzido é Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) no momento do pagamento de Rs 60.000. O pagamento líquido deve ser feito a um será de Rs 59.160

Exemplo 2 – no exemplo acima, se o CONTRATANTE a for uma empresa de Parceria no lugar do indivíduo.

solução
primeiro pagamento-Rs 32.000
TDS deve ser deduzido @ 3%, pois a soma excede o limite de Rs 30.000 em pagamento único. O pagamento líquido deve ser feito a um será de Rs 31.360 após a dedução de TDS de Rs 640 (32000 * 2%).

segundo pagamento – Rs 24.000
nenhum TDS deve ser deduzido, pois o pagamento único é inferior a Rs 30.000, bem como o pagamento total feito durante o ano será de Rs 56.000 (32.000 + 24.000), que também é inferior ao limite de Rs 75.000.

terceiro pagamento-60.000
o TDS deve ser deduzido @2% no valor total, pois o pagamento total no ano excede Rs 75.000.
total TDS necessário para ser deduzido é Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) no momento do pagamento de Rs 60.000. O pagamento líquido deve ser feito a um será de Rs 58.320

depósito de pagamento e devolução

a pessoa que deduz o TDS deve depositar o valor DO TDS ao Governo e apresentar retornos trimestrais com os detalhes do TDS deduzidos.

depósito TDS
os TDS deduzidos (salário ou não) devem ser depositados no prazo de 7 dias a partir do final do mês em que os TDS são deduzidos.No entanto, os TDS deduzidos no mês de Março devem ser depositados em ou antes de 30 Abril.

Data de vencimento para deduzir TDS sob a seção 194IA & 194IB – 30 dias a partir do final do mês em que TDS é deduzido.

notas
1. TDS é pedir para ser depositado usando o formulário abaixo/challan

TDS na Aquisição de bens (artigo 194IA) – Formulário 26QB
TDS aluguel de propriedade (Seção 194IB) – Formulário 26QC
Outros TDS pagamento – Challan Não./ ITNS 281

TDS pode ser depositado on-line ou em qualquer banco autorizado.
Link de Pagamento Online – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
link do banco– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

o pagamento eletrônico é obrigatório para empresas e uma pessoa que precisa obter seus livros de conta auditados de acordo com a seção 44AB.

challan separado são obrigados a ser depositado para cada natureza de pagamento para o qual TDS é deduzido. Por exemplo, se você deduziu TDS na taxa do CONTRATANTE sob a seção 194C e para a taxa de profissão sob a seção 194j, então você é obrigado a depositar 2 challan para cada seção.

retorno TDS

retorno TDS trimestral é necessário para ser arquivado pelo Dedutor. Retorno a diferentes formas especificadas para a propositura de retorno da seguinte forma

Trimestral datas de vencimento diferentes formas

Formulário 26QB & 26QC – é challan cum TDS declaração de que é necessário para ser apresentado no prazo de 30 dias, a partir do final do mês em que TDS é necessário para ser deduzidos.

por Favor, verifique este link para mais detalhes sobre TDS depósito e devolução do depósito datas de vencimento
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

Certificado TDS

Certificado TDS mostra o montante do imposto que tenha sido depositado por Deductor. Dedutor são obrigados a Emitir certificado TDS para o dedutee dentro do prazo especificado dado na tabela abaixo. Esse certificado deve ser gerado on-line usando apenas os sites Traces. Dedutor são obrigados a depositar imposto e arquivo TDS retorna ao governo antes que ele possa solicitar o certificado de traços.

como hoje em dia os indivíduos podem facilmente verificar o imposto depositado via 26as assim importância de tal certificado foi reduzida. No entanto, é melhor coletar o certificado do dedutor para garantir que o TDS tenha sido depositado junto com o relatório correto do Pan Dedutee.

Pena disposições

Vários penalidades são aplicáveis em deductor em TDS que são como segue:-

A) Juros sobre atraso no pagamento de TDS para o Governo

Interesse é exigível no curto pagamento/pagamento atrasado de TDS. Pode haver os seguintes cenários:-

quando o TDS não é deduzido
juros à taxa de 1% ao mês ou parte dele, para o período a partir da data em que o TDS é dedutível/colecionável até a data em que o TDS/TCS é realmente deduzido/coletado.

quando o TDS é deduzido, mas o pagamento é feito ultimamente
juros à taxa de 1,5% ao mês ou parte dele, para o período a partir da data em que o TDS é realmente deduzido/coletado até a data em que esse TDS/TCS é realmente pago.

mês civil é considerado no cálculo de juros, portanto, se você atrasar o pagamento por um dia, você tem que pagar juros por dois meses. Por exemplo, se o TDS for deduzido no mês de julho e depositado no dia 8 de Agosto, você terá que pagar juros por 2 meses, ou seja, julho e agosto. Os juros totais a pagar são de 3%.

B) penalidade na apresentação tardia/incorreta do retorno do TDS

taxa de arquivamento tardio de Rs 200 por dia sob a seção 234e

1) penalidade de Rs. 200 por dia devem ser pagos por qualquer atraso no fornecimento da declaração TDS.
2) as taxas totais de arquivamento tardio não devem exceder o valor total dos TDS relatados no retorno.

Pena que varia de Rs 10.000 Rs 1,00,000 na seção 271H

1) Atraso no preenchimento TDS instrução por mais de um ano a partir da data de conclusão do preenchimento de tais TDS voltar – Se a TDS instrução não for ajuizada no prazo de um ano a partir da data de vencimento do fornecimento de TDS retorno, em seguida, uma pena mínima de Rs 10,000 (que pode ir até Rs 1,00,000) podem ser cobradas. A penalidade sob esta seção será além da taxa de arquivamento tardio sob a seção 234e.
2) fornecer detalhes incorretos na declaração arquivada como PAN, Challan e TDS quantidade etc-seção 271H também cobrem casos de apresentação incorreta TDS / TCS retorno. Da mesma forma, a penalidade mínima de Rs 10.000 (que pode ir até Rs 1.00.0000) pode ser cobrada.

C) penalidade na emissão tardia do certificado TDS

uma penalidade de Rs 100 por dia deve ser paga por qualquer atraso na emissão do certificado TDS. As taxas totais de emissão tardia não devem exceder o montante total de TDS reportado na devolução.

utilidade para dedutee para verificar o montante que foi deduzido e creditado em sua conta

você pode facilmente verificar o montante de TDS que foi deduzido de seus recibos/rendimentos on-line.

Passo 1 -> Vá para https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Passo 2 -> Login ou registre-se para seu imposto de renda conta

Passo 3 -> Selecione o modo de Exibição Formulário de 26AS (Crédito de Imposto) disponível em Minha Conta

Passo 4 -> Você será redirecionado Traços site onde é necessário seleccionar a Avaliação do Ano para o qual você deseja verificar TDS quantidade.

Formulário 26AS contém os seguintes detalhes:-

• Imposto retido na fonte
• Imposto recolhido na fonte
• Avançar ou Auto-avaliação de impostos depositados por tributado
• devolução de imposto de Renda emitido pelo Departamento de TI
• Anual de Informação de Retorno (AR) de alto valor de transação

Pedido de não dedução ou inferior a dedução

Você pode perguntar o imposto deductors para não deduzir do imposto, se o seu rendimento está abaixo do básico limite de isenção. Existem duas maneiras de fazer isso:-

1. formulário de arquivamento 15g / 15h
   um indivíduo residente ou HUF pode apresentar uma declaração no formulário 15g / 15H para não dedução de TDS. Nesta declaração, o dedutee declara que sua renda está abaixo do limite de isenção de base durante um determinado exercício financeiro, portanto, nenhum TDS deve ser deduzido. Dedutee é obrigado a apresentar esta declaração para cada exercício.Nota-O formulário 15G é aplicável ao indivíduo e o formulário 15h é aplicável ao idoso.
2. pedido no formulário 13 ao oficial de avaliação
   qualquer pessoa pode solicitar um certificado de não dedução ou dedução inferior ao seu oficial de avaliação. Se satisfeito, o escritório de avaliação emitirá um certificado para o deduzido.

solicitar reembolso

há apenas um único reembolso, ou seja, reembolso do imposto de renda que é excesso de imposto já pago por meio de TDS, TCS, imposto antecipado ou imposto de autoavaliação menos imposto sobre sua renda total. Você pode obter o reembolso de imposto adicional somente após a apresentação de sua declaração de imposto de renda para esses anos específicos.

em outras palavras, não há outro método para obter reembolso além de apresentar a Declaração de imposto de renda.

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