Há duas importantes aspectos distintos sucessória na França:

• a Herança de direito, que se relaciona com o que você pode deixar sua propriedade, e
• imposto sucessório, que diz o quanto eles vão pagar.

quando se trata de imposto sobre herança, conhecido na França como droits de sucessão, isso pode ser a taxas muito diferentes, de nada a 60%, dependendo dos subsídios e taxas de imposto que variam de acordo com sua relação familiar com a pessoa para quem você está deixando a propriedade.

os dois aspectos precisam ser levados em consideração, especialmente se você é residente na França, enquanto a propriedade de tijolos e argamassa na França é a principal preocupação se você não é residente.

em relação à Lei de herança, a regra de inadimplência é que os imóveis franceses e os “ativos móveis” mundiais (objetos de valor, ações, dinheiro…), e até mesmo até certo ponto imóveis estrangeiros, estão sujeitos às regras Francesas (consulte nosso guia de Ajuda à Lei de herança e testamentos na França para obter mais detalhes sobre isso). Os não residentes não estão preocupados.

a alternativa, que se adapta a algumas situações familiares mais complexas, é fazer um testamento optando pela lei do País de sua nacionalidade para aplicar à sua propriedade em vez da lei de herança francesa.

isso é possível sob o regulamento de Sucessão da UE em vigor desde 2015, mas é melhor discutido com profissionais legais e/ou financeiros. Quais são as maiores diferenças entre as leis de herança da França e o Reino Unido e os EUA?

A maior diferença entre as leis de herança da França e as do Reino Unido e dos EUA é que existem regras rígidas para proteger os direitos de herança das crianças, em vez de deixar dinheiro e propriedade para quem você desejar.

notavelmente, filhos e netos e, na sua ausência, um cônjuge sobrevivo, reservaram direitos a uma parte da propriedade.

quanto ao imposto sobre herança Francês, isso é ditado pelo status da pessoa que morreu e dos beneficiários, e o sistema legal aplicável ao compartilhamento é irrelevante.

é pago na parte de cada pessoa, dependendo do relacionamento, e não na propriedade como um todo, como no Reino Unido.

imposto francês é pago sobre a morte de alguém que vive na França em seus ativos em todo o mundo.

para pessoas que não vivem na França, é pago em ativos na França no momento da morte. Isso envolve principalmente imóveis, mas pode incluir outros ativos, conforme descrito nos tratados entre a França e o país onde o falecido morava.

o percentual de imposto cobrado varia de acordo com a relação do destinatário com o falecido. Por exemplo, há 60% de tributação para beneficiários que não são parentes próximos ou um cônjuge ou parceiro civil, mas um cônjuge paga 0% de imposto.

quais são as taxas de imposto sobre herança francesa e quanto é isento de impostos?

uma vez calculado o valor líquido da propriedade, após deduções de dívidas, a propriedade é dividida em ações e cada ação se beneficia de um subsídio não tributável, dependendo da relação familiar do beneficiário com o falecido.

por exemplo:

• um cônjuge sobrevivo, Pacs ou parceiro civil está 100% isento de impostos de acordo com a lei francesa.
• herdeiros diretos (ie. os filhos, ou, se eles morreram ou renunciou a sua parte, netos) não paga de imposto no primeiro de €100.000 e, em seguida, um escalonadas percentagem daí em diante, começando em 5% até €8,072; de 10% até €12,109; 15% até €15,932 ; 20% até €552,324; 30% até €902,838; 40% até €1,805,677 e 45% daí em diante.
• netos pagam as mesmas taxas, mas após um subsídio de apenas €1.594.
• os irmãos estão isentos até €15.932, pagam a 35% até €24.430 e 45% depois disso. No entanto, sob certas condições, irmãos ou irmãs que vivem na mesma casa que o falecido também estão isentos. Eles devem ser solteiros, viúvos ou divorciados no momento da morte, com idade 50 ou mais ou deficientes, e viveram com o falecido continuamente nos últimos cinco anos.Sobrinhos e sobrinhas devem pagar 55% acima de €7.967 (a menos que herdem no lugar de um pai falecido ou renunciando) e outros parentes até o quarto grau (por exemplo. filhos de primos) a mesma porcentagem depois de €1.594.
• todos os outros devem pagar 60% após o mesmo valor.

quais custos podem ser deduzidos da propriedade para calcular o imposto sobre herança?

vários custos podem ser deduzidos da propriedade para calcular OS droits de sucessão.

Estes incluem exemplos como:

• o custo de fazer um vai
• provada dívidas do falecido que existirem na data do óbito
• despesas médicas recentes cuidados antes da morte, menor o valor reembolsado pela previdência social
• custos de funeral até ao montante de €1,500.

o que acontece quando alguém morre?

assim que alguém morre um inventário e avaliação dos bens será preparado, geralmente por um notaire nomeado por um parente. O notaire também acrescentará, quando aplicável, o valor dos presentes vitalícios que o falecido fez nos últimos 15 anos para fins de cálculo de quaisquer subsídios isentos de impostos (mas não para que os presentes sejam tributados novamente).Isso resultará na massa successorale, a herança a ser compartilhada entre aqueles designados como herdeiros por lei e/ou um testamento. Uma declaração notariada (acte de notoriété) será então apresentada às autoridades fiscais pelo notaire.

após o recebimento da conta fiscal, o notaire pagará as somas da propriedade. O Imposto deve ser pago no prazo de seis meses após a morte, se a pessoa morreu na França metropolitana, ou 12 meses de outra forma.

é possível organizar a pagar em prestações (paiement fractionné), com juros aplicados, a cada seis meses, em qualquer montante não pago nos primeiros seis meses, a uma taxa de juros.

o atraso no pagamento também é possível quando alguém herda apenas o nue-propriété (propriedade residual do imóvel) em uma propriedade e outra pessoa detém a fruta útil (uso vitalício), no entanto, os juros também serão pagos neste caso.

onde não há vontade e a propriedade está abaixo de €5.000, os parentes podem optar por não usar um notaire e apresentar formulários de declaração.

nenhuma declaração é necessária quando o valor líquido da propriedade é inferior a €3.000, ou inferior a €50.000 se a pessoa herdada for o cônjuge, parceiro civil ou filho do falecido. No entanto, é sempre necessário se o imóvel estiver envolvido.

e quanto ao imposto sobre herança francês sobre a propriedade no exterior?Tratados fiscais específicos entre a França e outros países podem entrar em jogo para evitar o pagamento de impostos duas vezes.Por exemplo, a França e o Reino Unido têm um tratado fiscal específico sobre heranças, projetado para evitar a dupla tributação. Sob este tratado, os cidadãos do Reino Unido que são residentes de longo prazo da França são considerados domiciliados na França para fins de imposto sobre herança, no entanto, quando um residente Francês deixa ativos do Reino Unido, o imposto é devido em ambos os países, mas o crédito é dado na França por qualquer imposto pago no Reino Unido. Isso garante que o imposto não seja pago duas vezes.

sob o tratado tributário, os residentes franceses que recebem uma herança do Reino Unido não precisam pagar nenhum imposto sucessório francês, desde que o falecido tenha domicílio no Reino Unido e não haja ativos Franceses.

a herança terá sido sujeita ao imposto do Reino Unido.

Seis maneiras de reduzir o imposto sobre sucessões

Tirar um seguro de vida

seguro de Vida (assurance vie) é frequentemente usada para reduzir o imposto sucessório.

isso funciona porque os pagamentos aos beneficiários mencionados nestes não são geralmente considerados como parte da propriedade para fins de herança. Você pode nomear enteados, por exemplo, como beneficiários da política, e eles evitarão pagar 60% de imposto sobre herança em seu pagamento.

também permite que você deixe seus filhos, por exemplo, mais isentos de impostos do que é possível apenas com os subsídios de imposto sobre herança.

se o contrato for retirado e os prémios pagos antes dos 70 anos, o beneficiário será tributado sobre a morte do tomador do seguro a uma taxa fixa de 20%, após um subsídio isento de impostos de €152.500.

uma taxa mais alta é aplicável para grandes pagamentos: 31,25% após €700.000.

este imposto é aplicado a todo o pagamento e é retirado pela seguradora ou banco se o segurado for residente francês no momento em que morrer.

Se a política é retirado depois de 70 anos de idade, ou mais investimentos é feita para ela, após essa idade, um subsídio de €30,500 será aplicado o que foi acrescentado depois de 70 anos de idade, depois que o normal do imposto sobre sucessões taxas aplicam-se, mas o imposto é aplicado apenas para o valor do capital social somas que foram investidos e não para de juros ou ganhos de capital, dentro da política.

esses impostos não se aplicam se o beneficiário for cônjuge ou parceiro civil.

Note que a assurance vie não deve ser confundida com a assurance décès, que é uma apólice de seguro que paga um montante fixo isento de impostos aos beneficiários em caso de morte do titular da apólice.

no entanto, neste caso, os prémios regulares devem ser pagos todos os meses, custam mais quanto mais velho você se torna, e a Política eventualmente torna-se nula após cerca de 75-80 anos.

é, portanto, de interesse limitado como estratégia para reduzir o imposto sobre herança.

considere adotar qualquer enteado

enteados não são parentes de sangue e a taxa de imposto aplicável a beneficiários não relacionados é de 60%. Esse problema pode ser resolvido adotando enteados para criar um relacionamento legalmente reconhecido.Fazer isso significará que eles se tornarão herdeiros reservados, junto com quaisquer outros filhos que você tenha.

no entanto, existem limites para isso.

sob as regras do Direito Internacional Privado, a adoção é regida pelo direito nacional da pessoa que deseja adotar. A lei britânica limita a adoção a menores, portanto, se a pessoa a ser adotada tiver mais de 18 anos, o procedimento não funcionará se a pessoa que deseja adotar for Britânica.

os adultos podem ser adotados por uma pessoa francesa ou dual-nacional se consentirem.

faça um presente durante sua vida

fazer um presente durante sua vida pode ter vantagens fiscais, mas esteja ciente: presentes Vitalícios que excedem os subsídios permitidos são tributados de forma semelhante às heranças. Nesse caso, o imposto é chamado droits de doação.

os subsídios (e, em alguns casos, as taxas) para o imposto sobre doações, no entanto, não são exatamente os mesmos que para as heranças. Os impostos franceses são muito altos para legados ou presentes feitos a pessoas que não são parentes próximos.

Regras sobre doações com um elemento internacional são como segue:

• Onde um doador de vidas em França, significativo de presentes, para os residentes ou não residentes podem estar sujeitos a francesa dom de imposto; se não viver na França, de seguida, sujeito a qualquer pertinentes do presente tratado fiscal (não há nenhum entre o reino UNIDO e a França)…
• se o destinatário não for residente, apenas os presentes de propriedade situada na França estão em causa
• se o destinatário for residente; os presentes de propriedade fora da França também estão em causa se o destinatário for residente na França (a menos que tenham sido por menos de seis nos últimos 10 anos).

é possível fazer um presente para qualquer pessoa, mas se, com a sua morte, sua propriedade será tratada sob as leis de herança Francesas, você deve levar em conta os direitos de quaisquer “herdeiros reservados” para definir partes de sua propriedade.Se o falecido deixa uma parcela maior de sua propriedade por presentes vitalícios para alguém que não seja seus filhos, seus herdeiros podem contestar isso depois que o doador morre.

uma vantagem fundamental para fazer presentes é o fato de que os subsídios isentos de impostos para presentes são renovados após 15 anos.

por exemplo, cada pai pode dar um presente de €100.000 a uma criança a cada 15 anos, isento de Impostos, antes que as mesmas taxas de imposto que para herança se apliquem (veja aqui para mais taxas).

Na parte superior deste é possível a cada 15 anos para dar uma específicas dinheiro de presente (em dinheiro, cheque ou transferência) de até €31,865 para um filho ou neto (ou sobrinhos e sobrinhas se nenhum (a) na parte superior do comum subsídio de valores.

finalmente, um subsídio adicional de até €159.325 pode ser aplicado a pessoas com deficiência registradas.

todas as doações de imóveis devem ser feitas por uma escritura formal com um notaire para que possam ser devidamente contabilizadas para fins de subsídios e isenções. Os consultores fiscais também aconselham fazê-lo por grandes presentes de dinheiro, ações, objetos de valor, etc., para que tudo seja devidamente contabilizado e pago com impostos.Caso contrário, você deve observar que quaisquer presentes não notariados (além dos presentes comuns), conhecidos como “presentes manuais”, ainda devem ser declarados pelo destinatário. No caso de alguém no exterior, isso geralmente seria para o Service des impôts des particuliers non-résidents (em caso de dúvida, fale com este órgão e/ou com a administração fiscal do doador sobre as regras em sua situação).

optar por pagar o imposto você mesmo

o imposto sobre doações é pago pelo destinatário, a menos que o doador opte por pagá-lo.

se o doador paga o imposto, isso por si só não é considerado outro presente tributável, que vale a pena considerar, e discutir com seu notaire se o presente é Notarizado.

isso é especialmente vantajoso se você providenciar para dar dinheiro para cobrir o elemento fiscal ao mesmo tempo que o resto de um presente de dinheiro.

A forma como isso é calculado envolve uma complexa fórmula, mas, especialmente quando dar para aqueles que poderiam pagar altas taxas de impostos (pessoas sem parentesco mais distantes parentes…) isso significa que você pode pagar o mesmo valor total, enquanto o destinatário acaba com muito mais.

Por exemplo, se você tivesse €100,00 no total, para dar a um amigo, e você integrar um pagamento de imposto para isso, ela vai acabar com €62,500 em vez de 40.000€, se ela paga o imposto depois de receber o seu presente.

passe na propriedade antes de morrer

na França, é possível passar em sua propriedade em sua vida, mantendo o direito de usá-lo.

um casal pode, por exemplo, presentear o nue-propriété (propriedade residual) de uma propriedade a alguém, mantendo o fruto útil (uso vitalício) até a morte do cônjuge sobrevivo.

se o doador mantiver o fruto útil de uma casa, o valor do presente será reduzido em comparação com o valor total da propriedade. A quantidade de redução depende da Idade do doador, sendo menor quanto mais velhos, por exemplo, o valor é de 60% do valor de mercado se o doador tiver entre 61 e 70 anos.

o imposto a pagar pelo destinatário no momento do recebimento de uma doação nue-propriété é menor do que se herdasse a mesma propriedade posteriormente, pois o valor da doação leva em consideração o fato de o beneficiário não ter plenos direitos sobre a propriedade.

quando o usufruitier (inquilino vitalício) morre, o destinatário obtém a propriedade total da propriedade sem imposto adicional a pagar.

colocar imóveis em uma propriedade Sci holding

one way propriedade pode ser propriedade na França está sob um tipo especial de empresa, chamado SCI, société civile immobilière. Isso pode ser organizado com a ajuda de um notaire. A propriedade é então através de uma série de ações da empresa.

no que diz respeito ao planejamento de herança, um benefício é que o proprietário/s pode presentear ações no SCI para seus filhos ou outros destinatários, com os mesmos benefícios mencionados acima para presentes (por exemplo. os subsídios são renovados a cada 15 anos). Não há imposto sobre herança a pagar sobre as ações quando o doador morre.

para fins fiscais, as ações de um SCI também estão sujeitas a uma avaliação mais baixa (cerca de 10-15%) inferior a uma parte de uma casa sob propriedade comum.

invista em bosques ou florestas

se você investir em bosques, apenas 25% do valor estará sujeito ao imposto sobre herança.

uma maneira conveniente de fazer isso é comprando ações em uma estrutura chamada groupement foncier forestier (GFF), no entanto, o investimento geralmente deve ser de no mínimo €5.000.

uma renda modesta (cerca de 2-3%) é paga, a partir da Gestão da floresta e venda de madeira.

Glossário de termos

Les droits de sucessão = francesa direito sucessório

Héritiers réservataires = herdeiros de uma reservados valor da propriedade

Quotité disponible = demais ativos dado a quem o falecido desejos

PACS = união civil

La masse successorale = ativo total

L’acte de notoriété = obras

La nue-propriedade = nua-propriedade

Onu usufruit = vida útil usar

L assurance vie = seguro de vida

Para mais informações

Serviço público.fr: cálculo e pagamento do imposto sobre herança

Service-public.fr: declarando um presente manual

notaires.fr/en : para obter informações sobre os serviços da notaires em Inglês

Notaires. fr/pt : encontrar um notaire

impots.gouv.fr/portail/international : francês informações fiscais em inglês

Impots.gouv.fr e notaires.fr : Regras internacionais de presentes

A Conexão das sucessões e Testamentos, na França, o Guia de Ajuda

Para obter mais informações sobre herança de leis e impostos em França, dê uma olhada na nossa Lei de sucessões e Testamentos, na França, o Guia de Ajuda. Nosso livreto de informações de 64 páginas destina-se a residentes e proprietários de segundas residências para apoiá-los no planejamento imobiliário, incluindo as formalidades a seguir após uma morte, problemas de dependência e como as casas de repouso funcionam na França.