a temporada de prazo fiscal não é a época favorita de muitas pessoas do ano, mas a maioria dos americanos está bem com o valor do imposto que pagam. É o que as outras pessoas pagam, ou não pagam, que as incomoda.Pouco mais da metade (54%) dos americanos pesquisados no outono pelo Pew Research Center disseram que pagam a quantia certa em impostos, considerando o que recebem do governo federal, contra 40% que disseram pagar mais do que sua parte justa. Mas em uma pesquisa separada de 2015 do centro, cerca de seis em cada dez americanos disseram que se incomodaram muito com a sensação de que “algumas pessoas ricas” e “algumas corporações” não pagam seu quinhão.É verdade que as corporações estão financiando uma parcela menor das operações gerais do governo do que costumavam. No ano fiscal de 2015, o governo federal arrecadou US $343,8 bilhões com impostos de renda corporativa, ou 10,6% de sua receita total. Na década de 1950, o imposto de renda corporativo gerou entre um quarto e um terço das receitas federais (embora os impostos sobre a folha de pagamento tenham crescido consideravelmente nesse período).
nem as receitas fiscais das empresas acompanharam o crescimento geral da economia dos EUA. O produto interno bruto ajustado pela inflação aumentou 153% desde 1980, enquanto as receitas de impostos corporativos ajustadas pela inflação foram 115% maiores no ano fiscal de 2015 do que no ano fiscal de 1980, de acordo com o Bureau of Economic Analysis. Houve muitos altos e baixos nesse período, já que as receitas de impostos corporativos tendem a aumentar durante as expansões e cair em recessões. No ano fiscal de 2007, por exemplo, os impostos corporativos atingiram US $370,2 bilhões (em dólares atuais), apenas para cair para us $ 138,2 bilhões em 2009, quando as empresas sentiram o impacto da Grande Recessão.As corporações também empregam batalhões de advogados fiscais para encontrar maneiras de reduzir suas notas fiscais, desde administrar a renda por meio de subsidiárias em países estrangeiros com baixos impostos até se mudar totalmente para o exterior, no que é conhecido como inversão corporativa (uma prática que o departamento do Tesouro mudou para desencorajar).
mas em terras tributárias, a linha entre corporações e pessoas pode ser confusa. Embora a maioria das grandes corporações (“corporações C” em linguagem fiscal) pague de acordo com as leis fiscais corporativas, muitos outros tipos de negócios – proprietários únicos, parcerias e empresas de capital fechado – se enquadram no código de imposto de renda individual, porque seus lucros e perdas são repassados aos indivíduos. E, por design, os americanos mais ricos pagam a maior parte do imposto de renda individual total do país.
em 2014, as pessoas com renda bruta ajustada, ou AGI, acima de US $250.000 pagaram pouco mais da metade (51.6%) de todos os impostos de renda individuais, embora representassem apenas 2,7% de todos os retornos apresentados, de acordo com nossa análise dos dados preliminares do IRS. Sua taxa média de imposto (impostos totais pagos divididos por agi cumulativo) foi de 25,7%. Por outro lado, pessoas com renda inferior a US $50.000 representaram 62,3% de todos os retornos individuais apresentados, mas pagaram apenas 5,7% do total de impostos. Sua taxa média de imposto foi de 4,3%.
os encargos fiscais relativos suportados por diferentes grupos de renda mudam ao longo do tempo, devido tanto às condições econômicas quanto às disposições em constante mudança do Direito Tributário. Por exemplo, usando dados mais abrangentes do IRS cobrindo os anos fiscais de 2000 a 2011, descobrimos que as pessoas que fizeram entre US $100.000 e US $200.000 pagaram 23,8% do total do passivo fiscal em 2011, acima dos 18,8% em 2000. Os arquivadores do grupo de US$50.000 a US$75.000, por outro lado, pagaram 12% do passivo total em 2000, mas apenas 9,1% em 2011. (Os números de Responsabilidade Fiscal incluem alguns impostos, como o imposto sobre o trabalho autônomo e o “imposto sobre babá”, que as pessoas normalmente pagam junto com seus impostos de renda.)
ao todo, os impostos sobre o rendimento individual representaram um pouco menos da metade (47.4%) da receita do governo, uma parcela que tem sido aproximadamente constante desde a Segunda Guerra Mundial. o governo federal coletou US $1,54 trilhão de impostos de renda individuais no ano fiscal de 2015, tornando-se a maior fonte de receita do governo nacional. (Outras fontes de receita federal incluem impostos de renda corporativa, os impostos sobre a folha de pagamento que financiam a Previdência Social e o Medicare, impostos especiais de consumo, como aqueles sobre gasolina e cigarros, impostos imobiliários, direitos aduaneiros e pagamentos do Federal Reserve.) Até a década de 1940, quando o imposto de renda foi expandido para ajudar a financiar o esforço de guerra, geralmente apenas os muito ricos o pagavam.
desde a década de 1970, o segmento de receita federal que mais cresceu é o imposto sobre a folha de pagamento – aqueles itens de linha no seu esboço de pagamento que vão pagar pela Previdência Social e pelo Medicare. Para a maioria das pessoas, na verdade, os impostos sobre a folha de pagamento dão uma mordida maior em seu salário do que o imposto de renda federal. Por quê? O imposto retido na fonte da Previdência Social de 6,2% aplica-se apenas a salários de até US $118.500. Por exemplo, um trabalhador que ganha US $40.000 pagará US $2.480 (6.2%) NO imposto da Previdência Social, mas um executivo que ganha US $400.000 pagará US $7.347 (6,2% de US $118.500), por uma taxa efetiva de apenas 1,8%. Por outro lado, o imposto Medicare de 1,45% não tem limite superior e, de fato, os assalariados pagam 0,9% a mais.
todos, exceto os 20% mais bem pagos das famílias americanas, pagam mais em impostos sobre a folha de pagamento do que em impostos federais de renda, de acordo com uma análise do Departamento do Tesouro.
ainda assim, essa análise confirma que, depois de todos os impostos federais serem considerados, o sistema tributário dos EUA como um todo é progressivo. Os 0,1% das famílias pagam o equivalente a 39.2% e os 20% inferiores têm taxas de imposto negativas (ou seja, recebem mais dinheiro de volta do governo na forma de créditos fiscais reembolsáveis do que pagam em impostos).
claro, as pessoas podem e vão diferir sobre se qualquer um destes constitui um sistema fiscal “justo”. Dependendo de suas políticas e situações pessoais, alguns argumentariam por uma estrutura mais íngreme e progressiva, outros por uma mais plana. Encontrar o equilíbrio certo pode ser um desafio ao ponto da impossibilidade: como Jean-Baptiste Colbert, Ministro das Finanças de Luís XIV, é dito ter observado: “A arte da tributação consiste em arrancar o ganso de forma a obter a maior quantidade possível de penas com a menor quantidade possível de assobios.”
Nota: Esta é uma atualização de uma postagem anterior publicada em 24 de Março de 2015.