Três métodos de preparação de um dinheiro do orçamento são descritas abaixo:
- a Recepção e o método de pagamento
- Ajustado lucro e perda método
- método do Balanço
Recepção e Método de Pagamento
Aqui, o dinheiro é recebido dinheiro das vendas, receitas de devedores, a venda de ativos e investimentos, e a emissão de ações e debêntures. As receitas de capital e receita são previstas.
o dinheiro é aplicado para pagamento de salários, salários e despesas gerais, e as despesas de capital e receita são previstas. Vale ressaltar que pagamentos pendentes e rendimentos acumulados não são registrados sob este método.
exemplo
Prepare um orçamento em dinheiro para os meses de Maio, Junho e julho de 2019 com base nas seguintes informações.
a primeira informação é uma previsão de receitas e despesas, que é mostrada abaixo.
as informações restantes para este exemplo são fornecidas abaixo:
- o saldo em dinheiro em 1 de Maio de 2019 equivale a $8.000
- a planta que custa $16.000 deve ser entregue em julho de 2019 com 10% a pagar na entrega e o saldo a ser pago após 3 meses
- o imposto antecipado de $8.000 cada é pago em março e junho de de crédito permitido (i) por fornecedores, dois meses; e (ii) aos clientes, de um mês a
- de atraso no pagamento de despesas com fabricação equivale a 1/2 mês
- de atraso no pagamento de escritório e despesas de venda equivale a um mês
Solução
Notas:
- 50% das despesas de fabricação para abril e maio serão pagas em Maio, e assim por diante
- as despesas de escritório e venda de abril serão pagas em Maio, e assim por diante
método de lucro e perda ajustado
sob este método, o lucro líquido é ajustado adicionando itens de despesas sem fundos e deduzindo receitas sem fundos. Este método é usado para prever requisitos de caixa de longo prazo.
aqui, a previsão de caixa é semelhante a uma declaração de fluxo de fundo. O lucro é adicionado por despesas não financeiras e as receitas não financeiras são deduzidas.
os itens de adição incluem depreciação, boa vontade baixada, despesas preliminares baixadas, perda na venda de ativos fixos, transferência para reservas gerais, diminuição do valor do ativo circulante e aumento do valor do passivo circulante.
os itens de deduções são dividendos recebidos, juros sobre debêntures, receita de propriedades, aumento do ativo circulante e diminuição do passivo circulante.
exemplo
o seguinte é o balanço da AK Trading Co.:
a seguir estão informações adicionais para o ano de 2019:
- Ações foram emitidas para r $25.000
- Debêntures foram emitidas de us $5.000
- Em 31 de dezembro de 2019, os gastos foram de us $1,250, devedores de r $50.000, credores us $75.000 e terra & os edifícios $100,000
Solução
Dinheiro Orçamento Ajustado de ganhos e Perdas Conta
em 31 de dezembro de 2019
Método do Balanço
de acordo com este método, no final do período de orçamento, o balanço previsão é preparado na qual os ativos e passivos também são mostrados. A diferença em ambos os lados do balanço patrimonial representa o cheque especial ou o saldo em dinheiro, dependendo do caso.
quando os ativos são menores que os passivos, a diferença será um saldo de caixa. Por outro lado, quando os ativos excedem os passivos, a diferença será um cheque especial bancário.
exemplo
em 1 de janeiro de 2019, a John Trading Company tinha $150.000 como capital social, $18.000 como reserva, $120.000 como investimento em ativos fixos, $12.000 como devedores, $39.000 como credores e $60.000.
para sustentar o aumento da atividade, propõe-se que o nível de estoque seja aumentado em 100% até o final do ano. As máquinas a serem compradas durante o ano também valerão US $6.000.
o lucro estimado para o ano é de US $21.000 após cobrar US $12.000 de depreciação e 50% de lucro para tributação. O imposto de renda antecipado é estimado em US $18.000. Os credores comerciais provavelmente serão duplicados.
um dividendo de 5% deve ser pago e a provisão para o dividendo para o próximo ano deve ser feita. Estima-se que os devedores sejam pendentes por 2 meses. O orçamento de vendas mostra vendas de US $450.000.
necessário: faça uma estimativa da posição em dinheiro da empresa pelo balanço orçamentado em 31 de dezembro de 2019.
Solução
Trabalho:
- O ano anterior a perda pode ser verificado através da preparação de um balanço de abertura da seguinte maneira:
- O cálculo para devedores no final do ano é o seguinte:
