por Jeff Kirshen A Diferença Entre um CRA de Auditoria, e um CRA de Revisão
O Canada Revenue Agency (“CRA”) tem duas opções quando se olha para a reavaliação ou de ajuste de imposto de renda. Primeiro, “revisões fiscais”, que não são auditorias formais, mas sim um processo que promove a conscientização e o cumprimento das leis fiscais. Enquanto isso, as auditorias são usadas pelo CRA para proteger e manter o sistema de declaração de imposto de autoavaliação.
até que ponto o CRA pode auditar?
existem limites quanto à distância que o CRA pode auditar em relação à revisão das declarações fiscais de alguém. No entanto, também há momentos em que o CRA pode auditar o quanto quiser. Normalmente, o CRA auditará os dois ou três anos fiscais mais recentes. Portanto, se os registros de 2017 acabarem de ser concluídos, o CRA geralmente auditará os anos fiscais de 2014 a 2016. Se o CRA descobrir grandes erros, é possível que eles voltem ainda mais e auditem outros anos. Se o CRA vir fraude ou problemas sérios com suas declarações fiscais, não há limites quanto ao quão longe eles podem auditar.Auditorias Offshore à procura de renda não declarada ou ativos mantidos fora do Canadá são geralmente mais longos do que uma auditoria típica, porque é mais grave e há potencialmente, mais dinheiro para o CRA para recuperar. É por isso que as auditorias offshore abrangem geralmente dez anos de declarações fiscais. Portanto, se uma auditoria offshore for iniciada em 2018, ela geralmente solicita informações e documentação a partir de 2008.
comentários simples onde o CRA está apenas à procura de prova de um crédito normalmente só perguntar cerca de um ano.
então, quanto tempo atrás o CRA pode auditar? A resposta é que não há limite, desde que possam justificar seus resultados alegando que o contribuinte está mentindo e / ou traindo suas declarações fiscais.
avaliações e reavaliações
também há limites quanto à distância que o CRA pode percorrer em relação à reavaliação da declaração de imposto de renda de alguém. Como mencionado acima, o CRA administra avaliações para promover a conscientização e o cumprimento das leis que administra. O CRA realiza essas avaliações após a conclusão de uma auditoria ao contribuinte. O período normal para reavaliação dos impostos de renda Canadenses é de três (3) anos a partir da data em que sua declaração de imposto foi inicialmente avaliada. Por exemplo, se você registrar sua declaração de imposto de renda de 2015 em 30 de abril de 2016, o CRA emitirá um aviso inicial de Avaliação em 1º de junho de 2016. Isso também significa que o período de reavaliação durará até 1º de junho de 2019.
no entanto, tal como acontece com as auditorias, existem situações em que o CRA pode prolongar o período de reavaliação. Se o CRA acredita que o contribuinte deturpou sua declaração de imposto devido a descuido ou ação intencional, o CRA pode reavaliar as declarações fiscais a qualquer momento. O CRA pode fazer o mesmo se esperar fraude pelo contribuinte.Dito isto, o CRA deve ser capaz de provar fraude, negligência ou fraude intencional. Erros simples no retorno de um contribuinte não equivalem a fraude. Deve haver erros mais substanciais e erros intencionais. O CRA também pode reavaliar os retornos de um contribuinte após o período de três (3) anos se puder produzir uma renúncia assinada pelo contribuinte.
Quanto tempo devo manter registros CRA?
é importante notar que os limites do ano discutidos acima são diferentes de quanto tempo você é obrigado a manter seus registros financeiros e documentação de apoio. Os contribuintes são obrigados a manter seus documentos financeiros e registros por seis anos, caso o CRA os solicite. Por exemplo, você não pode destruir suas declarações fiscais de 2017 ou documentação de suporte até 2023.
como exceção, se você apresentou declarações atrasadas, a regra de seis anos se aplica à data de apresentação, não ao ano fiscal. Os documentos devem ser mantidos até que a última data de recurso expire, ou o período de seis anos termine. Os contribuintes devem usar a data mais recente como diretriz.
para garantir, os contribuintes devem manter seus registros fiscais originais, incluindo a declaração de imposto original, faturas, recibos, cheques cancelados e qualquer outra coisa que apoie as declarações que fizeram em sua respectiva declaração de imposto.
se você estiver sendo auditado ou revisado pelo CRA, podemos ajudar. É do seu interesse ter um advogado tributário do seu lado, porque os auditores estão apenas atrás de uma coisa, seu dinheiro. Contacte-nos hoje para saber mais.