co to jest TDS?

TDS oznacza źródło odliczenia podatku. W systemie TDS osoby odpowiedzialne za dokonywanie płatności za określone usługi, takie jak prowizja, pośrednictwo, profesjonalne doradztwo itp.są zobowiązane do odliczenia od kwoty stałego procentu.

taka odliczona kwota (zwana TDS) musi zostać zdeponowana rządowi przez odliczającego (osobę, która odlicza podatek) w imieniu odliczającego (osoby świadczącej usługi), którą odliczający może ubiegać się jako podatek dochodowy zapłacony w momencie składania zeznania podatkowego.

na przykład ABC Pvt Ltd musi dokonać płatności w wysokości 1,00,000 Rs dla Pana XYZ za profesjonalną opłatę. Stawka TDS określona na professional fee wynosi 10%.

TDS wymagane do odliczenia = 10% na Rs 1,00,000 = Rs 10,000

płatność netto na rzecz Mr. XYZ = kwota brutto – TDS odliczone = Rs 1,00,000 – Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS być zdeponowane do rządu przez ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS jest również odliczane od wynagrodzenia. Obliczanie odliczenia od podatku różni się w przypadku wynagrodzenia, ponieważ TDS nie podlega odliczeniu jako stały procent, ale zgodnie z określoną metodą w sekcji 192.

w przypadku gdy jakakolwiek kwota, od której można odliczyć TDS, jest wypłacana lub płatna na rzecz nierezydenta, TDS podlega odliczeniu na mocy sekcji 195, a nie odpowiedniej sekcji TDS.

osoby, które są zobowiązane do odliczenia TDS

rząd powiadomił poniżej osoby, które są zobowiązane do odliczenia TDS za określone usługi:-
a) osoba fizyczna i HUF

osoba fizyczna i HUF są zobowiązane do odliczenia TDS za określone usługi, jeśli są zaangażowane w:-
(i) działalność o obrotach 1 RS lub więcej w poprzednim roku obrotowym lub
(II) zawód posiadający wpływy w wysokości 50 lakh lub więcej Rs w poprzednim roku obrotowym i są oni zobowiązani do poddania ksiąg rachunkowych audytowi zgodnie z sekcją 44ab.

wyjątek-jeśli osoba jest zobowiązana do poddania swojej księgi rachunkowej audytowi z powodu raportowania zysku netto, który jest mniejszy niż 8% obrotu (§44 AD) firmy lub 50% rachunku brutto (§44ada) w przypadku usług profesjonalnych, nie jest zobowiązana do odliczenia TDS

B) jakiejkolwiek innej osoby poza indywidualną I HUF, takiej jak firma partnerska, LLP, Spółka z Ograniczoną Odpowiedzialnością, Spółdzielnia itp.

wyjątek
w poniższych przypadkach osoby fizyczne i HUF, które nie są wymienione powyżej, są również zobowiązane do odliczenia TDS:-

a) w przypadku nabycia nieruchomości, w przypadku gdy wynagrodzenie zapłacone za nieruchomość wynosi więcej niż 50 zł (§194ia).

b) gdy czynsz płacony za grunt lub budynek przekraczający 50.000 Rs miesięcznie (sekcja 194ib). W sekcji 194IB objęte są tylko te osoby fizyczne lub HUF, które nie są zobowiązane do odliczenia TDS zgodnie z wyżej wymienioną lit.a). Jeżeli dana osoba jest objęta ubezpieczeniem zgodnie z lit.a), jest ona zobowiązana do odliczenia TDS zgodnie z sekcją 194i, a nie sekcją 194ib.

są to tylko dwa przypadki, w których osoba niebędąca przedsiębiorcą jest również zobowiązana do odliczenia TDS.

TAN – Znaczenie, wymóg i wyjątek

numer konta odliczenia i poboru podatku (Tan) to unikalny 10-cyfrowy numer alfanumeryczny przydzielany do odliczenia/poboru TDS. Jest on wystawiany w celu identyfikacji każdego deduktora.

każda osoba, która jest zobowiązana do odliczenia TDS, składa wniosek o TAN. TAN jest wymagane, aby być cytowane na wszystkich TDS płatności challans, certyfikat TDS & TDS zwraca. Możesz złożyć wniosek na formularzu 49b w dowolnym biurze NSDL lub możesz złożyć wniosek online o TAN ze strony NSDL.Kara-jest kara Rs. 10 000 z tytułu niezastosowania się do Tan lub niezastosowania się do Tan w płatnościach, certyfikaty TDS & zwrot TDS.

Limit czasu na uzyskanie opalenizny – nie ma określonego limitu czasu na uzyskanie opalenizny. Jednak należy ubiegać się o TAN, gdy stajesz się zobowiązany do odliczenia TDS dowolnej osoby. Ponieważ płatności TDS i zgłoszenia zwrotu nie można zrobić bez TAN.

uwagi
a) nie jest wymagane uzyskanie oddzielnej TAN dla celów TCS.

b) musisz ubiegać się o tan tylko wtedy, gdy dokonałeś płatności powyżej progu i TDS jest wymagane do odliczenia. Na przykład, jeśli jesteś spółką z ograniczoną odpowiedzialnością i nie dokonujesz żadnych płatności, od których TDS jest wymagane do odliczenia, nie ma potrzeby uzyskania TAN.

wyjątek
TAN nie jest wymagany w przypadku odliczenia TDS za zakup nieruchomości (sekcja 194ia) lub zapłaconego czynszu (sekcja – 194ib). Deduktor musi użyć swojej osobistej patelni do płatności TDS i do składania zwrotów.

w przypadku odliczenia TDS

częstość odliczenia TDS zależy od charakteru płatności.

TDS jest wymagane tylko w momencie faktycznej płatności, a nie na zasadzie należnej lub memoriałowej w następujących przypadkach

a) wynagrodzenie
b) wypłata skumulowanego salda funduszu emerytalnego pracownika
c) dywidendy
d) wygrana w loterii lub krzyżówki.
e) Wygrana z wyścigów konnych
f) Płatność z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie na rzecz ubezpieczającego
g) Płatność z tytułu depozytów w ramach krajowego programu oszczędzania
h) Płatność z tytułu odkupu jednostek uczestnictwa przez fundusze wspólnego inwestowania lub fundusz powierniczy Indii
i) płatność odszkodowania z tytułu przymusowego nabycia niektórych nieruchomości

w momencie zaksięgowania takiego dochodu na rachunku odbiorcy lub w momencie faktycznej płatności, w zależności od tego, która z tych wartości jest wcześniej w przypadku wszystkich innych płatności (takich jak prowizja, opłata za zawód, doradztwo itp.) z wyjątkiem płatności wymienionych w powyżej punktu.

TDS należy odliczyć od początku, jeśli istnieje prawdopodobieństwo, że całkowita kwota w ciągu roku budżetowego przekroczy próg. Na przykład, w przypadku, gdy masz umowę na profesjonalną obsługę w wysokości 2,00,000 Rs, a pierwsza płatność jest należna w miesiącu kwietniu w wysokości 13,000 Rs. W takim przypadku TDS musi zostać odjęty @ 10%, ponieważ jest prawdopodobne, że całkowita kwota przekroczy limit progowy.

charakter płatności, limity progowe i stawki

poniższa tabela podsumowuje charakter transakcji, od której należy odliczyć TDS, jeśli kwota przekracza limit progowy, wraz z obowiązującymi stawkami TDS dla powszechnie stosowanych płatności. Pełna lista znajduje się tutaj– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

Obliczanie kwoty TDS

TDS jest wymagane od kwoty brutto, jeżeli kwota ta przekracza próg określony dla tego szczególnego rodzaju transakcji.

kilka przykładów, które pomogą w zrozumieniu obliczania TDS

przykład 1 – usługa świadczona przez indywidualnego wykonawcę ” a „na rzecz firmy partnerskiej” B ” i następująca płatność jest dokonywana wykonawcy w ciągu roku :-
pierwsza płatność – 32 000 Rs
druga płatność – 24 000 Rs
trzecia płatność – 60 000

rozwiązanie
pierwsza płatność – 32 000 Rs
TDS jest wymagane do odliczenia @ 1%, ponieważ suma przekracza próg 30 000 Rs w pojedynczej płatności. Płatność netto wymagana do dokonania Na A będzie Rs 31,680 po odliczeniu TDS Rs 320 (32000 * 1%).

druga płatność-24 000 Rs
nie jest wymagane odliczenie TDS, ponieważ pojedyncza płatność jest mniejsza niż 30 000 Rs, a całkowita płatność dokonana w ciągu roku wyniesie 56 000 Rs (32 000 + 24 000), co jest również mniejsze niż próg 75 000 RS.

trzecia płatność-60 000
TDS jest wymagane do odliczenia @1% od całej kwoty, ponieważ całkowita płatność w roku przekracza 75 000 Rs.
Total TDS wymagane do odliczenia to Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) w momencie dokonywania płatności w wysokości 60 000 Rs. Zapłata netto wymagana do zapłaty na rzecz A wynosi 59 160

przykład 2-w powyższym przykładzie, jeśli wykonawcą a jest firma partnerska w miejsce osoby fizycznej.

rozwiązanie
pierwsza płatność – Rs 32,000
TDS jest wymagane do odliczenia @ 3%, ponieważ suma przekracza próg 30,000 Rs w pojedynczej płatności. Płatność netto należy dokonać Do a będzie Rs 31,360 po odliczeniu TDS Rs 640 (32000 * 2%).

druga płatność-24 000 Rs
nie jest wymagane odliczenie TDS, ponieważ pojedyncza płatność jest mniejsza niż 30 000 Rs, a całkowita płatność dokonana w ciągu roku wyniesie 56 000 Rs (32 000 + 24 000), co jest również mniejsze niż próg 75 000 RS.

trzecia płatność-60 000
TDS jest wymagane do odliczenia @2% od całej kwoty, ponieważ całkowita płatność w roku przekracza 75 000 Rs.
Total TDS wymagane do odliczenia to Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) w momencie dokonywania płatności w wysokości 60 000 Rs. Płatność netto wymaga dokonania na rzecz a będzie RS 58,320

płatności i zgłoszenia zwrotu

osoba odliczająca TDS musi zdeponować kwotę TDS na rzecz rządu i musi składać kwartalne sprawozdania ze szczegółami odliczonych TDS.

depozyt TDS
potrącony TDS (wynagrodzenie lub nie-wynagrodzenie) wymaga wpłaty w ciągu 7 dni od końca miesiąca, w którym POTRĄCONO TDS.Jednakże TDS odliczone w marcu muszą być zdeponowane przed 30 kwietnia.

termin wymagalności odliczenia TDS zgodnie z sekcją 194ia & 194IB – 30 dni od końca miesiąca, w którym TDS jest odliczany.

uwagi
1. TDS jest wymagane do złożenia za pomocą poniższego formularza / challan

TDS na zakup nieruchomości (sekcja 194ia) – formularz 26qb
TDS na wynajem nieruchomości (sekcja 194ib) – formularz 26qc
inne płatności TDS – Challan No./ ITNS 281

TDS można zdeponować online lub w dowolnym autoryzowanym banku.
link do płatności Online – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
link do banku– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

Płatność elektroniczna jest obowiązkowa dla firm i osoby, która jest zobowiązana do przeprowadzenia audytu ksiąg rachunkowych zgodnie z sekcją 44AB.

dla każdego rodzaju wpłaty, za którą odejmuje się TDS, wymagane są oddzielne wpłaty. Na przykład, jeśli odliczyłeś TDS od opłaty za wykonawcę zgodnie z sekcją 194c i dla opłaty za zawód zgodnie z sekcją 194j, musisz wpłacić 2 challan za każdą sekcję.

zwrot TDS

kwartalny zwrot TDS jest wymagany przez Deduktora. Różne formularze zwrotu są określone do złożenia zwrotu w następujący sposób

kwartalne terminy płatności dla różnych form

formularz 26qb & 26qc – jest to oświadczenie, które należy złożyć w ciągu 30 dni od końca miesiąca, w którym należy odliczyć TDS.

sprawdź ten link, aby uzyskać więcej informacji na temat terminów wpłaty TDS i zgłoszenia zwrotu
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

certyfikat TDS

certyfikat TDS pokazuje kwotę podatku, która została zdeponowana przez odliczającego. Deduktor jest zobowiązany do wystawienia zaświadczenia TDS na rzecz deduktora w określonym terminie podanym w poniższej tabeli. Taki certyfikat musi być wygenerowany online wyłącznie na stronach internetowych Traces. Odliczający jest zobowiązany do złożenia podatku i złożenia deklaracji TDS do rządu, zanim będzie mógł zażądać zaświadczenia od Traces.

ponieważ obecnie osoby fizyczne mogą łatwo sprawdzić podatek zdeponowany przez 26AS, więc znaczenie takiego zaświadczenia zostało zmniejszone. Jednak lepiej jest pobrać certyfikat od deduktora, aby upewnić się, że TDS został złożony wraz z prawidłowym zgłoszeniem Deduktora PAN.

przepisy dotyczące kar

różne kary mają zastosowanie do deduktora w ramach TDS, które są następujące:-

a) odsetki od opóźnionej płatności TDS dla rządu

odsetki są wymagalne od krótkiej płatności/opóźnionej płatności TDS. Mogą istnieć następujące scenariusze:-

gdy TDS nie jest odliczany
odsetki w wysokości 1% miesięcznie lub ich części, za okres od dnia, w którym TDS jest odliczany/kolekcjonowany do dnia, w którym TDS/TCS jest faktycznie odliczany/pobierany.

gdy TDS jest odliczany, ale płatność jest dokonywana ostatnio
odsetki w wysokości 1,5% miesięcznie lub ich części, za okres od dnia, w którym TDS jest faktycznie odliczany/pobierany, do dnia, w którym takie TDS/TCS są faktycznie wypłacane.

miesiąc kalendarzowy jest brany pod uwagę przy obliczaniu odsetek, dlatego jeśli opóźnisz Płatność o jeden dzień, musisz zapłacić odsetki za dwa miesiące. Na przykład, jeśli TDS zostanie odjęty w lipcu i zdeponowany 8 sierpnia, musisz zapłacić odsetki za 2 miesiące, tj. Lipiec i Sierpień. Całkowite należne odsetki wynoszą 3%.

B) kara za spóźnione / błędne złożenie zwrotu TDS

opłata za spóźnione zgłoszenie w wysokości 200 Rs za dzień zgodnie z sekcją 234e

1) kara w wysokości Rs. Za każde opóźnienie w dostarczeniu Oświadczenia TDS należy zapłacić 200 dziennie.
2) Łączna opłata za spóźnione zgłoszenie nie powinna przekraczać całkowitej kwoty TDS zgłoszonej w deklaracji.

kara w zakresie 10 000 Rs do 1 00 000 Rs zgodnie z sekcją 271h

1) Opóźnienie w wypełnieniu Oświadczenia TDS przez ponad rok od daty wymagalności wypełnienia takiego zwrotu TDS – jeśli oświadczenie TDS nie zostanie złożone w ciągu jednego roku od daty wymagalności dostarczenia zwrotu TDS, może zostać nałożona minimalna kara w wysokości 10 000 Rs (która może wynosić do 1 00 000 Rs).. Kara na mocy tej sekcji będzie stanowić dodatek do opłaty za spóźnione zgłoszenie zgodnie z sekcją 234e.
2) podanie nieprawidłowych danych w złożonym oświadczeniu, takich jak kwota PAN, Challan i TDS itp. – sekcja 271h obejmuje również przypadki zgłoszenia nieprawidłowego zwrotu TDS / TCS. Podobnie można nałożyć minimalną karę w wysokości 10 000 Rs (która może wzrosnąć do 1 00 000 Rs).

C) kara za spóźnione wydanie certyfikatu TDS

kara w wysokości 100 Rs dziennie jest płatna za każde opóźnienie w wydaniu certyfikatu TDS. Całkowite opłaty za spóźnione wystawienie nie powinny przekraczać całkowitej kwoty TDS zgłoszonej w sprawozdaniu.

narzędzie do odliczenia, aby sprawdzić kwotę, która została odjęta i zaksięgowana na jego koncie

możesz łatwo sprawdzić kwotę TDS, która została odjęta od twoich wpływów/dochodów online.

Krok 1 -> przejdź do https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Krok 2 -> Zaloguj się lub Zarejestruj dla swojego konta podatku dochodowego

Krok 3 -> wybierz Wyświetl formularz 26as (ulga podatkowa) dostępny w zakładce Moje Konto

Krok 4 -> zostaniesz przekierowany na stronę Traces, gdzie są wymagane aby wybrać rok oceny, dla którego chcesz sprawdzić kwotę TDS.

formularz 26as zawiera następujące dane:-

• podatek pobrany u źródła
• podatek pobrany u źródła
• zaliczka lub podatek samooceny zdeponowany przez rzeczoznawcę
• zwrot podatku dochodowego wydany przez dział IT
• roczne sprawozdanie informacyjne (lotnicze) transakcji o wysokiej wartości

wniosek o odliczenie bez odliczenia lub niższe odliczenie

możesz poprosić o odliczenie podatku aby nie odliczyć podatku, jeśli dochód jest poniżej podstawowego limitu zwolnienia. Są na to dwa sposoby:-

1. formularz zgłoszeniowy 15g / 15h
   osoba zamieszkała lub HUF może złożyć oświadczenie na formularzu 15g / 15h bez odliczenia TDS. W oświadczeniu tym odliczony deklaruje, że jego dochód jest niższy niż podstawowy limit zwolnienia w danym roku obrotowym, więc nie należy odliczać TDS. Osoba dokonująca odliczenia jest zobowiązana do złożenia tej deklaracji za każdy rok budżetowy.
   Uwaga-formularz 15g dotyczy osoby fizycznej, a Formularz 15h dotyczy osoby starszej.
2. wniosek na formularzu 13 do urzędnika oceniającego
   każda osoba może ubiegać się o zaświadczenie o odliczeniu lub niższym odliczeniu do swojego urzędnika oceniającego. Jeśli spełnione, Urząd oceniający wyda zaświadczenie do odliczenia.

ubiegając się o zwrot

istnieje tylko jeden zwrot, tj. zwrot podatku dochodowego, który jest nadwyżką podatku już zapłaconego w formie TDS, TCS, podatku z góry lub podatku samooceny pomniejszonego o podatek od całkowitych dochodów. Zwrot dodatkowego podatku można uzyskać dopiero po złożeniu zeznania podatkowego za dany rok.

innymi słowy, nie ma innej metody uzyskania zwrotu niż złożenie zeznania podatkowego.

Czytaj Także: Poradnik O Podatku Dochodowym