we Francji istnieją dwa ważne i oddzielne aspekty spraw spadkowych:

• Prawo spadkowe, które dotyczy tego, komu można pozostawić nieruchomość, oraz
• podatek od spadków, który dotyczy tego, ile zapłacą.

jeśli chodzi o podatek od spadków, znany we Francji jako droits de sukcession, może to być bardzo różne stawki, od nic do 60%, w zależności od dodatków i stawek podatkowych, które różnią się w zależności od relacji rodzinnych z osobą, której pozostawiasz nieruchomość.

oba aspekty należy wziąć pod uwagę, zwłaszcza jeśli jesteś mieszkańcem Francji, podczas gdy cegły i zaprawy nieruchomości we Francji jest głównym problemem, jeśli nie jesteś rezydentem.

jeśli chodzi o prawo spadkowe, domyślną zasadą jest, że francuskie nieruchomości i „ruchome aktywa” na całym świecie (kosztowności, akcje, pieniądze…), a nawet w pewnym stopniu zagraniczne nieruchomości, podlegają francuskim przepisom (zobacz nasz przewodnik po prawie spadkowym i testamentach we Francji, aby uzyskać więcej informacji na ten temat). Nierezydenci nie są zainteresowani.

alternatywą, która pasuje do niektórych bardziej złożonych sytuacji rodzinnych, jest sporządzenie Testamentu, w którym prawo kraju Twojej narodowości będzie miało zastosowanie do twojego majątku zamiast francuskiego prawa spadkowego.

jest to możliwe w ramach obowiązującego od 2015 r.unijnego rozporządzenia w sprawie sukcesji, ale najlepiej omówić to ze specjalistami prawnymi i/lub finansowymi.

jakie są największe różnice między francuskim prawem spadkowym a Wielką Brytanią i USA?

największa różnica między francuskim prawem spadkowym a brytyjskim i AMERYKAŃSKIM polega na tym, że istnieją ścisłe zasady ochrony praw spadkowych dzieci, w przeciwieństwie do pozostawiania pieniędzy i własności komukolwiek chcesz.

jeśli chodzi o Francuski podatek od spadków, jest to podyktowane statusem zarówno osoby zmarłej, jak i beneficjentów, a system prawny mający zastosowanie do podziału jest nieistotny.

wypłacana jest od udziału każdej osoby, w zależności od relacji, a nie od majątku jako całości, jak w Wielkiej Brytanii.

podatek francuski jest płatny w przypadku śmierci osoby mieszkającej we Francji od jej aktywów na całym świecie.

dla osób nie mieszkających we Francji płatna jest od majątku we Francji w chwili śmierci. Dotyczy to głównie nieruchomości, ale może obejmować inne aktywa określone w traktatach między Francją a krajem, w którym mieszkał zmarły.

odsetek pobranego podatku różni się w zależności od stosunku odbiorcy do zmarłego. Na przykład dla beneficjentów, którzy nie są bliskimi krewnymi lub współmałżonkiem lub partnerem cywilnym, istnieje 60% podatku, ale współmałżonek płaci 0% podatku.

jakie są francuskie stawki podatku od spadków i ile jest wolne od podatku?

po obliczeniu wartości netto spadku, po odliczeniu długów, majątek dzieli się na udziały, a każda akcja korzysta z ulgi niepodlegającej opodatkowaniu w zależności od relacji rodzinnej beneficjenta ze zmarłym.

na przykład:

• żyjący małżonek, Pacs lub wspólnik cywilny jest w 100% zwolniony z podatku zgodnie z prawem francuskim.
• bezpośredni spadkobiercy (tj. dzieci lub, jeśli zmarły lub zrzekł się udziału, wnuki) nie płacą podatku od pierwszych 100 000 EUR, a następnie rozłożonego procentu, począwszy od 5% do 8 072 EUR; 10% do 12 109 EUR ; 15% do 15 932 EUR; 20% do 552 324 EUR; 30% do 902 838 EUR; 40% do 1 805 677 EUR i 45% później.
• wnuki płacą według tych samych stawek, ale po zasiłku w wysokości tylko 1594 euro.
• Jednakże, pod pewnymi warunkami, bracia lub siostry mieszkający w tym samym domu co zmarły są również zwolnieni. Muszą być samotni, owdowiali lub rozwiedzeni w chwili śmierci, w wieku 50 lat lub więcej lub niepełnosprawni i żyli ze zmarłym nieprzerwanie przez ostatnie pięć lat.
• siostrzeńcy i siostrzenice muszą zapłacić 55% ponad €7,967 (chyba że dziedziczą w miejsce zmarłego lub wyrzekają się rodzica), a inni krewni do czwartego stopnia (np. dzieci kuzynów) taki sam procent po 1594 euro.
• wszyscy inni muszą zapłacić 60% po tej samej kwocie.

jakie koszty można odliczyć od spadku, aby obliczyć podatek od spadku?

kilka kosztów można odliczyć od spadku, aby obliczyć droits de sukcession.

:

• koszt sporządzenia testamentu
• dające się udowodnić długi zmarłego, które istnieją w dniu śmierci
• wydatki medyczne na ostatnią opiekę przed śmiercią, pomniejszone o kwotę zwróconą przez ubezpieczenie społeczne
• koszty pogrzebu do €1,500.

co się dzieje, gdy ktoś umiera?

jak tylko ktoś umrze sporządzony zostanie spis i wycena nieruchomości, zwykle przez notariusza wyznaczonego przez krewnego. Notariusz doliczy również, w stosownych przypadkach, wartość darów dożywotnich, które zmarły złożył w ciągu ostatnich 15 lat w celu obliczenia wszelkich ulg zwolnionych z podatku (ale nie w przypadku darów, które mają być ponownie opodatkowane).

spowoduje to masową sukcesję, spadek, który zostanie podzielony między tymi, którzy zgodnie z prawem i/lub testamentem zostali wyznaczeni jako spadkobiercy. Oświadczenie notarialne (acte de notoriété) zostanie następnie złożone organom podatkowym przez notariusza.

po otrzymaniu rachunku podatkowego Notariusz zapłaci sumy z majątku. Podatek musi zostać zapłacony w ciągu sześciu miesięcy od śmierci, jeśli osoba zmarła we Francji metropolitalnej, lub 12 miesięcy w inny sposób.

istnieje możliwość zapłaty w ratach (ułamek procentowy), z odsetkami naliczanymi sześciomiesięcznie od każdej kwoty nie zapłaconej w ciągu pierwszych sześciu miesięcy po ustalonej stopie procentowej.

opóźnienie płatności jest również możliwe, gdy ktoś dziedziczy tylko nue-propriété (resztkowe prawo własności) w nieruchomości, a ktoś inny posiada prawo użytkowania (dożywotnie użytkowanie), jednak w tym przypadku będą również należne odsetki.

tam, gdzie nie ma Testamentu, a majątek jest poniżej €5,000, krewni mogą nie używać notariusza i sami wypełniać formularze deklaracji.

oświadczenie nie jest wymagane, gdy wartość netto spadku jest mniejsza niż €3,000 lub mniej niż €50,000, jeśli osoba dziedzicząca jest współmałżonkiem zmarłego, partnerem cywilnym lub dzieckiem. Jednak zawsze jest to wymagane, jeśli chodzi o nieruchomości.

co z francuskim podatkiem od spadku od nieruchomości za granicą?

mogą wejść w życie specjalne umowy podatkowe między Francją a innymi krajami, aby uniknąć podwójnego płacenia podatku.

na przykład Francja i Wielka Brytania mają specjalną umowę podatkową dotyczącą spadków, mającą na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania.

zgodnie z tym traktatem obywatele Wielkiej Brytanii, którzy są rezydentami długoterminowymi Francji, są uważani za zamieszkałych we Francji do celów podatku od spadków, jednak gdy rezydent Francuski opuszcza aktywa w Wielkiej Brytanii, podatek jest należny w obu krajach, ale kredyt jest udzielany we Francji za każdy podatek zapłacony w Wielkiej Brytanii. Dzięki temu podatek nie jest płacony dwukrotnie.

zgodnie z Traktatem podatkowym mieszkańcy Francji otrzymujący spadek z Wielkiej Brytanii nie muszą płacić żadnego francuskiego podatku spadkowego, pod warunkiem, że zmarły miał miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii i nie ma francuskich aktywów.

spadek będzie podlegał podatkowi brytyjskiemu.

sześć sposobów na obniżenie podatku od spadków

wykup polisę na życie

ubezpieczenie na życie (assurance vie) jest często stosowane w celu złagodzenia podatku od spadków.

to działa, ponieważ wypłaty na rzecz beneficjentów wymienionych w nich nie są ogólnie uważane za część spadku do celów spadkowych. Możesz na przykład wymienić pasierbów jako beneficjentów polisy, a oni unikną płacenia podatku od spadków 60% od ich wypłaty.

pozwala również na pozostawienie dzieci, na przykład, bardziej wolne od podatku niż jest to możliwe tylko z ulg podatkowych spadkowych.

jeśli umowa zostanie zawarta, a składki zapłacone przed ukończeniem 70 roku życia, beneficjent będzie opodatkowany od śmierci ubezpieczającego według ustalonej stawki 20%, po zwolnieniu z podatku w wysokości 152 500 EUR.

dla dużych wypłat obowiązuje wyższa stawka: 31,25% po 700 000€.

ten podatek jest stosowany do całej wypłaty i jest pobierany przez firmę ubezpieczeniową lub bank, jeśli ubezpieczający jest rezydentem francuskim w momencie śmierci.

jeśli polisa zostanie wykupiona po ukończeniu 70 roku życia lub po tym wieku zostaną w nią zainwestowane dalsze inwestycje, do tego, co zostało dodane po ukończeniu 70 roku życia, zostanie zastosowana ulga w wysokości 30 500 EUR, po której będą obowiązywać normalne stawki podatku od spadków, ale podatek jest stosowany tylko do kwoty zainwestowanych kwot kapitałowych, a nie do odsetek lub zysków kapitałowych w ramach polisy.

te podatki nie mają zastosowania, jeśli beneficjentem jest małżonek lub partner cywilny .

zauważ, że ubezpieczenia nie należy mylić z ubezpieczeniem, które jest polisą ubezpieczeniową, która wypłaca beneficjentom bezcłowy ryczałt w przypadku śmierci ubezpieczającego.

jednak w tym przypadku regularne składki muszą być opłacane co miesiąc, kosztują więcej im jesteś starszy, a polisa w końcu staje się nieważna po około wieku 75-80 lat.

rozważ adopcję pasierbów

pasierbów nie są krewnymi, a stawka podatku stosowana do niepowiązanych beneficjentów wynosi 60%. Problem ten można rozwiązać poprzez adopcję pasierbów w celu stworzenia prawnie uznanego związku.

zrobienie tego będzie oznaczało, że staną się spadkobiercami, wraz z innymi dziećmi, które masz.

jednak są pewne ograniczenia.

zgodnie z przepisami prawa prywatnego międzynarodowego adopcja podlega prawu krajowemu osoby, która chce adoptować. Brytyjskie prawo ogranicza adopcję do nieletnich, więc jeśli osoba, która ma być adoptowana, ma ukończone 18 lat, procedura nie będzie działać, jeśli osoba, która chce adoptować, jest Brytyjczykiem.

osoby dorosłe mogą być adoptowane przez osobę francuską lub dwujęzyczną, jeśli wyrażą na to zgodę.

zrób prezent za życia

zrobienie prezentu za życia może mieć korzyści podatkowe, ale pamiętaj: dożywotnie prezenty, które przekraczają dozwolone uprawnienia, są opodatkowane podobnie jak spadki. W tym przypadku podatek nazywa się droits de donation.

ulgi (a w niektórych przypadkach stawki) na podatek od darowizn nie są jednak Dokładnie takie same jak w przypadku spadków. Francuskie podatki są bardzo wysokie za zapisy lub prezenty dla osób, które nie są bliskimi krewnymi.

zasady dotyczące darowizn z elementem międzynarodowym są następujące:

• jeśli darczyńca mieszka we Francji, wszelkie znaczące dary dla rezydentów lub nierezydentów mogą podlegać francuskiemu podatkowi od darowizn; jeśli nie mieszkają we Francji, to z zastrzeżeniem jakiegokolwiek odpowiedniego Traktatu o podatku od darowizn (między Wielką Brytanią a Francją nie ma żadnego)…
• jeśli odbiorca jest nierezydentem, dotyczy to tylko darów nieruchomości położonej we Francji
• , jeśli odbiorca jest rezydentem; darów nieruchomości poza Francją dotyczy również, jeśli odbiorca jest rezydentem we Francji (chyba że były one tak od mniej niż sześciu lat w ciągu ostatnich 10 lat).

możliwe jest złożenie darowizny każdemu, ale jeśli po twojej śmierci majątek zostanie rozpatrzony zgodnie z francuskim prawem spadkowym, musisz wziąć pod uwagę prawa „zastrzeżonych spadkobierców” do ustalenia części twojej nieruchomości.

jeśli zmarły pozostawi większą część swojego majątku przez dożywotnie dary komuś innemu niż jego dzieci, ich spadkobiercy mogą to zakwestionować po śmierci darczyńcy.

kluczową zaletą przy robieniu prezentów jest fakt, że zwolnione z podatku ulgi na prezenty są odnawiane po 15 latach.

na przykład każdy rodzic może podarować dziecku 100 000 euro co 15 lat, bez podatku, przed zastosowaniem tych samych stawek podatkowych, co w przypadku spadku (więcej stawek znajdziesz tutaj).

ponadto co 15 lat możliwe jest wręczenie dziecku lub wnukowi (lub siostrzeńcom i siostrzenicom, jeśli ich nie ma) specjalnego prezentu pieniężnego (gotówką, czekiem lub przelewem) w wysokości do 31 865 euro.

wreszcie, dla zarejestrowanych osób niepełnosprawnych można zastosować dodatkowy zasiłek w wysokości do 159 325 EUR.

wszystkie darowizny nieruchomości muszą być dokonane formalnym aktem notarialnym, aby mogły być prawidłowo rozliczane na potrzeby ulg i zwolnień. Doradcy podatkowi radzą również robić to za duże dary pieniężne, akcje, kosztowności itp., więc wszystko jest prawidłowo rozliczane i zapłacone podatki.

w przeciwnym razie należy pamiętać, że wszelkie upominki niezarejestrowane notarialnie (poza zwykłymi prezentami), zwane „upominkami ręcznymi”, są nadal przeznaczone do zadeklarowania przez odbiorcę. W przypadku osoby przebywającej za granicą, zwykle dotyczy to Service des impôts des particuliers non-résidents (w razie wątpliwości porozmawiaj z tym organem i/lub urzędem skarbowym darczyńcy o zasadach panujących w twojej sytuacji).

decydując się na samodzielne zapłacenie podatku

podatek od darowizn jest płatny przez odbiorcę, chyba że darczyńca zdecyduje się go zapłacić.

jeśli darczyńca płaci podatek, to samo w sobie nie jest to kolejny darowizna podlegająca opodatkowaniu, co warto rozważyć i omówić z notariuszem, jeśli darowizna jest poświadczona notarialnie.

jest to szczególnie korzystne, jeśli zorganizujesz przekazanie pieniędzy na pokrycie elementu podatkowego w tym samym czasie, co reszta darowizny pieniężnej.

sposób, w jaki jest to obliczane, obejmuje złożoną formułę, ale zwłaszcza gdy dajesz tym, którzy w przeciwnym razie zapłaciliby wysokie stawki podatku (niepowiązani ludzie, bardziej odlegli krewni…), oznacza to, że możesz wypłacić tę samą całkowitą kwotę, podczas gdy odbiorca kończy się znacznie większą.

na przykład, jeśli masz w sumie 100,00€, aby dać przyjacielowi, a włączysz do tego płatność podatkową, ona skończy z 62,500 €zamiast 40,000€, jeśli zapłaci podatek po otrzymaniu prezentu.

Przejmij nieruchomość przed śmiercią

we Francji można przekazać nieruchomość za życia, zachowując prawo do korzystania z niej.

małżeństwo może np. podarować komuś nue-propriété (pozostałą własność) nieruchomości, zachowując jednocześnie użytkowanie (dożywotnie użytkowanie) aż do śmierci żyjącego małżonka.

jeśli darczyńca zachowuje prawo użytkowania wieczystego domu, wówczas wartość darowizny jest zmniejszona w stosunku do pełnej wartości nieruchomości. Wysokość redukcji zależy od wieku dawcy, jest mniejsza im są starsi, na przykład wartość wynosi 60% wartości rynkowej, jeśli dawca jest w wieku 61-70 lat.

podatek należny przez odbiorcę w momencie otrzymania darowizny nue-propriété jest niższy niż w przypadku dziedziczenia tej samej nieruchomości później, ponieważ wartość darowizny uwzględnia fakt, że beneficjent nie ma pełnych praw do nieruchomości.

gdy usufruitier (dożywotni najemca) umiera, odbiorca uzyskuje pełną własność nieruchomości bez dodatkowego podatku do zapłaty.

włóż nieruchomość do spółki holdingowej sci property

jeden sposób własności nieruchomości we Francji jest pod specjalnym rodzajem spółki, zwanej SCI, société civile immobilière. Można to załatwić przy pomocy notariusza. Prawo własności następuje wówczas poprzez szereg udziałów w spółce.

w odniesieniu do planowania spadkowego jedną z korzyści jest to, że właściciel/właściciele mogą podarować udziały w SCI swoim dzieciom lub innym odbiorcom, z takimi samymi korzyściami, jak wspomniano powyżej w przypadku prezentów (np. uprawnienia są odnawiane co 15 lat). Nie ma wtedy podatku od spadków do zapłaty od akcji, gdy darczyńca umiera.

dla celów podatkowych udziały w tzw podlegają również niższej wycenie (około 10-15%) niż część domu będącego własnością zwyczajną.

Inwestuj w Las lub las

jeśli inwestujesz w Las, tylko 25% wartości podlega podatkowi od spadków.

wygodnym sposobem na to jest zakup udziałów w strukturze zwanej groupement foncier forestier (GFF), jednak inwestycja musi zwykle wynosić co najmniej 5 000 euro.

skromny dochód (ok.2-3%) jest płatny z zagospodarowania lasu i sprzedaży drewna.

słowniczek terminów

Les droits de succession = Francuskie prawo spadkowe

Héritiers réservataires = spadkobiercy zarezerwowanej kwoty spadku

Quotité disponible = pozostałe aktywa przekazane komu chce zmarły

PACS = związek cywilny

la masse sucsusorale = total assets

l 'acte de notoriété = deeds

la nue-propriété = Bare ownership

un usufruit = lifetime use

l’ assurance vie = life insurance

więcej informacji

service-public.fr: obliczenie i zapłata podatku od spadków

Service-public.fr: deklarowanie prezentu ręcznego

notaires.fr/en : informacje o usługach notarialnych w języku angielskim

Notariusze. fr / en : znaleźć notariusza

impots.gouv.fr/portail/international : Francuska informacja podatkowa w języku angielskim

Impots.gouv.fr oraz notaires.fr : Zasady dotyczące darów międzynarodowych

Connexion Prawo spadkowe i testamenty we Francji Przewodnik pomocniczy

aby uzyskać więcej informacji na temat prawa spadkowego i podatku we Francji, zapoznaj się z naszym Przewodnikiem pomocnym dotyczącym prawa spadkowego i testamentów we Francji. Nasza broszura informacyjna 64 jest skierowana do mieszkańców i właścicieli drugiego domu, aby wspierać ich w planowaniu nieruchomości, w tym formalności, które należy wykonać po śmierci, problemy z uzależnieniem i jak działają domy spokojnej starości we Francji.