Księga kasowa jest księgą początkową, w której szczegółowo rejestrowane są transakcje odnoszące się wyłącznie do wpływów i płatności gotówkowych. Po otrzymaniu gotówki jest ona wprowadzana na debecie lub po lewej stronie. Podobnie, gdy wypłacana jest gotówka, to samo jest zapisywane na kredyt lub po prawej stronie książki gotówkowej.
Ksiega kasowa, chociaz sluzy celowi ksiegi kasowej oryginalnego wpisu czyli, cash journal naprawdę reprezentuje rachunek gotówkowy księgi oddzielnie związany ze względu na wygodę. To bardziej Księga niż dziennik. Jest to dziennik, ponieważ transakcje gotówkowe są w nim chronologicznie rejestrowane. Jest to księga, ponieważ zawiera niejawny zapis wszystkich transakcji gotówkowych. Salda księgi kasowej są rejestrowane w bilansie próbnym i bilansie.
vouchery:
do każdego wpisu w kasie musi być odpowiedni voucher. Bony są Dokumentami zawierającymi dowody wpłaty i paragony. W przypadku otrzymania pieniędzy zazwyczaj płatnik otrzymuje wydrukowany Paragon, ale kasjer przechowuje jego kopię. Pokwitowania kopii nazywane są voucherami debetowymi i obsługują wpisy pojawiające się po stronie debetowej księgi kasowej. Podobnie w przypadku płatności otrzymujemy pokwitowanie od odbiorcy. Te pokwitowania są znane jako bony kredytowe. Wszystkie bony debetowe i kredytowe są kolejno ponumerowane. W celu uzyskania gotowego odniesienia numer voucherów jest zaznaczony na tle odpowiednich wpisów. W tym celu po obu stronach księgi kasowej umieszczono kolumnę.
:
książka gotówkowa jest zbilansowana na koniec danego okresu poprzez wstawienie nadwyżki debetu po stronie kredytowej jako „przez saldo przeniesione w dół”, aby obie strony się zgodziły. Saldo jest następnie pokazywane po stronie debetowej przez „to balance brued down”, aby rozpocząć następny okres. Ponieważ nie można zapłacić więcej niż to, co faktycznie otrzymuje, Księga kasowa rejestrująca tylko gotówkę nigdy nie może wykazywać salda kredytowego.
Format:
poniżej znajduje się prosty format książki kasowej:
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
kwota
|
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
kwota
|
pojedyncza kolumna Księga kasowa:
-
strony księgi kasowej są podzielone pionowo na dwie równe części. Lewa strona służy do rejestrowania paragonów, a prawa do rejestrowania płatności.
-
jest księgą kasową z saldem wyprowadzonym z poprzedniego okresu lub z tym, co zaczynamy. Pojawia się na górze po lewej stronie jako „do równowagi” lub „do kapitału” w przypadku nowej firmy.
-
Zapisz transakcje w kolejności od daty.
-
jeżeli na rachunek wpłynęła jakakolwiek kwota środków pieniężnych, nazwę tego rachunku wpisuje się w kolumnie „dane szczegółowe” słowem ” do ” po lewej stronie księgi pieniężnej.
-
jeżeli jakakolwiek kwota jest wpłacana na rachunek, nazwę rachunku wpisuje się w kolumnie „dane szczegółowe” słowem ” By ” po prawej stronie księgi kasowej.
-
powinna być zbalansowana pod koniec danego okresu.
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
kwota
|
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
kwota
|
1991
|
||
Jan. 1
|
Gotówka od ręki
|
15,000
|
” 6
|
zakupiony towar za gotówkę
|
2,000
|
” 16
|
otrzymane od Akbar
|
3,000
|
” 18
|
Paid to Babar
|
1,000
|
” 20
|
sprzedaż gotówkowa
|
4,000
|
” 25
|
płatne do stacjonarnych
|
60
|
” 30
|
wypłacane wynagrodzenia
|
1,000
|
” 31
|
zakupione meble biurowe
|
2,000
|
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
kwota
|
Data
|
dane szczegółowe
|
L. F.
|
Kwota
|
1991
Jan. 1
16
20
|
do salda b / d
do Akbar
do sprzedaży a/c
do równowagi b / d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Jan. 6
18
25
30
31
|
wg zakupów a/c
wg Babar
wg stacjonarnych
wg płac a/C
wg mebli A/C
wg bilans c / d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
1991
Jan. 16 |
gotówką
|
dwukolumnowa książka gotówkowa lub dwukolumnowa książka gotówkowa to taka, która składa się z dwóch oddzielnych kolumn po stronie debetowej, a także po stronie kredytowej do rejestrowania gotówki i dyskonta. W wielu obawach jest zwyczajem, aby przedsiębiorca zezwalał lub otrzymywał niewielki zasiłek z lub przeciwko składkom. Uprawnienia te są dokonywane w celu szybkiego rozliczenia rachunków. W niektórych branżach prawie wszystkim wpływom lub płatnościom towarzyszą takie rabaty i w celu uniknięcia niepotrzebnych wpisów wprowadza się oddzielne kolumny w Księdze kasowej w celu rejestrowania otrzymanych lub dozwolonych rabatów. Art. 42 ust. 1 lit.a) CRR Nie tworzą konta rabatowego. Kolumna rabatowa po stronie debetowej księgi kasowej rejestruje dozwolone rabaty, a po stronie kredytowej otrzymane rabaty.
:
kolumny gotówkowe będą księgowane w taki sam sposób, jak pojedyncza kolumna księgi gotówkowej. Ale jeśli chodzi o kolumnę rabatową, każda dozwolona pozycja rabatu (strona księgi kasowej) zostanie zaksięgowana na odpowiednich kontach osobistych. Podobnie każda otrzymana pozycja rabatu zostanie zaksięgowana na odpowiednim koncie osobistym. Suma kolumny rabatowej po stronie debetowej książki gotówkowej zostanie zaksięgowana po stronie debetowej konta Rabatowego w Księdze, a suma kolumny rabatowej po stronie kredytowej książki gotówkowej po stronie kredytowej konta rabatowego. Kolumny rabatowe nie są zbilansowane jak Kolumna gotówkowa księgi gotówkowej.
Format Dwukolumnowej księgi kasowej:
strona debetowa strona kredytowa
Data | dane szczegółowe | V. N. | L. F. | Rabat | Gotówka | Data | dane szczegółowe | V. N. | L. F. | Rabat | Gotówka |
przykład Dwukolumnowej księgi kasowej:
z następujących transakcji Zapisz dwukolumnową księgę kasową i umieść w Księdze:
1991 | |
Jan. 1 | Gotówka od ręki $2,000 |
” 7 | otrzymane od Riaz & Co. $200; Zniżka dozwolona $10 |
” 12 | sprzedaż gotówkowa $1,000 |
” 15 | zapłacił Zahoor Sons $500; rabat otrzymał $15 |
” 20 | zakupiony towar za gotówkę $300 |
” 25 | otrzymane od Salman $500; Zniżka dozwolona $15 |
” 27 | zapłacił Husan & synowie $300. |
” 28 | kupiłam meble za gotówkę $100 |
” 31 | opłacony czynsz $100 |
rozwiązanie:
Strona Debetowa Strona Kredytowa
Data | Szczegóły | V. N. | L. F. | Rabat | Gotówka | Data | Szczegóły | V. N. | L. F. | Rabat | Gotówka |
1991 |
do równowagi b / D do Riaz & Co. do Sales A / c do Salman do Balance b / d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
przez Zahoor & synowie przez kupno a / c przez Hussan& synowie przez meble a / C przez Wynajem a / c przez bilans c / d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
2,400 |
Riaz & Co
1991 |
Gotówką Po Rabacie |
$ |
Konto Sprzedaży
1991 |
Gotówką |
$ |
Salman Konto
1991 |
Gotówką Po Rabacie |
$ |
Konto Babar
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Zahoor
1991 |
Do Kasy Rabat |
$ |
Konto Zakupów
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Husan & Synowie
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Meblowe
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Rent
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Rabatowe
1991
Jan. 31 |
do Rozmaitości zgodnie z książką kasową
|
trzykolumnowa książka gotówkowa lub trzykolumnowa książka gotówkowa to taka, w której po każdej stronie znajdują się trzy kolumny – strona debetowa i Kredytowa. Jeden służy do rejestrowania transakcji gotówkowych, drugi służy do rejestrowania transakcji bankowych, a trzeci służy do rejestrowania otrzymanego i zapłaconego rabatu.
gdy przedsiębiorca prowadzi konto bankowe, konieczne staje się rejestrowanie kwot wpłaconych do banku i wypłat z niego. Fir w tym celu po każdej stronie księgi kasowej dodaje się jedną dodatkową kolumnę. Jedną z głównych zalet trzykolumnowej księgi gotówkowej jest to, że jest ona bardzo pomocna dla przedsiębiorców, ponieważ na pierwszy rzut oka ujawnia gotówkę i depozyty bankowe
pisanie trzykolumnowej Księgi gotówkowej:
saldo otwarcia:
umieść saldo otwarcia (jeśli istnieje) na gotówce w ręku i gotówce w banku po stronie debetowej w kolumnie książki gotówkowej i bankowej. Jeśli saldo otwarcia jest Saldem kredytowym (debetowym), zostanie ono umieszczone po stronie kredytowej książki gotówkowej w kolumnie banku.
czek / czek lub otrzymana Gotówka:
jeśli czek został otrzymany od jakiejkolwiek osoby i został wpłacony do banku w tym samym dniu, pojawi się on na stronie debetowej książki gotówkowej jako „do osoby”. Kwota zostanie pokazana w kolumnie bank. Jeśli otrzymany czek nie zostanie zdeponowany w banku w tym samym dniu, kwota pojawi się w kolumnie gotówkowej. Otrzymane środki pieniężne będą rejestrowane w zwykły sposób w kolumnie środki pieniężne.
płatność czekiem / czekiem lub gotówką:
kiedy dokonujemy płatności czekiem, pojawi się to po stronie kredytowej „przez osobę” i kwota w kolumnie banku. Jeśli płatność zostanie dokonana w gotówce, zostanie ona zaksięgowana w zwykły sposób w kolumnie gotówkowej.
Contra:
jeśli kwota zostanie wpisana po stronie debetowej księgi gotówkowej, a dokładna kwota zostanie ponownie wpisana po stronie kredytowej tego samego konta, nazywa się to „contra entry”. Podobnie kwota wpisana po stronie kredytowej rachunku może mieć również pozycję contra po stronie debetowej tego samego rachunku.
Contra wpisy są przekazywane, gdy:
-
Gotówka wpłacana jest do banku przez biuro: jest to płatność gotówką i paragonem w banku. Dlatego wpisz po stronie kredytowej, kolumnę gotówkową ” przez Bank „i po stronie debetowej kolumnę bankową”do gotówki”. Powodem dokonania dwóch wpisów jest przestrzeganie zasady podwójnego wpisu, która w takich transakcjach jest dokonywana, a zatem nie jest konieczne umieszczanie tych pozycji. Takie wpisy są oznaczone w Księdze kasowej literą „C” w kolumnie folio
-
czek / czek jest losowany do użytku biurowego: jest to płatność przez bank i paragon w gotówce. Dlatego po stronie debetowej wpisz kolumnę gotówkową „do banku”, a po stronie kredytowej kolumnę bankową „gotówką”.
Opłaty bankowe i odsetki bankowe dozwolone:
Opłaty bankowe pojawiają się po stronie kredytu, kolumna ” Opłaty bankowe.”Odsetki bankowe dozwolone pojawiają się po stronie debetowej, kolumna banku „do odsetek”.
Księgowanie:
metoda księgowania trzech kolumn w księdze jest następująca:
-
saldo otwarcia gotówki w ręku i gotówki w banku nie są księgowane.
-
Contra wpisy oznaczone ” C ” nie są publikowane.
-
wszystkie pozostałe pozycje po stronie debetowej zostaną zaksięgowane na odpowiednich rachunkach w Księdze, a wszystkie inne pozycje po stronie kredytowej zostaną zaksięgowane na odpowiednich rachunkach.
-
w odniesieniu do rabatów suma dozwolonego rabatu zostanie zaksięgowana na rachunku rabatowym w Księdze, a suma otrzymanego rabatu na stronie kredytowej rachunku rabatowego.
Format Trzykolumnowej księgi kasowej:
strona debetowa strona kredytowa
Data | dane szczegółowe | V. N. | L. F. | Dis-count | Gotówka | Bank | Data | dane szczegółowe | V. N. | L. F. | Dis-Count | Cash | Bank |
przykład Trzykolumnowej księgi kasowej:
w dniu 1 stycznia 1991 r. Noorani Stores Cash book wykazał saldo debetowe w wysokości 1550 USD i 13 575 USD. W miesiącu styczniu po transakcji została przeprowadzona transakcja.
1991 | |
Jan.1 | zakupiona biurowa maszyna do pisania za gotówkę $ 750; sprzedaż gotówkowa$315 |
” | zdeponowana gotówka $500 |
” 4 | otrzymane od A. Hussan czek na 2550 dolarów w części wpłaty na konto |
” 6 | opłacone czekiem za zakupiony towar o wartości $1,005 |
” 8 | wpłacił do banku czek otrzymany od A. Hussana. |
” 10 | otrzymał od Hayat Khan czek na $ 775 w pełnej rozliczeniu jego konta i pozwolił mu zniżkę $ 15. |
” 12 | sprzedał towar Divan Bros za 1500 dolarów, który zapłacił czekiem zdeponowanym w banku. |
” 16 | wypłacone 915 $ czekiem, otrzymany Rabat $5 |
” 27 | zapłacone Gulzarowi Ahmadowi czekiem $650 |
” 30 | wypłacane pensje czekiem $1,750 |
” 31 | zdeponował w banku czek Hayat Khana. |
” 31 | wyciągnął z banku do użytku biurowego $250. |
wymagane jest wprowadzenie powyższych transakcji do trzy Kolumnowej księgi gotówkowej i saldo jej.
Noorani StoresCash Book
strona debetowa strona kredytowa
Date | details | V. N. | L. F. | Dis-count | Cash | Date | details | V. N. | L. F. | Dis-count | Cash | ||
1991 |
do salda b / d do sprzedaży a / c Do kasy A / C Do kasy Do kasy Do kasy do sprzedaży a/c Do kasy do banku do salda B / d |
C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
Przez Office Equip. według Banku według zakupów a / c według Banku według Salmana według Gulzara według pensji a / C według Banku według gotówki według bilansu c/d |
C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
1,865 | 14,330 |
Konto Sprzedaży
1991 |
Gotówką Gotówką |
$ |
A. Hussan
1991 |
Gotówką |
$ |
Hayat Khan
1991 |
Gotówką Po Rabacie |
$ |
Konto Na Sprzęt Biurowy
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Zakupu
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Salman
1991 |
Do Kasy Do Rabatu |
$ |
Gulzar Ahmad
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Wynagrodzeń
1991 |
Za Gotówkę |
$ |
Konto Rabatowe
1991 |
do Rozmaitości zgodnie z książką kasową |
$ |
1991 |
według Rozmaitości według księgi kasowej |
5 |